如何搞好企業(yè)的內(nèi)部控制ppt-資料下載頁(yè)
2025-10-06 15:14本頁(yè)面
【正文】 制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，通知各有關(guān)部門(mén)，限期完成盤(pán)點(diǎn)工作。 盤(pán)點(diǎn)期間的用料 盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 各部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)期間所需的用料，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前一天辦妥領(lǐng)料。 已領(lǐng)料而尚未使用的，應(yīng)辦理退料手續(xù)。 盤(pán)點(diǎn)方式 年中、年末盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式。 臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)可采用抽盤(pán)。 計(jì)量 盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量?jī)x器。 對(duì)于價(jià)小量大的物料可以通過(guò)一定方式推算。 記錄 在盤(pán)點(diǎn)物料時(shí)，檢點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)人的記錄，詳細(xì)復(fù)核，并各自在“盤(pán) 點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”上簽名確認(rèn)， 盤(pán)點(diǎn)表編列同一流水號(hào)碼，各自保存一聯(lián)。 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表應(yīng)匯總成“盤(pán)存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門(mén)門(mén)保存，第二聯(lián)由計(jì)財(cái)部保存，以核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。 5. 隨機(jī)抽點(diǎn) 由主管盤(pán)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人視情況需要，隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。 由計(jì)財(cái)部填寫(xiě)“物料抽點(diǎn)通知單”，呈報(bào)主管的計(jì)財(cái)部務(wù)主任核準(zhǔn)后進(jìn)行抽點(diǎn)。 抽點(diǎn)日期和項(xiàng)目，以不預(yù)先通知各部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)為原則。 隨機(jī)抽點(diǎn)也應(yīng)填寫(xiě)“盤(pán)存表”。 6. 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表 計(jì)財(cái)部應(yīng)依據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，一式三聯(lián)。 該報(bào)告表由各部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)填寫(xiě)，如有差異要說(shuō)明原因。 報(bào)告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各部門(mén)，第三聯(lián)送主管副總經(jīng)理，第二聯(lián)由計(jì)財(cái)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。 報(bào)告期限 隨機(jī)抽點(diǎn)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)部門(mén)和計(jì)財(cái)主任簽核。 年中、年末盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由計(jì)財(cái)部于盤(pán)點(diǎn)后兩周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)簽核。 盈虧金額的處理 盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入臨時(shí)性科目，年終時(shí)將該臨時(shí)性科目的凈值轉(zhuǎn)入本期“營(yíng)業(yè)外收入 盤(pán)點(diǎn)盈余”或“營(yíng)業(yè)外支出 盤(pán)點(diǎn)虧損”。 7. 注意事項(xiàng) 所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤(pán)點(diǎn)工作的職責(zé)。 盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)盡早到達(dá)指定的工作地點(diǎn) 所有需盤(pán)點(diǎn)的物料都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后停止物料的進(jìn)出和移動(dòng)。 盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有的欄目，如需修改，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)方可生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 在盤(pán)點(diǎn)日的就餐時(shí)間，由盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人自帶鎖具將各倉(cāng)庫(kù)上鎖，以防他人利用休息時(shí)間搬運(yùn)貨物，造成盤(pán)點(diǎn)不正確。 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)或換算的詳實(shí)資料為依據(jù)，不得猜想、偽造數(shù)據(jù)。 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至結(jié)束期間， 各組盤(pán)點(diǎn)人員均應(yīng)聽(tīng)取主盤(pán)人的指揮，接受其監(jiān)督。 盤(pán)點(diǎn)終了，盤(pán)點(diǎn)人員必須經(jīng)主盤(pán)人核準(zhǔn)方可離開(kāi)崗位。 七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 （一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的 通過(guò)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，防范各類(lèi)下屬單位單位帶來(lái)的連帶貸款責(zé)任。 通過(guò)資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費(fèi)現(xiàn)象。 通過(guò)合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移，控制集團(tuán)單位之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。 （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理。 轉(zhuǎn)移價(jià)格管理。 （三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 區(qū)分下屬單位與投資單位 下屬單位是非獨(dú)立法人，不可以獨(dú)立地到市場(chǎng)上去籌措資金，只能靠單位調(diào)撥資金。 投資單位在市場(chǎng)上籌措資金： 如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)。 如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會(huì)批準(zhǔn)。 2. 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 獨(dú)立全資投資單位要在市場(chǎng)上籌資，事前必須得到某公司的批準(zhǔn)。參股下屬單位要在市場(chǎng)上籌資，在得到原單位董事會(huì)批準(zhǔn)后，要報(bào)公司備案。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供 擔(dān)保。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，亦可采用投資單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。 如果必要，經(jīng)過(guò)公司局務(wù)會(huì)審議，局長(zhǎng)批準(zhǔn)。公司可以以全資投資單位名義進(jìn)行貸款，貸款利息由投資單位承擔(dān)，但資金使用權(quán)可屬于公司。 參股、控股單位向市場(chǎng)進(jìn)行籌資時(shí)，公司原則上不為其提供擔(dān)保。除非上述擔(dān)保能為公司帶來(lái)較大利益，但必須事先得到公司董事會(huì)審議，批準(zhǔn)。 參股、控股單位以單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款時(shí)，公司可以董事會(huì)身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過(guò)合作方投入的實(shí)收資本凈額。 （四）資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)是指 資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險(xiǎn)。 資金無(wú)效管理所造成的風(fēng)險(xiǎn)，如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款。 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)。 2. 產(chǎn)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)的原因 資金調(diào)度不合理。 缺乏正確的資金信息。 缺乏應(yīng)有的資金管理機(jī)制。 3. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則 除全資下屬單位、參股下屬單位和控股下屬單位外，實(shí)行資金大循環(huán)管理，即由公司建立統(tǒng)一的資金管理制度。 全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。 參股、控股投資單位的資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理，按其單位董事會(huì)規(guī)定的章程進(jìn)行管理。 4. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 公司計(jì)財(cái)部門(mén)必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金調(diào)度計(jì)劃。 各部門(mén)如有超預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)提前一周告知計(jì)財(cái)部門(mén)。 公司計(jì)財(cái)部門(mén)應(yīng)按月定期對(duì)應(yīng)收帳款的客戶進(jìn)行詢證。 公司計(jì)財(cái)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收帳款的催討制度。 全資投資單位在進(jìn)行資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)服從公司的統(tǒng)一調(diào)度。
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