如何搞好企業(yè)的內部控制ppt-資料下載頁
2025-10-06 15:14本頁面
【正文】 制定盤點計劃，通知各有關部門，限期完成盤點工作。 盤點期間的用料 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 各部門在盤點期間所需的用料，應在盤點前一天辦妥領料。 已領料而尚未使用的，應辦理退料手續(xù)。 盤點方式 年中、年末盤點應采取全面盤點方式。 臨時突擊盤點可采用抽盤。 計量 盤點時應盡量采用精確的計量儀器。 對于價小量大的物料可以通過一定方式推算。 記錄 在盤點物料時，檢點人應根據盤點人的記錄，詳細復核，并各自在“盤 點統(tǒng)計表”上簽名確認， 盤點表編列同一流水號碼，各自保存一聯(lián)。 盤點統(tǒng)計表應匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門門保存，第二聯(lián)由計財部保存，以核算盤點盈虧金額。 5. 隨機抽點 由主管盤點的負責人視情況需要，隨時指派人員進行抽點。 由計財部填寫“物料抽點通知單”，呈報主管的計財部務主任核準后進行抽點。 抽點日期和項目，以不預先通知各部門和倉庫管理部門為原則。 隨機抽點也應填寫“盤存表”。 6. 盤點報告 盤點盈虧報告表 計財部應依據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，一式三聯(lián)。 該報告表由各部門和倉庫管理部門填寫，如有差異要說明原因。 報告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各部門，第三聯(lián)送主管副總經理，第二聯(lián)由計財部自存，作為帳項調整的依據。 報告期限 隨機抽點應于盤點后一周內將“盤點盈虧報告表”呈報部門和計財主任簽核。 年中、年末盤點應由計財部于盤點后兩周內將“盤點盈虧報告表”呈報上級簽核。 盈虧金額的處理 盤點盈虧金額，平時僅列入臨時性科目，年終時將該臨時性科目的凈值轉入本期“營業(yè)外收入 盤點盈余”或“營業(yè)外支出 盤點虧損”。 7. 注意事項 所有參加盤點工作的人員，都應深刻了解盤點工作的職責。 盤點人員盤點當日一律停止休假，并在規(guī)定時間內盡早到達指定的工作地點 所有需盤點的物料都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后停止物料的進出和移動。 盤點使用的單據、報表內所有的欄目，如需修改，應由盤點有關人員簽認方可生效，否則應查究其責。 在盤點日的就餐時間，由盤點負責人自帶鎖具將各倉庫上鎖，以防他人利用休息時間搬運貨物，造成盤點不正確。 所有盤點數據必須以實際清點或換算的詳實資料為依據，不得猜想、偽造數據。 盤點開始至結束期間， 各組盤點人員均應聽取主盤人的指揮，接受其監(jiān)督。 盤點終了，盤點人員必須經主盤人核準方可離開崗位。 七、財務風險管理 （一）財務風險管理的目的 通過擔保風險管理，防范各類下屬單位單位帶來的連帶貸款責任。 通過資金的集中使用及財務大循環(huán)，防范出現資金拮據及浪費現象。 通過合理的內部價格轉移，控制集團單位之間可能出現的資金使用風險。 （二）財務風險管理的內容 擔保風險管理。 資金使用風險管理。 轉移價格管理。 （三）擔保風險管理 1. 區(qū)分下屬單位與投資單位 下屬單位是非獨立法人，不可以獨立地到市場上去籌措資金，只能靠單位調撥資金。 投資單位在市場上籌措資金： 如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準。 如屬控股、參股單位，必須得到該單位董事會批準。 2. 擔保風險管理 獨立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到某公司的批準。參股下屬單位要在市場上籌資，在得到原單位董事會批準后，要報公司備案。 全資投資單位在得到公司批準的籌資計劃后，公司可為其計劃內貸款提供 擔保。 全資投資單位在得到公司批準的籌資計劃后，亦可采用投資單位財產抵押貸款的方式獲取資金。 如果必要，經過公司局務會審議，局長批準。公司可以以全資投資單位名義進行貸款，貸款利息由投資單位承擔，但資金使用權可屬于公司。 參股、控股單位向市場進行籌資時，公司原則上不為其提供擔保。除非上述擔保能為公司帶來較大利益，但必須事先得到公司董事會審議，批準。 參股、控股單位以單位財產抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產金額不得超過合作方投入的實收資本凈額。 （四）資金使用風險管理 1. 資金使用風險是指 資金使用不當所造成的不能按期付款的風險。 資金無效管理所造成的風險，如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進行大量貸款。 對應收應付帳款缺乏應有監(jiān)督造成的資金流失風險。 2. 產生資金使用風險的原因 資金調度不合理。 缺乏正確的資金信息。 缺乏應有的資金管理機制。 3. 資金使用風險管理原則 除全資下屬單位、參股下屬單位和控股下屬單位外，實行資金大循環(huán)管理，即由公司建立統(tǒng)一的資金管理制度。 全資投資單位必須按預算制度進行資金的使用與調撥。 參股、控股投資單位的資金使用風險管理，按其單位董事會規(guī)定的章程進行管理。 4. 資金使用風險管理程序。 公司計財部門必須根據預算按周編出資金調度計劃。 各部門如有超預算收支時，應提前一周告知計財部門。 公司計財部門應按月定期對應收帳款的客戶進行詢證。 公司計財部門應建立應收帳款的催討制度。 全資投資單位在進行資金使用風險管理時，應服從公司的統(tǒng)一調度。
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