【導(dǎo)讀】19、問：臨時來華提供勞務(wù)的外國企業(yè)和外籍個人申報辦理稅務(wù)登記需要帶什么資料？先后造成了地方稅務(wù)登記逾期，請問這種情況是否需要罰款？

　　

【正文】 ............................................................................ 65 177 、問：如何界定廣告、招牌適用稅目？ ....................................................................................................... 65 178 、問：廣告代理公司抵扣內(nèi)容有哪些？如何計繳營業(yè)稅？ ......................................................................... 65 179 、問：納稅人轉(zhuǎn)讓股權(quán)計征是否征收營業(yè)稅問題？ .................................................................................... 66 180 、問：合作建方一方出地，一方出資金，出地方取得的前期工程開發(fā)費(fèi)（包括代辦拆遷工程收入）應(yīng)如何納稅？ ................................................................................................................................................................... 66 181 、問：某建設(shè)單位在發(fā)包工程后，向施工單位收回代墊水電費(fèi)，是否征收營業(yè)稅？ ................................ 66 182 、問：納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)收入時，如何折算營業(yè)稅計稅收入額？ ...................................................... 66 183 、問：房屋被征用取得補(bǔ)償收入是否應(yīng)該納稅？ ........................................................................................ 66 184 、問：企業(yè)之間相互拆借資金收取資金占用費(fèi)是否應(yīng)該繳納營業(yè)稅， 應(yīng)該按什么稅目計繳，如何計算？ .............................................................................................................................................................................. 66 185 、問：以資金、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股收取固定利潤是否應(yīng)該納稅？ ............................................... 67 186 、問：企業(yè)事業(yè)單位向下屬單位收取管理費(fèi)或向掛靠單位收取管理費(fèi)或類似性質(zhì)的費(fèi)用應(yīng)如何交納營業(yè)稅？ ....................................................................................................................................................................... 67 第三部分 企業(yè)所得稅 ......................................................................................................................................................... 67 187 、問：企業(yè)所得 稅的納稅人有哪些？ ........................................................................................................... 67 188 、問：現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率有哪幾種？ ....................................................................................................... 67 189 、問：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里？ ....................................................................................................... 68 190 、問：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？ ....................................................................................................... 68 191 、問：如何計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額？ ........................................................................................................... 68 192 、問：預(yù)繳企業(yè)所得稅和年終匯算清繳企業(yè)所得稅有哪些規(guī)定？ .............................................................. 68 193 、問：企業(yè)所得稅納稅人收入確認(rèn)的原則有哪些？ .................................................................................... 69 194 、問：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入總額包括哪些范圍？ ........................................................................................ 69 195 、問：計算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目主要有哪些？ .......................................................... 69 196 、問： 企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的借款費(fèi)用在稅務(wù)處理上有哪些規(guī)定？ ...................................................... 70 197 、問：企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的捐贈支出在稅務(wù)處理上有哪些規(guī)定？ ...................................................... 70 198 、問：企業(yè)所得稅納稅人業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ .............................................................. 71 199 、問：企業(yè)所得稅納稅人繳交的社會保障費(fèi)和商業(yè)保險費(fèi)可以在稅前扣除嗎？ ....................................... 71 200 、問：企業(yè)所得稅的納稅人傭金可以在稅前扣除嗎？ ................................................................................ 71 201 、問：企業(yè)所得稅的納稅人廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ ........................................... 71 202 、問：企業(yè)所得稅的納稅人的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可在稅前扣除嗎？ ...................... 71 203 、問：企業(yè)所得稅的納稅人壞帳損失和壞帳準(zhǔn)備金在稅前扣除有哪些規(guī)定？ ........................................... 72 204 、問：企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報廢及轉(zhuǎn)讓損失可以在稅前扣除嗎？ ................................ 72 205 、問：企業(yè)所得稅的納稅人不得在稅前扣除的項目有哪些？ ..................................................................... 72 206 、問：彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？ ................................................................................................... 72 207 、問：從被投資企業(yè)分回利潤、股息及紅利（以下統(tǒng)稱利潤）作補(bǔ)稅或免予補(bǔ) 稅處理的規(guī)定是什么？ .. 73 208 、問：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ ....................................... 73 209 、問：新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ ...................................................... 73 210 、問：轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？ ......................................................................... 74 211 、問：企業(yè)所得稅納 稅人發(fā)生的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)可以在稅前扣除嗎？ ................................................... 74 212 、問： 同時領(lǐng)有《軟件企業(yè)證書》和《認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)證書》的納稅人，可以交叉享受稅收優(yōu)惠政策嗎？ .............................................................................................................................................................................. 74 213 、問：投資方以房屋作價投資入股，應(yīng)如何計算繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅？ ................................... 74 214 、問：企業(yè)所得稅稅前工資薪金支出的形式有何規(guī)定，應(yīng)如何計算？ 2020 年度與 2020 年度是否有區(qū)別？ .............................................................................................................................................................................. 75 215 、問：企業(yè)職工出差補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)是多少？企業(yè)對于職工的差旅費(fèi)和出差補(bǔ)助應(yīng)如何報銷？ .................... 75 7 216 、問：關(guān)于銷售產(chǎn)品而發(fā)生的促銷費(fèi)用（包括實(shí)物、貨幣和權(quán)益），可否在稅前列支？ .......................... 75 217 、問：房地產(chǎn)開發(fā)公司售樓部的裝修費(fèi)用，應(yīng)如何在企業(yè)所得稅前列支？ ............................................... 75 218 、問：企業(yè)為進(jìn)行 PBT 技術(shù)改造工程項目購進(jìn)了價值為 1650萬元的國產(chǎn)設(shè)備。該項目跨期 3年，企業(yè)在第一年先購進(jìn)投資額為 650 萬元的其中一部分設(shè)備，并已按合同規(guī)定實(shí)際支付了 240萬的設(shè)備款。 21問：企業(yè)應(yīng)如何計算抵免企業(yè)所得稅？ ...................................................................................................................... 76 219 、問：企業(yè)在辦理匯算清繳時計稅工資按 1000 元來計算，結(jié)果虧損；之后又按 960元來進(jìn)行調(diào)整，結(jié)果又為盈利。該企業(yè)計稅工資應(yīng)適用哪一個標(biāo)準(zhǔn)？是按 1000 元作為計稅工資不需交企業(yè)所得稅還是按 960元作為計稅工資要交企業(yè)所得稅？ ............................................................................................................................. 76 220 、問：采用定額計稅工資形式列支工資，在計算增提效益工資的具體步驟中，每一步驟中所指的“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)如何理解？ ......................................................................................................................................... 76 221 、問：企業(yè)已出售給職工的住房，以及企業(yè)出租給職工的住房或者無償提供給職工居住的住房，可否計提折舊？ ....................................................................................................................................