【導(dǎo)讀】3000頭，后備母牛2020頭。基地圈舍建筑面積;新建標(biāo)。準(zhǔn)化擠奶廳1座，面積4830m。配套輔助設(shè)施129910m和公用設(shè)施；新增全日糧飼草攪拌機(jī)3套。新疆西部準(zhǔn)噶爾有限公司通過銀行貸款籌集。萬元剩余項(xiàng)目建設(shè)資金及500萬元鋪地流動(dòng)資金。中共中央1號(hào)文件［2020］；的重要標(biāo)志，是我國農(nóng)民增收的重要渠道。保持我國奶業(yè)持續(xù)健。近幾年，農(nóng)六師墾區(qū)及周邊地區(qū)奶牛養(yǎng)殖業(yè)雖然發(fā)展迅速，為了應(yīng)對(duì)農(nóng)六師墾區(qū)牛奶業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)，根據(jù)牛奶業(yè)的。布局合理、體系完善的農(nóng)六師墾區(qū)奶業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈。應(yīng)當(dāng)通過進(jìn)一步發(fā)揮西部牧業(yè)公司的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)條。公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。為此，特提出西部牧業(yè)現(xiàn)代化奶。規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)殖，實(shí)行統(tǒng)一良種、統(tǒng)一防疫、統(tǒng)一操作規(guī)范，降低養(yǎng)殖成本，提高生產(chǎn)水平。西部牧業(yè)公司掌握的胚胎移植技術(shù)在新疆也僅有3家，該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策，技術(shù)路線正確、先進(jìn)可靠，建議有關(guān)部門盡快促成此項(xiàng)目實(shí)施。為核心，重點(diǎn)抓好節(jié)本增效、提高奶牛單產(chǎn)和生鮮乳質(zhì)量的工作，

　　

【正文】 式 招標(biāo)估算 不采用 金額 備注 全部 部分 自行 委托 公開 邀請(qǐng) 招標(biāo)方式 （萬元） 招標(biāo) 招標(biāo) 招標(biāo) 招標(biāo) 招標(biāo) 招標(biāo) 總投資超 勘察 √ √ √ 10 過 1000 萬 總投資超 設(shè)計(jì) √ √ √ 25 過 1000 萬 單項(xiàng)超過 建筑工程 √ √ √ 100 萬元 總投資超 監(jiān)理 √ √ √ 10 過 1000 萬 設(shè)備購置 單項(xiàng)超過 √ √ √ 50 萬元 和安裝 情況說明：根據(jù)新辦發(fā)［ 2020］ 55 號(hào)文規(guī)定，本項(xiàng)目總投資額超過 1000 萬元人民 幣，各單項(xiàng)工程必須招標(biāo)。 招標(biāo)具體內(nèi)容為： 土建工程 萬元，建筑面積 ；設(shè)備和安裝 萬元， 共計(jì) 24 臺(tái)套。 另外，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單項(xiàng)合同估價(jià)分別為 10 萬元、 25 萬元、10 萬元。 項(xiàng)目建設(shè)單位蓋章： 年 月 日 第十三章 財(cái)務(wù)分析及效益評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)分 析依據(jù) 國家發(fā)改委、建設(shè)部 2020 年頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng) 30 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）和 2020 年頒發(fā)的《投資項(xiàng)目可行性研 究報(bào)告指南》。 依據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和價(jià)格體系編制財(cái)務(wù)分析表。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 2020 年 11 月 5 日。 2020 年新中華人民共和國企業(yè)所得稅法 原材料和生鮮乳價(jià)格參照 2020 年價(jià)格并結(jié)合正常年份 平均價(jià)格 估算。 項(xiàng)目基準(zhǔn)貼現(xiàn)率 10%。 固定資產(chǎn)折舊：建筑工程折舊年限 15 年，設(shè)備折舊年限 12 年，殘值率為 5%； 無形及遞延資產(chǎn)按 5年攤銷。 項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，項(xiàng)目生產(chǎn)期 12 年，計(jì)算期 13 年。 本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，通過生鮮乳、出欄母犢、出欄公 犢和淘汰母牛銷售收入和生產(chǎn)成本計(jì)算效益。 銷售收入估算 生產(chǎn)計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期第一年即可達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 70%， 第二年可達(dá)到設(shè)計(jì)能 力的 100%。 銷售收入、銷售稅金及附加 銷售收入 正常年銷售收入為 萬元 /年，銷售收入估算詳見下 表： 表 131 正常年銷售收入估算表 泌乳牛 3000 頭 項(xiàng) 目 單價(jià) 總產(chǎn) 復(fù)價(jià) 單產(chǎn) （元） （噸或頭） （萬元） 31 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 生鮮乳（噸） 9噸 3400 27000 9180 淘汰母牛 5000 600 頭 300 出欄公犢 800 240 頭 商品母犢 6000 1560 頭 936 合計(jì) 銷售稅金及附加 本項(xiàng)目是農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖項(xiàng)目，按《中華人民共和國增值稅暫行條 例》（ 2020 年 11 月 5 日）免征增值稅。 總成本及經(jīng)營成本估算 直接生產(chǎn)成本估算 項(xiàng)目生產(chǎn)成本如下： 表 132 正常年份成本估算表 奶牛 5000 頭 一、飼草料 單價(jià) 總耗 復(fù)價(jià) （元 /噸） （噸） （萬元） 精料 2300 15330 干草 1000 9855 青貯 300 30660 多汁飼料 500 4745 合計(jì) 燃料動(dòng)力費(fèi)估算 項(xiàng)目燃料動(dòng)力費(fèi)如下： 奶牛 5000 頭 二、燃料動(dòng)力 單耗 復(fù)價(jià) 單價(jià) 總耗 噸 /頭、年 萬元 50 1 水 250000 25 噸 /頭 元 /噸 110000 電 550000 度 度 /千頭 元 /度 170 500 煤 850 噸 /千頭 元 /噸 32 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 合計(jì) 95 工資及福利費(fèi) 本項(xiàng)目需新招職工 100 人，按每人每年 30000 元工資計(jì)算， 項(xiàng)目工資及福利費(fèi)估算 300 萬元。 修理費(fèi) 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的 20%計(jì)提，正常年份為 萬 元。 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用包括管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、其他費(fèi)用等共計(jì) 150 萬元。 折舊費(fèi)：項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值 ，從第 2年開始 提取折舊，設(shè)備折舊年限 12 年，土建工程折舊年限 15 年。按年限 平均法折舊，殘值率 5%。年折舊費(fèi)為 。 攤銷費(fèi)：項(xiàng)目的奶牛購置費(fèi)、前期工作費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)、 設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等 10110萬元計(jì)入無形及遞延資產(chǎn)，分 5 年攤銷，年攤銷費(fèi)為 2022 萬元。 總成本費(fèi)用：項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為 。 總成本費(fèi)用如下表： 表 133 總成本表 金額 名稱 備注 （萬元） 飼料成本 燃料動(dòng)力費(fèi) 95 員工工資及福利 300 項(xiàng)目新增就業(yè) 100 人， 30000 元 /年、人 銷售費(fèi)用 60 管理費(fèi)用 40 殘值率 5%，設(shè)備折舊期 12 年，土建工程折 折舊費(fèi) 舊期 15 年。 33 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 攤銷費(fèi) 2022 5 年攤銷 修理費(fèi) 按固定資產(chǎn)折舊的 20%計(jì)提 其他費(fèi)用 50 總成本合計(jì) 達(dá)產(chǎn)年份 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本 =原輔材料費(fèi) +燃料動(dòng)力費(fèi) +工資福利費(fèi) +修理費(fèi) +其 他費(fèi)用 =，即年經(jīng)營成本為 。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 根據(jù)項(xiàng)目利潤及利潤分配表和項(xiàng)目投資 現(xiàn)金流量表（詳見附 表 7和附表 10）計(jì)算得出： 年均息稅前利潤 總投資收益率 = = % 總投資 年均凈利潤 項(xiàng)目資本金凈利潤率 = =% 項(xiàng)目資本金 年均凈利潤： 萬元 靜態(tài)投資回收期： 年（稅后，含建設(shè)期 1 年） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：稅前 %，稅后 % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： 5537 萬元（稅后） 不確定性分析 盈虧平衡分析： 以生產(chǎn)能力利用表示的盈虧平衡點(diǎn)： 固定成本 34 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 ＝ 100%＝ 100%＝ % 銷售收入－稅金－可變成本 該指標(biāo)說明本項(xiàng)目實(shí)施后后，只要達(dá)到生產(chǎn)能力的 %， 即可保本。說明該項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)較小。 盈虧平衡圖 敏感性分析 根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，本項(xiàng)目選取不確定因素銷售收入、經(jīng)營成本、 固定資產(chǎn)投資，分別作 177。10%的變化，計(jì)算對(duì)項(xiàng)目的影響程度。 計(jì)算的敏感性 指標(biāo)分別為敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)。分析指標(biāo)為項(xiàng)目 投資內(nèi)部收益率。其結(jié)果見下表： 敏感性分析表 不確定因素 財(cái)務(wù)內(nèi)部 敏感度系數(shù) 序號(hào) 不確定因素 臨界點(diǎn) 變化率（ %） 收益率（ %） E 基本方案 銷售收入 10 1 % 變化 10 經(jīng)營成本 10 2 % 變化 10 建設(shè)投資 10 3 % 變化 10 35 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 總體來看，銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資對(duì)項(xiàng)目的影 響都不敏感。相比而言，在不確定因素中，銷售收入比較敏感， 當(dāng)銷售收入下降 %時(shí)，內(nèi)部收益率達(dá)到基準(zhǔn)收益率 10%，項(xiàng)目 將不可行。說明項(xiàng)目有比較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)性。 敏感性分析圖 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目全部投資的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后，下同） %， 高于基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 10%。靜態(tài)投資回收期 ，總投資 收益率 %，說明項(xiàng)目本身具有較好的投資回報(bào) ，財(cái)務(wù)盈利能 力明顯。同時(shí)，通過項(xiàng)目的敏感性分析表明，銷售收入相對(duì)對(duì)項(xiàng) 目收益的影響較大，這也符合生鮮乳行業(yè)的特點(diǎn)。但總體來看， 項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)性。 36 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 綜上所述，從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度看，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行，財(cái)務(wù) 效益顯著。 第十四章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 政策風(fēng)險(xiǎn) 假如上級(jí)及當(dāng)?shù)卣恼甙l(fā)生變化，不利于本項(xiàng)目的發(fā) 展。 融資風(fēng)險(xiǎn) 假如資金供應(yīng)不足或者來源中斷，導(dǎo)致項(xiàng)目工期拖延甚至被 迫終止。 建設(shè)風(fēng)險(xiǎn) 假如項(xiàng)目技術(shù)路線錯(cuò)誤，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)達(dá)不到預(yù)期目的，或 建設(shè)質(zhì)量低劣、成為爛尾工程，或材料設(shè)備采購價(jià)格過高，導(dǎo)致 投資超過投資預(yù)算。 防范建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 對(duì)于項(xiàng)目技術(shù)路線的風(fēng)險(xiǎn)，主要是在項(xiàng)目前期，必須有專家 組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)路線和項(xiàng)目工程建設(shè)內(nèi)容的評(píng)審，以避免項(xiàng)目 技術(shù)路線錯(cuò)誤和建設(shè)內(nèi)容與項(xiàng)目要求不符造成的風(fēng)險(xiǎn)。 第十五章 社會(huì)效益分析 通過本項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)當(dāng)?shù)啬膛ｐB(yǎng)殖從奶牛養(yǎng)殖小區(qū)向奶牛 養(yǎng)殖基地過渡起到示范引導(dǎo)作用，進(jìn)一步促進(jìn)奶牛養(yǎng)殖農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè) 化步伐。壯大畜牧業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā) 展，進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)整。 37 西部準(zhǔn)噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設(shè)項(xiàng)目 本項(xiàng)目可直接帶動(dòng)奶牛養(yǎng)殖基地的建設(shè)，間接帶動(dòng)飼草基地 建設(shè)?？山鉀Q富裕勞力就業(yè)和帶動(dòng)農(nóng)戶從事飼草種植工作。增加 農(nóng)民收入。 第十六章 結(jié)論和建議 結(jié)論 通過養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，項(xiàng)目單位依靠科技、良種、 先進(jìn)的飼養(yǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代奶牛養(yǎng)殖業(yè)的超常規(guī)、跨越式發(fā)展， 使西部牧業(yè)的奶牛單產(chǎn)水平、規(guī)?；B(yǎng)殖水平和經(jīng)營管理水平步 入全疆領(lǐng)先水平，成為新疆重要的優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)奶牛示范基地和生鮮 乳 供應(yīng)基地。 該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策，技術(shù)路線正確、先進(jìn)可靠， 經(jīng)濟(jì)合理，環(huán)境效益良好。該項(xiàng)目有較好的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能 力，從財(cái)務(wù)上分析是可行的。建議有關(guān)部門盡快促成此項(xiàng)目實(shí)施。 建議： 應(yīng)當(dāng)以推廣先進(jìn)技術(shù)和生鮮乳質(zhì)量為核心，重點(diǎn)抓好節(jié)本增 效、提高奶牛單產(chǎn)和生鮮乳質(zhì)量的工作，以降低經(jīng)營成本，抵御 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，給市場(chǎng)以信心，使項(xiàng)目的實(shí)施能夠順利進(jìn)行。 38