【導讀】3000頭，后備母牛2020頭?；厝ι峤ㄖ娣e;新建標。準化擠奶廳1座，面積4830m。配套輔助設施129910m和公用設施；新增全日糧飼草攪拌機3套。新疆西部準噶爾有限公司通過銀行貸款籌集。萬元剩余項目建設資金及500萬元鋪地流動資金。中共中央1號文件［2020］；的重要標志，是我國農(nóng)民增收的重要渠道。保持我國奶業(yè)持續(xù)健。近幾年，農(nóng)六師墾區(qū)及周邊地區(qū)奶牛養(yǎng)殖業(yè)雖然發(fā)展迅速，為了應對農(nóng)六師墾區(qū)牛奶業(yè)發(fā)展的新形勢，根據(jù)牛奶業(yè)的。布局合理、體系完善的農(nóng)六師墾區(qū)奶業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈。應當通過進一步發(fā)揮西部牧業(yè)公司的各項優(yōu)勢條。公司的市場競爭力和經(jīng)濟實力。為此，特提出西部牧業(yè)現(xiàn)代化奶。規(guī)模化、標準化養(yǎng)殖，實行統(tǒng)一良種、統(tǒng)一防疫、統(tǒng)一操作規(guī)范，降低養(yǎng)殖成本，提高生產(chǎn)水平。西部牧業(yè)公司掌握的胚胎移植技術在新疆也僅有3家，該項目符合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策，技術路線正確、先進可靠，建議有關部門盡快促成此項目實施。為核心，重點抓好節(jié)本增效、提高奶牛單產(chǎn)和生鮮乳質(zhì)量的工作，

　　

【正文】 式 招標估算 不采用 金額 備注 全部 部分 自行 委托 公開 邀請 招標方式 （萬元） 招標 招標 招標 招標 招標 招標 總投資超 勘察 √ √ √ 10 過 1000 萬 總投資超 設計 √ √ √ 25 過 1000 萬 單項超過 建筑工程 √ √ √ 100 萬元 總投資超 監(jiān)理 √ √ √ 10 過 1000 萬 設備購置 單項超過 √ √ √ 50 萬元 和安裝 情況說明：根據(jù)新辦發(fā)［ 2020］ 55 號文規(guī)定，本項目總投資額超過 1000 萬元人民 幣，各單項工程必須招標。 招標具體內(nèi)容為： 土建工程 萬元，建筑面積 ；設備和安裝 萬元， 共計 24 臺套。 另外，勘察、設計、監(jiān)理單項合同估價分別為 10 萬元、 25 萬元、10 萬元。 項目建設單位蓋章： 年 月 日 第十三章 財務分析及效益評價 財務分 析依據(jù) 國家發(fā)改委、建設部 2020 年頒發(fā)的《建設項目經(jīng)濟評 30 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 價方法與參數(shù)》（第三版）和 2020 年頒發(fā)的《投資項目可行性研 究報告指南》。 依據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和價格體系編制財務分析表。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 2020 年 11 月 5 日。 2020 年新中華人民共和國企業(yè)所得稅法 原材料和生鮮乳價格參照 2020 年價格并結(jié)合正常年份 平均價格 估算。 項目基準貼現(xiàn)率 10%。 固定資產(chǎn)折舊：建筑工程折舊年限 15 年，設備折舊年限 12 年，殘值率為 5%； 無形及遞延資產(chǎn)按 5年攤銷。 項目建設期 1 年，項目生產(chǎn)期 12 年，計算期 13 年。 本項目為新建項目，通過生鮮乳、出欄母犢、出欄公 犢和淘汰母牛銷售收入和生產(chǎn)成本計算效益。 銷售收入估算 生產(chǎn)計劃 項目建設期 1 年，生產(chǎn)期第一年即可達到設計能力的 70%， 第二年可達到設計能 力的 100%。 銷售收入、銷售稅金及附加 銷售收入 正常年銷售收入為 萬元 /年，銷售收入估算詳見下 表： 表 131 正常年銷售收入估算表 泌乳牛 3000 頭 項 目 單價 總產(chǎn) 復價 單產(chǎn) （元） （噸或頭） （萬元） 31 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 生鮮乳（噸） 9噸 3400 27000 9180 淘汰母牛 5000 600 頭 300 出欄公犢 800 240 頭 商品母犢 6000 1560 頭 936 合計 銷售稅金及附加 本項目是農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖項目，按《中華人民共和國增值稅暫行條 例》（ 2020 年 11 月 5 日）免征增值稅。 總成本及經(jīng)營成本估算 直接生產(chǎn)成本估算 項目生產(chǎn)成本如下： 表 132 正常年份成本估算表 奶牛 5000 頭 一、飼草料 單價 總耗 復價 （元 /噸） （噸） （萬元） 精料 2300 15330 干草 1000 9855 青貯 300 30660 多汁飼料 500 4745 合計 燃料動力費估算 項目燃料動力費如下： 奶牛 5000 頭 二、燃料動力 單耗 復價 單價 總耗 噸 /頭、年 萬元 50 1 水 250000 25 噸 /頭 元 /噸 110000 電 550000 度 度 /千頭 元 /度 170 500 煤 850 噸 /千頭 元 /噸 32 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 合計 95 工資及福利費 本項目需新招職工 100 人，按每人每年 30000 元工資計算， 項目工資及福利費估算 300 萬元。 修理費 修理費按固定資產(chǎn)折舊費的 20%計提，正常年份為 萬 元。 其他費用 其他費用包括管理費、銷售費用、其他費用等共計 150 萬元。 折舊費：項目固定資產(chǎn)原值 ，從第 2年開始 提取折舊，設備折舊年限 12 年，土建工程折舊年限 15 年。按年限 平均法折舊，殘值率 5%。年折舊費為 。 攤銷費：項目的奶牛購置費、前期工作費、項目管理費、 設計費、招標費、監(jiān)理費等 10110萬元計入無形及遞延資產(chǎn)，分 5 年攤銷，年攤銷費為 2022 萬元。 總成本費用：項目達產(chǎn)年總成本費用為 。 總成本費用如下表： 表 133 總成本表 金額 名稱 備注 （萬元） 飼料成本 燃料動力費 95 員工工資及福利 300 項目新增就業(yè) 100 人， 30000 元 /年、人 銷售費用 60 管理費用 40 殘值率 5%，設備折舊期 12 年，土建工程折 折舊費 舊期 15 年。 33 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 攤銷費 2022 5 年攤銷 修理費 按固定資產(chǎn)折舊的 20%計提 其他費用 50 總成本合計 達產(chǎn)年份 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本 =原輔材料費 +燃料動力費 +工資福利費 +修理費 +其 他費用 =，即年經(jīng)營成本為 。 財務效益分析 盈利能力分析 根據(jù)項目利潤及利潤分配表和項目投資 現(xiàn)金流量表（詳見附 表 7和附表 10）計算得出： 年均息稅前利潤 總投資收益率 = = % 總投資 年均凈利潤 項目資本金凈利潤率 = =% 項目資本金 年均凈利潤： 萬元 靜態(tài)投資回收期： 年（稅后，含建設期 1 年） 財務內(nèi)部收益率：稅前 %，稅后 % 財務凈現(xiàn)值： 5537 萬元（稅后） 不確定性分析 盈虧平衡分析： 以生產(chǎn)能力利用表示的盈虧平衡點： 固定成本 34 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 ＝ 100%＝ 100%＝ % 銷售收入－稅金－可變成本 該指標說明本項目實施后后，只要達到生產(chǎn)能力的 %， 即可保本。說明該項目投資風險較小。 盈虧平衡圖 敏感性分析 根據(jù)項目特點，本項目選取不確定因素銷售收入、經(jīng)營成本、 固定資產(chǎn)投資，分別作 177。10%的變化，計算對項目的影響程度。 計算的敏感性 指標分別為敏感度系數(shù)和臨界點。分析指標為項目 投資內(nèi)部收益率。其結(jié)果見下表： 敏感性分析表 不確定因素 財務內(nèi)部 敏感度系數(shù) 序號 不確定因素 臨界點 變化率（ %） 收益率（ %） E 基本方案 銷售收入 10 1 % 變化 10 經(jīng)營成本 10 2 % 變化 10 建設投資 10 3 % 變化 10 35 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 總體來看，銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資對項目的影 響都不敏感。相比而言，在不確定因素中，銷售收入比較敏感， 當銷售收入下降 %時，內(nèi)部收益率達到基準收益率 10%，項目 將不可行。說明項目有比較強的抗風險性。 敏感性分析圖 財務評價結(jié)論 項目全部投資的財務內(nèi)部收益率（所得稅后，下同） %， 高于基準財務內(nèi)部收益率 10%。靜態(tài)投資回收期 ，總投資 收益率 %，說明項目本身具有較好的投資回報 ，財務盈利能 力明顯。同時，通過項目的敏感性分析表明，銷售收入相對對項 目收益的影響較大，這也符合生鮮乳行業(yè)的特點。但總體來看， 項目有較強的抗風險性。 36 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 綜上所述，從財務評價的角度看，該項目財務上可行，財務 效益顯著。 第十四章 項目風險分析 政策風險 假如上級及當?shù)卣恼甙l(fā)生變化，不利于本項目的發(fā) 展。 融資風險 假如資金供應不足或者來源中斷，導致項目工期拖延甚至被 迫終止。 建設風險 假如項目技術路線錯誤，導致項目建設達不到預期目的，或 建設質(zhì)量低劣、成為爛尾工程，或材料設備采購價格過高，導致 投資超過投資預算。 防范建設風險的對策 對于項目技術路線的風險，主要是在項目前期，必須有專家 組對項目進行技術路線和項目工程建設內(nèi)容的評審，以避免項目 技術路線錯誤和建設內(nèi)容與項目要求不符造成的風險。 第十五章 社會效益分析 通過本項目的實施，對當?shù)啬膛ｐB(yǎng)殖從奶牛養(yǎng)殖小區(qū)向奶牛 養(yǎng)殖基地過渡起到示范引導作用，進一步促進奶牛養(yǎng)殖農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè) 化步伐。壯大畜牧業(yè)主導產(chǎn)業(yè)的發(fā) 展，進一步促進當?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)整。 37 西部準噶爾有限公司現(xiàn)代化奶牛養(yǎng)殖示范基地建設項目 本項目可直接帶動奶牛養(yǎng)殖基地的建設，間接帶動飼草基地 建設?？山鉀Q富裕勞力就業(yè)和帶動農(nóng)戶從事飼草種植工作。增加 農(nóng)民收入。 第十六章 結(jié)論和建議 結(jié)論 通過養(yǎng)殖基地建設項目的實施，項目單位依靠科技、良種、 先進的飼養(yǎng)技術，實現(xiàn)現(xiàn)代奶牛養(yǎng)殖業(yè)的超常規(guī)、跨越式發(fā)展， 使西部牧業(yè)的奶牛單產(chǎn)水平、規(guī)?；B(yǎng)殖水平和經(jīng)營管理水平步 入全疆領先水平，成為新疆重要的優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)奶牛示范基地和生鮮 乳 供應基地。 該項目符合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策，技術路線正確、先進可靠， 經(jīng)濟合理，環(huán)境效益良好。該項目有較好的經(jīng)濟效益和抗風險能 力，從財務上分析是可行的。建議有關部門盡快促成此項目實施。 建議： 應當以推廣先進技術和生鮮乳質(zhì)量為核心，重點抓好節(jié)本增 效、提高奶牛單產(chǎn)和生鮮乳質(zhì)量的工作，以降低經(jīng)營成本，抵御 市場風險，給市場以信心，使項目的實施能夠順利進行。 38