1672證券公司自營業(yè)務(wù)核算-資料下載頁
2024-09-29 19:13本頁面
【導(dǎo)讀】得假借他人名義或者以個(gè)人名義進(jìn)行；3月5日，中信證券將所持首創(chuàng)股份股份售出，每股7元。，按公允價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)）。可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額。如果可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值。10元，劃分為可出售金融資產(chǎn)，印花稅及各項(xiàng)費(fèi)用支出3，000元。人民幣5000萬的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定組織承銷團(tuán)。銷商或副主承銷商。E:以過去3年已實(shí)現(xiàn)每股稅后利潤算術(shù)平均數(shù)為依據(jù)，發(fā)行底價(jià)由發(fā)行人和承銷商根據(jù)發(fā)行人的經(jīng)。（二）科目設(shè)置和核算。行總額在備查賬簿中登記即可。代銷傭金為實(shí)際售出股票總金額的％～％。，按約定的發(fā)行價(jià)格記賬
【正文】 金） 貸：買入返售金融資產(chǎn)（賬面余額） 同時(shí)，按其差額借記或貸記 “ 利息收入 ” 、 “ 投資收益 ” 等科目。 二、賣出回購金融資產(chǎn) （一） 賣出回購金融資產(chǎn)的 涵義 （二）會(huì)計(jì)科目及核算 ，按實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債 ―― “賣出回購金融資產(chǎn) ” 借：結(jié)算備付金 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款 2. 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算利息費(fèi)用 借：利息支出 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款 名義利率和實(shí)際利率相差不大的，可用名義利率。 ? 3. 賣出回購金融資產(chǎn)協(xié)議到期 借：賣出回購金融資產(chǎn)款（賬面余額） 利息支出 貸：結(jié)算備付金 ? 借：賣出回購金融資產(chǎn)款（賬面余額） 結(jié)算備付金（交易對(duì)方支付的履約保證金） 貸：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售的金融資產(chǎn)） 同時(shí)，按其差額借記或貸記 “ 投資收益 ” 等科目。 例題： ? 東方證券公司 2020年 10月 12日在上交所申報(bào)買入R028回購兩萬手，成交價(jià)為 。請作出東方證券及賣出證券公司（中信證券）的會(huì)計(jì)分錄。 ? 回購價(jià)＝ 100元＋年收益率 100元 回購天數(shù) /360 ? 回購價(jià)＝ 100元＋ ％ 100元 28/360 ＝ 100＋ ＝ /百元 回購本息 ＝ 2020萬元 ＝ 20202089元 ? 東方證券： 借：買入返售金融資產(chǎn) 20200000 貸：結(jié)算備付金 20200000 借：結(jié)算備付金 20202089 貸：買入返售金融資產(chǎn) 20200000 利息收入 41689 ? 中信證券： 借：結(jié)算備付金 20200000 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款 20200000 ? 借：賣出回購金融資產(chǎn)款 20200000 利息支出 41689 貸：結(jié)算備付金 20202089 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅后利潤的 10%計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于先于盈余公積之前彌補(bǔ)虧損。 借：利潤分配 —提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
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