【導(dǎo)讀】裝訂順序按照封面、填報說明、審核模版說明、分析報告、正表、附表的順序裝訂。適應(yīng)深化財稅體制改革需要。適應(yīng)新行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定。切實減輕基層單位編審工作量。財決03表、財決04表，接著填財決02表。同一指標一次錄入、各表自動提取。府性基金財政撥款等收支列入部門預(yù)算。核撥給單位的教育收費等資金。關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。“上繳上級支出”科目進行對沖。項目填列的要逐項填列。代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算。和上年代碼填報正確。類科目是否符合規(guī)范。查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合。有錯更正，無錯保留并說明原因。單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計財局等。國民經(jīng)濟行業(yè)分類誤填（如將共青團、科。協(xié)等群眾團體誤選為國家機構(gòu)）；單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度誤選。面排查，也可針對單一指標進行抽查。追減等調(diào)整預(yù)算；決算數(shù)可自動生成。

　　

【正文】 情況應(yīng)與經(jīng)費開支情況對應(yīng)。 審核意見：單位應(yīng)按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應(yīng)填列年末實有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財政部門供給人員基本工資的，反映為財政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經(jīng)費自理人員。 ！ 常見問題 。 相關(guān)要求：年末在職人員應(yīng)按照編制內(nèi)實有數(shù)填報。 審核意見：單位應(yīng)按照編制管理部門核定人數(shù)填報編制內(nèi)實有在職人數(shù)。省級財政部門按照中編辦核定數(shù)審核相關(guān)人員年末實有數(shù)。 要盡快清理超編人員，規(guī)范人員管理。將人員控制情況納入決算量化評價。 二十六、機構(gòu)人員情況表 （財決附 04表） 本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況。 變動內(nèi)容 ?調(diào)整行政人員編制分類指標，分為“機關(guān)人員”和“工勤人員”兩類 ?事業(yè)工勤人員不再單列 ?增設(shè)“其他人員”指標 ?人員情況（ 編制數(shù)、 年末實有人數(shù) ） ?機構(gòu)情況（ 獨立編制、獨立核算機構(gòu) ） ?行政機構(gòu)與行政人員的對應(yīng) ?其他人員 167。 常見問題 （補助）開支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了人數(shù)但在財決 0 08表無相應(yīng)的經(jīng)費支出；政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了人數(shù)但在財決 0 10表無相應(yīng)的經(jīng)費支出。 相關(guān)要求及審核意見同財決附 03表。 。 審核要求：嚴格按照編制內(nèi)人數(shù)掌握。 二十七、非稅收入征繳情況表 （財決附 05表） 本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中 “ 非稅收入 ” 類下的“ 款 ” 、 “ 項 ” 、 “ 目 ” 級科目逐一填列。 ※ 納入預(yù)算 /財政專戶管理 ※ 已繳國庫 /財政專戶 ※ 未繳財政專戶 二十八、“三公”經(jīng)費公共預(yù)算財政撥款支出情況表 （財決附 06表） 本表反映單位本年度用公共預(yù)算財政撥款安排的因公出國（境）費用、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況。 除“當年預(yù)算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。 變動內(nèi)容 ?增加國內(nèi)及外事公務(wù)接待的金額、批次和人數(shù)統(tǒng)計 ?當年預(yù)算財政撥款支出：填列單位使用當年財政撥款預(yù)算（包括 年初預(yù)算和追加預(yù)算 ）安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況； 不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出 。 ?補充資料 （與公共預(yù)算財政撥款支出對應(yīng)） 因公出國境團組情況 公務(wù)用車購置及保有情況 公務(wù)接待有關(guān)情況（實物量統(tǒng)計） 167。 常見問題 “三公”經(jīng)費支出的其中項 、出國團組及人均值存在極值 審核意見：核實情況，如屬實應(yīng)編寫說明；如填報錯誤則調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。 四十一、行政經(jīng)費支出統(tǒng)計表（財決庫補 01表） 本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機關(guān)日常運轉(zhuǎn)所必須的，用 公共預(yù)算財政撥款 開支的費用。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。 項目名稱應(yīng)準確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。 ?單位范圍 ?支出口徑 （不含離退休費） *不計入行政經(jīng)費的項目支出 167。 常見問題 、國際組織會費、捐贈、對外援助支出等用于國際事務(wù)的項目支出，用于國家重大活動的支出、儲備糧油利息費用支出、科技支出、支持企業(yè)發(fā)展的支出、補助給個人的支出等事業(yè)發(fā)展項目支出，不屬于維持機關(guān)日常運轉(zhuǎn)所必須開支的費用，不 應(yīng)計入行政經(jīng)費 審核意見：按照統(tǒng)計口徑調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。 三 部門決算填報說明和 決算分析 填報說明主要變動 ?單位分類說明改為列表方式 ?說明附表均通過軟件錄入 填報說明 (手冊 P99) 一、決算匯編基本情況 錄入戶數(shù)：按“報表類型”統(tǒng)計； 單位數(shù)：按“獨立核算機構(gòu)”統(tǒng)計。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對情況 （部門版） /與財政總決算核對（財政版，注意差異說明） 情況（附表） 三、報表審核情況 ：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。 、公式和模板設(shè)置的建議。 四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況 按要求逐條對照說明。 其他收入（附表）；結(jié)余負數(shù)；轉(zhuǎn)撥經(jīng)費（部門版）；其他工資福利支出；項目經(jīng)費開支人員支出；往來款（部門版）； “三公經(jīng)費”情況（部門版）；行政經(jīng)費（部門版，附表）； 重大事項等。 ? 需改進的方面 1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內(nèi)容缺失或內(nèi)容不對應(yīng)。（簡單套用上年體例） ，有的說明過于簡單。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對方面對差異或變動原因的說明較為簡單。 ，有的只是將提示信息全部粘貼過來應(yīng)付了事；有的說明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。 決算分析 ? 分析報告 參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。 ? 內(nèi)容完整：規(guī)定體例 ? 分析深入：內(nèi)容 /方法 /形式 ? 特點突出：本部門特點；與上年相比新思路 ? 建議合理：針對情況和問題提出改進管理的建議 ? 方式多樣：圖文并茂 內(nèi)容完整 （一）分析報告提綱 (參考軟件說明文檔 ) 、財務(wù)狀況分析 （二）參考資料 部門預(yù)算管理、專項經(jīng)費管理、預(yù)算績效管理等財政財務(wù)管理及財政改革重點熱點 第四部分 2020年度部門決算編審中相關(guān)問題 ?封面： 單位名稱： 要求全稱、一級預(yù)算單位有下屬單位名稱后加本級 單位預(yù)算級次： 一級預(yù)算單位有下一級，本級填 2 ?收支決算總表（財決 01表）： 年初預(yù)算數(shù)，請務(wù)必按填報 ?收入決算表 上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入（ 屬于非財政性資金 ） ?支出決算明細表： 項目支出：工資福利支出應(yīng)為零 基本支出：注意經(jīng)濟類科目的使用，如對企事業(yè)單位的補貼等 ?行政事業(yè)類項目收入支出表（財決 061表）： 項目名稱應(yīng)注明 ?財政專戶表 主要是教育局下屬的相關(guān)學(xué)校填報 ?資產(chǎn)負債簡表： 注意執(zhí)行事業(yè)單位會計制度單位： 其他凈資產(chǎn)科目應(yīng)為零。 非財政補助結(jié)余 科目如果有金額應(yīng)為 負數(shù) 。 （ 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)： 除財政補助收支意外的各專項資金收入與其他相關(guān)支出相抵后剩余滾存的，須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金） ?基本數(shù)字表： 行政及參公人員要核對編制數(shù) ?三公經(jīng)費： 車輛問題：所有權(quán)不屬于本單位不要填車輛保有量，有車輛費用則寫說明。 謝 謝！ 松江區(qū)財政局國庫科 2020年 12月