【導(dǎo)讀】可研報(bào)告編制單位：吉林省輕工設(shè)計(jì)研究院。幣，公司法人代表謝成貴。擬在樺皮廠鎮(zhèn)三個(gè)自。然村落的適宜地方投資億元人民幣建生態(tài)園，在樺皮廠鎮(zhèn)的永勝，新勝，投資7億元建文化旅游服務(wù)區(qū)，公司總部建在高新區(qū)工業(yè)園二區(qū)。殖和屠宰加工工程為主，珍稀水產(chǎn)養(yǎng)殖。身，養(yǎng)生，商務(wù)，會(huì)議，水療為一體的新型溫泉城。樺皮廠鎮(zhèn)氣候宜人，文化底蘊(yùn)豐富。在樺皮廠鎮(zhèn)境內(nèi)有一條伊通到舒蘭的地震。內(nèi)柳屯，永勝，新勝三個(gè)村，根據(jù)吉林省水文局探測(cè)，此地?zé)嵯甸L(zhǎng)白山源水，發(fā)生，保證了生產(chǎn)蔬菜的營(yíng)養(yǎng)成分和產(chǎn)品質(zhì)量。府工作的目標(biāo)責(zé)任制，層層落實(shí)發(fā)展任務(wù)和工作責(zé)任。初步統(tǒng)計(jì)，全省市縣鄉(xiāng)。吉林省蔬菜冬春兩季供給嚴(yán)重不足，冬春市場(chǎng)生產(chǎn)能力不足。凍儲(chǔ)存，以備冬春兩季供應(yīng)。目前全省蔬菜面積90萬(wàn)畝，總產(chǎn)量360萬(wàn)噸，加工業(yè)和示范區(qū)的通知》等相應(yīng)政策規(guī)定。蔬菜，上市后必受青睞。正在逐漸從南向北轉(zhuǎn)移。乏這一市場(chǎng)需求問(wèn)題。豐富，前景十分廣闊。

　　

【正文】 化廣場(chǎng) 五星酒店 垂釣場(chǎng) 農(nóng)戶別墅 生態(tài)飲品區(qū) 生態(tài)觀光 1 流動(dòng)資產(chǎn) 11 應(yīng)收賬款 30 12 1． 00 12 存貨 121 原 材料 10 36 122 在產(chǎn)品 10 36 123 產(chǎn)成品 10 36 13 現(xiàn)金 30 12 2 應(yīng)付賬款 30 12 3 流動(dòng)資金 4 流動(dòng)資金本年增加額 流 動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金 42 第九章 財(cái)務(wù) 評(píng)價(jià) 單位產(chǎn)品成本和總成本估算 （一）產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量 生態(tài)園部分（產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量）： ：蔬 菜、花卉、高級(jí)營(yíng)養(yǎng)素、膠原蛋白手術(shù)縫合線、外傷用藥、乳酸地龍液、珍稀水產(chǎn)、畜禽及老年公寓服務(wù)。 ①蔬菜（以西芹為例）： 1400m2X60（層） X79%（有效面積） =66360m2，一個(gè)大棚每年可產(chǎn)西芹 495萬(wàn) kg。 1 個(gè)單元生態(tài)園可產(chǎn)西芹 1980 萬(wàn) kg。 4000m2X40（層） X79%（有效面積） =126400m2，相當(dāng)于 1264 畝地。按 萬(wàn) kg/畝計(jì)算，一個(gè)大棚每年可產(chǎn)西芹 943 萬(wàn) kg。一個(gè)單元生態(tài)園可產(chǎn)西芹3772 萬(wàn) kg。生態(tài)園全部 3772 萬(wàn) kgX5=18860 萬(wàn) kg=188600 噸 = 萬(wàn)噸。 ②花卉（以仙客來(lái)為例）： 1400m2X60（層） X79%（有效面積） =66360m2，一個(gè)大棚每年可產(chǎn)仙客來(lái)1320 萬(wàn)株。一個(gè)單元生態(tài)園可產(chǎn)仙客來(lái) 5280 萬(wàn)株。 4000m2X40（層） X79%（有效面積） =126400m2，一個(gè)大棚每年可產(chǎn)仙客來(lái)2514 萬(wàn)株。一個(gè)單元生態(tài)園可產(chǎn)仙客來(lái) 10056 萬(wàn)株?；ɑ苷加脝卧鷳B(tài)園的個(gè)數(shù)： 個(gè)單元生態(tài)園，相當(dāng)于 = 萬(wàn)株。 ③高級(jí)營(yíng)養(yǎng)素 達(dá)產(chǎn)后，每天生產(chǎn) 萬(wàn)盒，每年產(chǎn)量 2880 萬(wàn)盒。 ④膠原蛋白手術(shù)縫 合線 80 萬(wàn)只貍獺尾巴可加工醫(yī)用縫合線 萬(wàn)條。 ⑤外傷用藥 43 每天生產(chǎn) 320xx 盒，月產(chǎn)量 萬(wàn)盒（ 天計(jì)算），每年生產(chǎn) 萬(wàn)盒，以貍獺脂肪為原料，每只貍獺按 計(jì)算 （萬(wàn)只） =128萬(wàn) kg=1280 噸。 ⑥乳酸地龍液 按屠宰 80 萬(wàn)只貍獺計(jì)算，年產(chǎn)乳酸地龍液 噸。 ⑦珍稀水產(chǎn) 規(guī)模： 萬(wàn)立方米 。 預(yù)計(jì)首年養(yǎng)殖甲魚(yú) 萬(wàn)只、河蟹 萬(wàn)只、其他珍惜魚(yú)蝦 萬(wàn)只。一共飼養(yǎng) 萬(wàn)只，養(yǎng)殖周期平均 3 年，平均每年捕撈、放養(yǎng) 。以每只平均重量 ，每年可捕撈 （萬(wàn)只） = 萬(wàn) kg= 噸。 ⑧畜禽 計(jì)劃養(yǎng)殖規(guī)模： 100 頭牛、 200 只羊、 1000 頭豬、 1000 只鵝、 20xx 只鴨、。首年飼養(yǎng) 60 頭種牛， 120 只種羊、 120 只種豬、 100 只種鵝、 200只種鴨、 500 只種雞。一年后達(dá)到計(jì)劃養(yǎng)殖規(guī)模。 年產(chǎn)量： 牛羊肉： +==。 豬肉： （頭） ==120 噸。 雞鴨鵝肉： （ 1000+20xx+5000） == 噸。 禽蛋： 萬(wàn)只。 ⑨老年公寓 老年公寓整體投資 萬(wàn)元。其中投資建筑投資 萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置、工程安裝和備品備件 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)年折舊 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 萬(wàn)元。每平米造價(jià) 元，按標(biāo)準(zhǔn)戶型小樓，占地面積 m建筑面積 m2，上下兩層，可建 40416m2居室。平均 60 戶為一組（ 4200m2），每組備有 ，每組建筑面積 ，可建 9 組， 44 一共可容納 1080 人入住。 旅游觀光區(qū)部分（名稱及服務(wù)量）： ：文化廣場(chǎng)、五星級(jí)酒店、垂釣場(chǎng)、農(nóng)戶別墅、生態(tài)飲品區(qū)、生態(tài)園觀光。 ： ①文化廣場(chǎng)：按日接待量 2500 游客。 ②五星酒店：按住宿量 500 人 /日。 ③垂釣場(chǎng)：按每日 100 人。 ④農(nóng)戶別墅：按住宿量 100 戶 /日。 ⑤生態(tài)飲品區(qū)：按日接待量 2500 游客。 ⑥生態(tài)觀光：按年游客量 80 萬(wàn)人。 （二）原材料、燃料動(dòng)力價(jià)格及消耗 生態(tài)園部分（原材料、燃料動(dòng)力價(jià)格及消耗）： 合計(jì) 費(fèi)用： 萬(wàn)元。具體如下： ①蔬菜（以西芹為例）： 蔬菜種子：西芹生長(zhǎng)期 45 天，每年 8 茬，剔除種植、收獲占用時(shí)間，每年可種植 7 茬。按 1kg 西芹需要 8 根幼苗， 萬(wàn)根 /畝幼苗、 2 萬(wàn)根幼苗需 元計(jì)算，幼苗需要 元 /畝。 1 個(gè)單元生態(tài)園每年需要由幼苗費(fèi)用=（萬(wàn)元）。每年蔬菜幼苗全部費(fèi)用 = 萬(wàn)元。 肥料：以沼渣為肥料， 元 /噸， 噸 /畝， 1 個(gè)單元生態(tài)園每年需要肥料費(fèi)用 = （ 萬(wàn) 元 ）。 每 年 肥 料 全 部 費(fèi) 用= 萬(wàn)元。此項(xiàng)除首年需要外采用替代肥料外，其他年份可自產(chǎn)自銷(xiāo)，費(fèi)用為零。 45 ②花卉（以仙客來(lái)為例）： 種子幼苗：按 2 萬(wàn)根幼苗需 元計(jì)算，每年生態(tài)園幼苗全部需要費(fèi)用10056 萬(wàn)株 /2 萬(wàn)株 = 萬(wàn)元。 肥料：以沼渣為肥料， 元 /噸， 噸 /畝， 1 個(gè)單元生態(tài)園每年需要肥料費(fèi)用 = （ 萬(wàn) 元 ）。 每 年 肥 料 全 部 費(fèi) 用= 萬(wàn)元。此項(xiàng)除首年需要外采用替代肥料外 ，其他年份可自產(chǎn)自銷(xiāo)，費(fèi)用也為零。 ③高級(jí)營(yíng)養(yǎng)素 以貍獺肉為原料，其中自養(yǎng) 萬(wàn)只，每年收購(gòu) 萬(wàn)只。 貍獺養(yǎng)殖費(fèi)用： 元 /只年（來(lái)源于網(wǎng)上搜尋 中國(guó)百科網(wǎng) /貍獺養(yǎng)殖）。主要食物（五十余種）：紫花苜蓿、黃花苜蓿、野菜、灰菜、聚合草、黃花草木犀、白花草木樨、桑榆槐葉、槐樹(shù)枝、白菜、小白菜、大白蘿卜、馬鈴薯、甘薯、胡蘿卜、飼料甜菜、西瓜皮、大麥、高粱、小麥、玉米、豌豆、蠶豆、麥皮（粗、細(xì)）、大米康、玉米 皮、大豆餅、酒糟（稻殼、谷糠）、甜菜渣、大麥芽（風(fēng)干）、花生餅、蠶蛹、魚(yú)骨粉、菜籽餅、玉米胚芽餅、葵花籽餅、亞麻仁餅、棉籽餅等飼料。實(shí)際飼養(yǎng)費(fèi)用會(huì)略高與網(wǎng)上搜尋，乘以估計(jì)上浮系數(shù) ，預(yù)計(jì)飼養(yǎng)費(fèi)用 年。 自養(yǎng) 萬(wàn)只飼料費(fèi)用： 元 （萬(wàn)只） = 萬(wàn)元 /年。 ④膠原手術(shù)縫合線 原料：貍獺尾巴。以每只貍獺尾巴重量按貍獺 % 計(jì)算，%=。 （萬(wàn)只） = 萬(wàn) kg= 噸。價(jià)格按毛重 價(jià)格 %計(jì)算， 元 （萬(wàn)只） %= 萬(wàn)元。 輔助原料：加工每噸貍獺尾巴所需的輔助原料 萬(wàn)元計(jì)算， 萬(wàn)元 （噸） =。 ⑤外傷用藥 46 以貍獺脂肪為原料，每只貍獺按 計(jì)算 （萬(wàn)只） =128萬(wàn) kg=1280 噸。 原材料和輔助材料年用 萬(wàn)元。 ⑥乳酸地龍液 原材料：動(dòng)物內(nèi)臟。 原輔材料 萬(wàn)元 /年 ⑦珍稀水產(chǎn) 魚(yú)苗和飼料：每只甲魚(yú)苗 元計(jì)算，購(gòu)買(mǎi) 萬(wàn)只育苗約需 萬(wàn)元。河蟹幼苗每只 元計(jì)算，購(gòu)買(mǎi) 萬(wàn)只幼苗約需 萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)其他珍惜魚(yú)類育苗 元 /只計(jì)算，購(gòu)買(mǎi) 萬(wàn)只需要 萬(wàn)元，合計(jì)++=。飼料以屠宰貍獺下腳料和無(wú)用內(nèi)臟和植物殘葉，費(fèi)用為零。 ⑧畜禽 畜禽種： 萬(wàn)元。飼料 萬(wàn)元，合計(jì) 萬(wàn)元 飼料以植物枝葉、動(dòng)物內(nèi)臟和下腳料為主，購(gòu)買(mǎi)玉米等雜糧和糧康為輔。其中外購(gòu)糧食和谷物康粉需要 萬(wàn)元。具體如下： 牛：按牛每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X100（頭）X365（天） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。另加 萬(wàn)元的玉米秸，合計(jì) 萬(wàn)元。 羊：按羊每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X200（只）X365（天） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。另加 萬(wàn)元的谷物秸稈，合計(jì) 萬(wàn)元。 豬：按豬每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X1000（頭）X365（天） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。另加 萬(wàn)元的谷物康粉，合計(jì) 萬(wàn)元。 47 鵝：按鵝每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X1000（只）X365（天） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。另加。 萬(wàn)元的谷物康粉，合計(jì) 萬(wàn)元。 鴨：按鴨每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X20xx（只）X365（天） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。另加。 萬(wàn)元的谷物康粉，合計(jì) 萬(wàn)元。 雞：按雞每天 糧食，每公斤平均 元計(jì)算， 元 X5000（只）X365（天 ） （ kg） = 元 = 萬(wàn)元。外加 萬(wàn)元的谷物康粉，合計(jì) 萬(wàn)元。 ⑨老年公寓 糧油副食費(fèi)用：按 萬(wàn)元 /人年計(jì)算， 萬(wàn)元 X1080（人） =萬(wàn)元。 合計(jì)： 萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)生態(tài)園表 94 單位產(chǎn)品成本估算表。 旅游觀光區(qū)部分（原材料、燃料動(dòng)力價(jià)格及消耗）： 具體詳見(jiàn)旅游觀光區(qū)表 95 總成本費(fèi)用估算表。 （三）工資及附加估算 參考同行業(yè)職工平均工資及工資附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按操作人員 萬(wàn) /人年、管理人員 萬(wàn)元 /人 年、服務(wù)人員 萬(wàn) /人年估算。 具體分別詳見(jiàn)表生態(tài)園 94單位產(chǎn)品成本估算表和 旅游觀光區(qū)表 95總成本費(fèi)用估算表。 （四）折舊費(fèi)估算 使用年限按建筑工程壽命 20 年、設(shè)備及安裝工程 10 年估算，設(shè)備殘值率10%計(jì)算，房屋殘值率 5%計(jì)算，均使用平均年限法計(jì)算。 具體分別詳見(jiàn)表 93 固定資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)用估算表 。 48 （五）無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用估算 無(wú)形及遞延資產(chǎn)均按 5 年攤銷(xiāo)，具體見(jiàn)生態(tài)園和旅游觀光區(qū)表 93 固定資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)用估算表 。 （六）單位產(chǎn)品估算具體分別詳見(jiàn)生態(tài)園表 94 和旅游觀光區(qū)表 95。 （ 七）總成本估算具體分別詳見(jiàn)生態(tài)園和旅游觀光區(qū)表 95 總成本估算表。 銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金估算 （一）銷(xiāo)售收入估算 ： ① 蔬菜： 萬(wàn)元 /年。 ② 花卉： 萬(wàn)元 /年。 ③ 高級(jí)營(yíng)養(yǎng)素： 萬(wàn)元 /年。 ④ 手術(shù)縫合： 萬(wàn)元 /年。 ⑤ 外用藥： 萬(wàn)元 /年。 ⑥ 乳膠地龍液： 萬(wàn)元 /年。 ⑦ 珍稀水產(chǎn)： 萬(wàn)元 /年。 ⑧ 畜禽： 萬(wàn)元 /年。 ⑨ 老年公寓： 萬(wàn)元 /年。 合計(jì)： 萬(wàn)元 /年（具體詳見(jiàn)表 96 損益表）。 ： ① 文化廣場(chǎng)：按日接待 2500 名游客，人均消費(fèi) 元估算，年?duì)I業(yè)收入 億元。 ② 五星酒店：按住宿量 500 人 /日，住宿費(fèi) 日，餐費(fèi) 元 /人日估算。年?duì)I業(yè)收入 萬(wàn)元。 ③ 垂釣場(chǎng)：按每日 100 人，釣票 30 元 /人估算。年收入 萬(wàn)元。 49 ④ 農(nóng)戶別墅：按住宿量 100 戶 /日，住宿費(fèi) 日估算。年收入 萬(wàn)元。 ⑤ 生態(tài)飲品區(qū)：預(yù)計(jì)年收入 萬(wàn)元。 ⑥ 生態(tài)觀光：按年游客量 80萬(wàn)人、 門(mén)票 。預(yù)計(jì)年收入 萬(wàn)元。 （二）銷(xiāo)售稅金估算 ： 產(chǎn)品增值稅稅率 17%，城建稅稅率 5%，教育費(fèi)及附加 3%。服務(wù)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅5%，城建、教育及附加兩項(xiàng) 12%。 根據(jù)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品免增值稅政策，蔬菜 、花卉 、水產(chǎn) 、畜禽 獲得免稅。根據(jù)“ 對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)政策扶持，暫免收社會(huì)福利院、敬老院、養(yǎng)老院、老年公寓等養(yǎng)老機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅，養(yǎng)老服務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅 ”的政策，老年公寓的營(yíng)業(yè)稅 萬(wàn)元和所得稅 萬(wàn)元獲得免除。 剔 除減免部分后，正常年份銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金 萬(wàn)元。其中增值稅 萬(wàn)元，城建維護(hù)費(fèi) 萬(wàn)元，教育及附加稅 萬(wàn)元。所得稅 萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)表 96 損益表。 ：服務(wù)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅 5%，城建、教育及附加兩項(xiàng) 12%。 營(yíng)業(yè)稅金共計(jì) 萬(wàn)元。其中營(yíng)業(yè)稅 萬(wàn)元，城建維護(hù)費(fèi)和教育及附加兩項(xiàng) 萬(wàn)元。 利潤(rùn)估算 ： 利潤(rùn)總額估算：正常年份平均利潤(rùn)總額（稅后） 萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)生態(tài)園表 96。 利潤(rùn)分配：從第四年起按達(dá)產(chǎn)的收益提取兩金（法定盈余公積金 10%，法定公益金 5%） 萬(wàn)元后，每年未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元。具體詳見(jiàn) 50 表 96 損益表。 ： 利潤(rùn)總額估算：正常年份平均利潤(rùn)總額（稅后） 萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)旅游觀光區(qū)表 96。 利潤(rùn)分配：達(dá)產(chǎn)時(shí)正常年份可提取兩金 萬(wàn)元。每年未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元。 生態(tài)園與旅游觀光區(qū)兩部分利潤(rùn)合計(jì) 萬(wàn)元。 投資能力回收分析 靜態(tài)投資能力回收期計(jì)算全部投資所得稅后現(xiàn)金流 量靜態(tài)投資回收期含建設(shè)期為： +3=（年）。 +3=（年） （ +） +3=（年） 不確定性分析 盈虧平衡分析： 盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 /（ 1變動(dòng)成本 /銷(xiāo)售收入） =（ ）萬(wàn)元 = 盈虧平衡點(diǎn)為 %。只要產(chǎn)量設(shè)定在設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 %，本項(xiàng)目不會(huì)發(fā)生虧損。 盈虧平衡分析： 盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 /（ 1變動(dòng)成本 /銷(xiāo)售收入） =（ ）萬(wàn)元 = 萬(wàn)元 盈虧平衡點(diǎn)為 %。只要完成設(shè)計(jì)服務(wù)額度的 %，本項(xiàng)目不會(huì)發(fā) 51 生虧損。 盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 /（ 1變動(dòng)成本 /銷(xiāo)售收入） =（ + ） /【 1（ + ） /（ +）】萬(wàn)元 =【 】萬(wàn)元 = 盈虧平衡點(diǎn)為 %。只要完成設(shè)計(jì)產(chǎn)量、服務(wù)額度的 %，本項(xiàng)目不會(huì)發(fā)生虧損。 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)