【導(dǎo)讀】接引起項目費用的升降，影響項目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴展，在項。不配套，部門之間分工界定不清，存在著業(yè)務(wù)相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本《手冊》在編制過程中注意了上述方面的問題，遵循本《手冊》中的有關(guān)規(guī)定進行操作，就可使項目成本管理工作逐步實現(xiàn)制度化，統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標準化，從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。間控制、定期核算與分析，進行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確之處，應(yīng)及時與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通，以期使《手冊》更好的得以貫徹執(zhí)行。管理責任，強調(diào)要加強總部部門間、部門與項目間以及項目內(nèi)部各部門之間的相互溝通與合作，以便真實反映成本動態(tài)，確保項目竣工時取得一個較好的經(jīng)營效益。性篇章，其它六個篇章均是“項目成本管理程序”的具體細則。

　　

【正文】 管理手冊》有關(guān)規(guī)定 由項目、工程部編制 由財務(wù)部 、人事部核定 由物資公司向項目提供分供方合同的復(fù)印件 實施計劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計 進度計劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費 分供方合同 實施計劃編制要求 按部位、按會計 核算期 按不同分包形式 由項目合同經(jīng)理組織各成本責任相關(guān)人員編制 期間收入的確定 項目 依據(jù)項目實際完成工作量編制預(yù)算制造成 本收入報表并報公司合約部 合約部 負責審核制造成本收入報表 并將審核的報表轉(zhuǎn)財務(wù)部 將內(nèi)行委收單及制造成本收入 報表返給項目 財務(wù)部 將項目上交公司的費用通過內(nèi)行收回 、稅金及造價外兩金。 、期間費用、稅金及造價外兩金。 精編原版資料 精編原版資料 成本分析 期間成本分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 負責編制并 報合約部、 財務(wù)部 項目經(jīng)理部 定期召開成 本分析會 按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與實際成本的對比分析 按季度編制制造成本預(yù)算收入與實際成本的對比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫出成本分析報告并上報合約部、財務(wù)部 項目經(jīng)理部編制分析報告 合約部會同財務(wù)、工程部審計室評價報 1 成本盈虧分析 (分單項與專題 ) 2 成本實施計劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 進行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達給項目的預(yù)算制造成本 項目預(yù)算制造成本實施計劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報表 公司財務(wù)部下達的業(yè)務(wù)招待費、活動經(jīng)費、項目現(xiàn)場經(jīng)費及人事部下達的消費基金等控制指標 項目成本分 析報告 按照《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》規(guī)定進行考核 精編原版資料 精編原版資料 竣工清算 合約部按竣工決算報量核對項目制造成本 財務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制 造成本調(diào)整制造成本收入差 合約部：審定分包決算書 財務(wù)部：按項目建立竣工成本臺帳 物資公司協(xié)助 工程部提出臨建處理方案 資產(chǎn)部協(xié)助 財務(wù)部：代項目清理各項未完債 權(quán)、債務(wù) 審計室：負責項目竣工審計，審計 報告交公司主管領(lǐng)導(dǎo)、合 約部、財務(wù)部 1. 竣工決算 項目負責與業(yè)主核對決算并編制決算報量 項目編制竣工成本表 2. 成本決算 項目審核分包決算書 3. 預(yù)提工程保修費 項目成本員按規(guī)定比例提取進成本 4. 資產(chǎn)清理 1)物資材料 2)現(xiàn)場臨建 3)各種資產(chǎn) (如 :辦公用品 ) 5. 各項債權(quán)、債務(wù)的清償 項目成本員牽頭、各責任人員辦理 項目配合并提供各種資料 成本核算報告 期間成本核算報告 竣工成本核算報告 項目經(jīng)理部 負責編制并報公司財務(wù)部、合約部 按部位、按時間編制實際成本核算報告 報告數(shù)據(jù)必須與財務(wù)成本帳相符 項目經(jīng)理部負責編制并報告公司合約部、財務(wù)部 報告數(shù)據(jù)必須 與財務(wù)成本帳 相符 精編原版資料 精編原版資料 ３ .４ 項目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責 ３ .４ .１ 商務(wù)人員 ３ .４ .１ .１ 具體負責編制項目預(yù)算制造成本實施計劃 1)編制大分包的直接費成本計劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費成本 ３ .４ .１ .２ 負責分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 ３ .４ .１ .３建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)概（預(yù)）算、決算臺帳 2)分包合同結(jié)算臺帳 3)零星用工臺帳 4)索賠與分包返索賠臺帳 ３ .４ .１ .４ 負責提供項目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程 技術(shù)人員對施工方案進行費用分析 2)協(xié)助材料人員進行材料定額量分析 3)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費實施計劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計劃 ３ .４ .２ .２ 負責勞務(wù)分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)材料收、發(fā)臺帳 精編原版資料 精編原版資料 2)甲供料臺帳 3)分包耗料臺帳 4)架模租賃使 用臺帳 ３ .４ .２ .４ 負責提供項目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術(shù)人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項目施工方案成本實施計劃 1)編制勞務(wù)分包機械臺班計劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負責的機械臺班計劃 ３ .４ .３ .２ 負責機械費、其它直接費成本分析 ３ .４ .３ .３ 負責編制相關(guān)費用計劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費計劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負責提供項目成本有關(guān)資料 ３ .４ .４ 質(zhì)量、安全責任人員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺帳 ３ .４ .４ .２ 進行質(zhì)量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負責編制項目成本實施計劃 1)具體負責編制 ,現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃 2)消費基金計劃的編制 3)資金計劃的編制 4)項目制造成本實施計劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴 格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支 ３ .４ .５ .３ 負責專項成本費用的分析 1)現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務(wù)招待費、消費基金的專項分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告 精編原版資料 精編原版資料 ３ .４ .５ .４ 建立各種基礎(chǔ)臺帳 1)工程款回收臺帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺帳 3)業(yè)務(wù)招待費臺帳 4)消費基金臺帳 ３ .４ .５ .５ 提供項目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 ３ .４ .６ 資產(chǎn)管理人員 ３ .４ .６ .１ 負責建立項目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳 ３ .４ .６ .２ 定期負責資產(chǎn)臺帳與財務(wù)帳的核對 ３ .４ .６ .３ 項目解體后負責資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負責具體指導(dǎo)、布置、落實與幫助。 ３ .５ 成本核算的范圍 ３ .５ .１ 公司級項目（含京外項目）核算項目的全部制造成本費用。 ３ .５ .２ 工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。 ３ .６ 成本核算模式 ３ .６ .１ 各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。 ３ .６ .２ 公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權(quán)限用于成本費用的開支，并定期到公司財務(wù)部審核報銷，補足備用金。 ３ .６ .３ 項目按月編制成本及資金計劃，總部按月根據(jù)計劃進行成本及資金控制。 ３ .６ .４ 總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。公司內(nèi)部結(jié)算的成本費用，由項目相關(guān)人員認可并經(jīng)財務(wù)部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。 ３ .６ .５ 京外項目實行片區(qū)財務(wù)集中管理，項目成本一級核算。 ３ .６ .６ 各項目通過遠程通訊與公司總部財務(wù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，公司財務(wù)部通過網(wǎng)絡(luò)對項目上財務(wù)的帳、表、憑證進行審核和結(jié)帳。 附：１、項目制造成本實施計劃（一～三） ２、項目成本報告（一～四） 精編原版資料 精編原版資料 ４、項目現(xiàn)場經(jīng)費管理細則 ４ .１ 現(xiàn)場經(jīng)費包括的內(nèi)容和控制的意義 ４ .１ .１ 現(xiàn)場經(jīng)費的內(nèi)容 項目的現(xiàn)場經(jīng)費是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂間接成本是針對直接成 本而言的，直接成本包括專項分包成本、人、材、機、其他直接費等），是指項目經(jīng)理部在組織施工的過程中管理方面所發(fā)生的全部費用，包括： ４ .１ .１ .１ 經(jīng)理部工作人員工資、獎金及按規(guī)定提取的工資附加費。 ４ .１ .１ .２ 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費及物料消耗費用。 ４ .１ .１ .３ 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、業(yè)務(wù)招待費、利息等其它費用。 ４ .１ .２ 控制現(xiàn)場經(jīng)費的意義 現(xiàn)場經(jīng)費雖然只是項目的間接成本，但費用開支直接影響項目 的成本盈虧，同時影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以嚴格控制現(xiàn)場經(jīng)費支出是非常必要的。 ４ .２ 現(xiàn)場經(jīng)費的核定原則 ４ .２ .１ 公司根據(jù)項目經(jīng)理部的定員人數(shù)、分包形式、施工的難易程序及開辦費計劃，按年度核定項目的現(xiàn)場經(jīng)費開支額度和有關(guān)控制指標?？刂浦笜酥饕校簶I(yè)務(wù)招待費、消費基金、活動經(jīng)費等，總部實行計劃管理，階段考核。 ４ .２ .２ 項目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項目的實際情況，按照現(xiàn)場經(jīng)費的子目和控制指標編制月度現(xiàn)場經(jīng)費的開支計劃，上報公司財務(wù)部，財務(wù)部進行費用控制，并據(jù)以考核。 項目經(jīng)理部按月根據(jù)實際發(fā)生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因，制訂相應(yīng)的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內(nèi)。 ４ .２ .３ 項目現(xiàn)場經(jīng)費分析列入項目季度成本分析中，公司總部半年一次進行方針目標考核。 ４ .３ 項目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費的控制 ４ .３ .１ 工作人員工資及附加費 ４ .３ .１ .１ 經(jīng)理部的人員配備嚴格控制在公司定員以內(nèi) ,一人多崗 ,精減高效 ,以壓縮工作精編原版資料 精編原版資料 人員的費用開支。 ４ .３ .１ .２ 員工薪金的發(fā)放執(zhí)行公司的消費基金管理制度，發(fā)放額 度嚴格控制在公司核定的總額之內(nèi)，不允許項目以各種名義自籌資金發(fā)放獎金、統(tǒng)計口徑一致。 ４ .３ .２ 利息支出 ４ .３ .２ .１ 制定資金回收計劃與措施，加強資金回收的力度，設(shè)專人負責資金的回收，對拖欠款現(xiàn)象及時反饋信息并采取相應(yīng)具體措施，以減少貸款利息的發(fā)生。 ４ .３ .２ .２ 若項目資金回收不到位，備料款和進度款資金利息由項目承擔。 ４ .３ .２ .３ 分包合同中應(yīng)明確規(guī)定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當月的進度款，以避免因總包方進度款回收不到位而支付分包 款，造成項目貸款利息的增加。 ４ .３ .２ .４ 項目資金的存款利息收入沖減費用。 ４ .３ .３ 工具用具使用費 在滿足公司 CI 形象的前提下，按公司統(tǒng)一規(guī)定的原則，合理地計劃配備租賃辦公設(shè)備和辦公用具，減少行政備品的開支費用。 ４ .３ .４ 辦公費 ４ .３ .４ .１ 對項目人員辦公用品的領(lǐng)用、復(fù)印、電腦用品、打字紙張均要專人管理進行統(tǒng)計發(fā)放，并定期公布，加強消耗的管理。 ４ .３ .４ .２ 項目的通訊器材嚴格按照公司規(guī)定控制購置，辦公電話嚴格控制非公應(yīng)用，個人話 費和 BP 機服務(wù)費按公司規(guī)定