全球基金項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理手冊(cè)-資料下載頁(yè)
2024-09-13 15:08本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】款專(zhuān)用，以順利完成各項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，特制定本財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。指各省、地、縣項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。⑴采取財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)相結(jié)合、自下而上的辦法編制。單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制匯總，經(jīng)總項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后確定；據(jù)，分清工作的輕重緩急，制定出預(yù)算及用款計(jì)劃；各項(xiàng)計(jì)劃要嚴(yán)謹(jǐn)、周密，項(xiàng)目資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，建立健全財(cái)務(wù)制度；⑵預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)總項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意并簽字審批；⑴嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》；⑶任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金；⑸超過(guò)1000元的支出，原則上使用支票結(jié)算；⑺現(xiàn)金收、付由出納員專(zhuān)人負(fù)責(zé)；⑿現(xiàn)金必須使用符合安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的保險(xiǎn)柜保管；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并記錄檢查結(jié)果。⑵出納人員必須及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須避免關(guān)聯(lián)方交易。必須進(jìn)行招投標(biāo)；采購(gòu)工作必須保證不受關(guān)聯(lián)方交易的侵害。如果出現(xiàn)差異，必須查明原因，配合項(xiàng)目的年度審計(jì)工作。
【正文】 出率 =一定時(shí)期非預(yù)算支出金額 /同期預(yù)算總額 100% 預(yù)算調(diào)整率 =一定時(shí)期預(yù)算調(diào)整金額 /同期預(yù)算總額 100% ⑶ 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序是否正確，會(huì)計(jì)檔案保管是否合規(guī)，會(huì)計(jì)工作人員交接是否符合中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制是否健全，并被一貫、徹底地執(zhí)行。 ⑷ 會(huì)計(jì)核算情況分析 出納核算差錯(cuò)率 =一定時(shí)期 出納錯(cuò)款（長(zhǎng)、短）總額 /同期出納收付款總額 100% 會(huì)計(jì)記賬差錯(cuò)率 =一定時(shí)期 會(huì)計(jì)記賬差錯(cuò)筆數(shù) /同期會(huì)計(jì)記 賬總筆數(shù) 100% 庫(kù)存現(xiàn)金準(zhǔn)確率 =檢查時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金余額 /現(xiàn)金日記賬賬面余額 100% 銀行存款準(zhǔn)確率 =檢查日單位銀行存款調(diào)節(jié)表余額 /銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表余額 100% ⑸ 不相容職務(wù)是否由財(cái)務(wù)人員分別負(fù)責(zé)。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)； ⑹ 財(cái)產(chǎn)保全措施的分析。是否限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接 21 接觸；是否采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施；是否堅(jiān)持撥付款的簽批支付程序； 存貨完好率 =檢查日實(shí)際存貨金額 /存貨賬面金額 100% 固定資產(chǎn)完好率 =檢查日實(shí)際正常使用 固定資產(chǎn)金額 / 固定資產(chǎn)賬面金額 100% ⑺ 是否建立和完善了內(nèi)部報(bào)告制度； ⑻ 是否注意并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 十二、項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的管理 本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案按中國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行建立和保管。 本項(xiàng)目的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及說(shuō)明等會(huì)計(jì)檔案的保管 要求按 中華人民共和國(guó)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 不得偽造、變?cè)旎蛘呱米詺p會(huì)計(jì)檔案。 十三、 項(xiàng)目審計(jì) 這里的審計(jì)是指 中國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)、 中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)狀況的審 計(jì)。 項(xiàng)目審計(jì)工作一年一次。各 省級(jí)項(xiàng)目點(diǎn)的 本年度審計(jì)報(bào)告要求于次年 4 月 30 日以前，隨年度報(bào)表一并報(bào)送中央項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部門(mén)。 各縣、市、地級(jí)項(xiàng)目點(diǎn)的本年度審計(jì)報(bào)告要求于次年 3 月 30 日以前，隨年度報(bào)表一并報(bào)送省級(jí)項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部門(mén)。 省級(jí)以上項(xiàng)目點(diǎn)必須由國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn) 22 行外部審計(jì)，省級(jí)以下項(xiàng)目點(diǎn)審計(jì)可以是內(nèi)部審計(jì)，也可以是外部審計(jì)。如為內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu) （人員）必須是獨(dú)立于項(xiàng)目財(cái)務(wù)的部門(mén)（人員）， 審計(jì)報(bào)告必須以法人單位文件形式上報(bào)省級(jí)項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部門(mén)。 各省級(jí)項(xiàng)目點(diǎn)可根據(jù)情 況，在當(dāng)?shù)刈孕衅刚?qǐng)國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。各省對(duì)省級(jí)以下項(xiàng)目點(diǎn)的審計(jì)，可依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況以及上述要求，制定本省的審計(jì)方式和形式。 23 附件 9: 全球基金 _________________項(xiàng)目 費(fèi)用支出結(jié)算單 我在此確認(rèn)，本報(bào)銷(xiāo)單所述內(nèi)容真實(shí)正確。 款項(xiàng)用途： 款項(xiàng)來(lái)源： 報(bào)賬金額：人民幣（大寫(xiě)）： （小寫(xiě)）￥ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 經(jīng)手人簽字： 年 月 日 報(bào)賬單據(jù) 張 備注： 24 附件 8: 全球基金 _____________________項(xiàng)目 用款申請(qǐng)書(shū) 我在此確認(rèn)，本申請(qǐng)書(shū)所述內(nèi)容真實(shí)正確。 款項(xiàng)用途： 款項(xiàng)來(lái)源： 支付方式： 現(xiàn)金、 銀行存款 收款單位全稱： 收款單位郵編： 收款單位開(kāi)戶銀行名稱： 收款單位銀行賬號(hào)： 用款金額（或限額）：人民幣（大寫(xiě)） （小寫(xiě)）￥ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 經(jīng)手人簽字： 年 月 日 報(bào)賬情況說(shuō)明： 25 附件 10 ： 全球基金 ______________________項(xiàng)目 用 匯申請(qǐng)書(shū) 我在此確認(rèn)，本申請(qǐng)書(shū)所述內(nèi)容真實(shí)正確。 款項(xiàng)用途： 款項(xiàng)來(lái)源： 支付方式：結(jié)匯、電匯、匯票、旅行支票、現(xiàn)鈔、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 收款單位全稱： 收款單位開(kāi)戶銀行名稱： 收款單位開(kāi)戶銀行地址： 收款單位銀行賬號(hào)： 用匯金額：美元（大寫(xiě)） （小寫(xiě) ） USD 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 經(jīng)手人簽字： 年 月 日 報(bào)賬情況說(shuō)明：
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