【正文】 的分預(yù)算由分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批并監(jiān)督執(zhí)行。 本財(cái)務(wù)管理手冊(cè)適用于所有參與全球基金項(xiàng)目的單位。 本財(cái)務(wù)管理手冊(cè)中“總項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”是指國(guó)家級(jí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；“分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”是指總項(xiàng)目下各病種項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；“項(xiàng)目點(diǎn)負(fù)責(zé)人”是指各省、地、縣項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。各項(xiàng)計(jì)劃要嚴(yán)謹(jǐn)、周密， 符合實(shí)際需求。 各級(jí)項(xiàng)目點(diǎn)應(yīng)按以下要求管理現(xiàn)金。 三、 固定資產(chǎn)管理 4 “項(xiàng)目固定資產(chǎn)”是指使用本項(xiàng)目資金購(gòu)置的 使用年限在一年以上，辦公設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上，批量（ 5 件以上，含 5 件）購(gòu)置的同類物資，使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 一次性購(gòu)置固定資產(chǎn)在 50萬(wàn)元人民幣以上的（含 50萬(wàn)元），必須進(jìn)行招投標(biāo)；采購(gòu)工作必須保證不受關(guān)聯(lián)方交易的侵害。如果出現(xiàn)差異，必須查明原因，并由各項(xiàng)目點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 四、 項(xiàng)目物品管理 “項(xiàng)目物品 ”是指用本項(xiàng)目資金購(gòu)置的材料、藥品、試劑等 需要入庫(kù)保管的物品。 物品領(lǐng)用時(shí)，必須填寫“全球基金項(xiàng)目物品領(lǐng)用清單”（附 件 6），領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人 簽字后，由物品管理人員及領(lǐng)用人員共同簽字認(rèn)可。 6 五、 財(cái)務(wù)組織 總項(xiàng)目的財(cái)務(wù)設(shè)在中國(guó)疾病預(yù)防控制中心規(guī)劃財(cái)務(wù)處，由 中國(guó)疾病預(yù)防控制中心規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織總項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算管理工作。 資金核算必須設(shè)專戶，分項(xiàng)目，按工作目標(biāo)進(jìn)行，即將艾滋病、結(jié)核、瘧疾分設(shè)專戶并分別按各自的工作目標(biāo)設(shè)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 隨時(shí)關(guān)注項(xiàng)目資金的到賬情況，并及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人， 7 以保證資金的及時(shí)撥付和正常使用。 進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、保管。各級(jí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以用書面形式將簽批權(quán)力進(jìn)行委托，并將簽批委托書提交財(cái)務(wù)部門備案； ⑶財(cái)務(wù)人員收到各級(jí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批的“全球基金項(xiàng)目用款申請(qǐng) 8 書”后，必須將其用款金額與項(xiàng)目預(yù)算或用款 計(jì)劃書核對(duì)無(wú)誤，并核查簽字是否有效后方可付款。 八、 會(huì)計(jì)核算 本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)年度按照公歷年度確定，即自每年 1 月 1 日 起至 12 月 31 日止。 本項(xiàng)目的記賬文字為中文。 原始憑證必須合法、合規(guī)，內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 各級(jí)項(xiàng)目單位就該項(xiàng)目編制統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分 析資料。 合同預(yù)收款 （專款結(jié)存） 按部門、項(xiàng)目核算 本項(xiàng)目年底可用資金結(jié)存 注“合同預(yù)收款”科目為 負(fù)債類科目。 ⑵ 報(bào)送時(shí)間：每季度初 30 日內(nèi)將上季度的報(bào)表報(bào)中央項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部門。 中央項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)部門將審計(jì)后的年度各項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表合并，并將全年度合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)分析資料，于次年 5 月30 日以前報(bào)總項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人。 14 ⑷ “項(xiàng)目資金收入合計(jì)”等于“項(xiàng)目資金銀行利息收入” +“項(xiàng)目資金撥款收入”。 ⑼ “項(xiàng)目資金期末結(jié)存”是指本表第 5 部分第 5 行。 ⑶ “其他收入”以總賬中“其他收入”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。 ⑺ “累計(jì)”欄指本年度內(nèi)每季度的累計(jì)發(fā)生額。 ⑷ “期末結(jié)存” =“期初結(jié)存” +“收入” “支出”（表內(nèi)平衡） “期末結(jié)存” =“現(xiàn)金” +“銀行存款” +“其他應(yīng)收款” “其他應(yīng)付款”（賬表核對(duì)） “期末結(jié)存”與“資金平衡和需求表”中的“項(xiàng)目資金期末結(jié)存”數(shù)一致（表間平衡） 年度報(bào)表編制說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明 ⑴ 本表反映的是項(xiàng)目（按病種）每年 12 月 31 日資金的占用及 結(jié)存情況。 ⑸ “存貨”以總賬中“存貨”科目期末借方余額填列。 ⑼ “項(xiàng)目資金結(jié)存”以本表的“現(xiàn)金” +“銀行存款” +“其他應(yīng)收 款” “其他應(yīng)付款”的余額計(jì)算填列； ⑽ “項(xiàng)目物資結(jié)存”以總賬中的“存貨”期末借方余額及“固定資產(chǎn)”期末借方余額合計(jì)填列； 工作目標(biāo)年度收支明細(xì)表編制說(shuō)明 ⑴ 本表以工作目標(biāo)為統(tǒng)計(jì)對(duì)象，依據(jù)本年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，反映項(xiàng)目資金年度內(nèi)的收入支出情況。 ⑵ “?？钍杖搿币钥傎~中“合同預(yù)收款”科目的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。 ⑹ “本期”欄指本年度的發(fā)生 額。 ⑴ 項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行情況。 ⑸ 其他需要說(shuō)明的事項(xiàng) 。 有關(guān)人員及單位簽章必須齊全。 ⑷ 對(duì)各級(jí)項(xiàng)目的檢查和審計(jì)均需出具檢查、評(píng)估報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置在內(nèi)部控制方面存在的缺陷應(yīng)提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議。是否限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接 21 接觸；是否采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施；是否堅(jiān)持撥付款的簽批支付程序； 存貨完好率 =檢查日實(shí)際存貨金額 /存貨賬面金額 100% 固定資產(chǎn)完好率 =檢查日實(shí)際正常使用 固定資產(chǎn)金額 / 固定資產(chǎn)賬面金額 100% ⑺ 是否建立和完善了內(nèi)部報(bào)告制度； ⑻ 是否注意并加強(qiáng)了財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 十三、 項(xiàng)目審計(jì) 這里的審計(jì)是指 中國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)、 中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或單位內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)狀況的審 計(jì)。 省級(jí)以上項(xiàng)目點(diǎn)必須由國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn) 22 行外部審計(jì)，省級(jí)以下項(xiàng)目點(diǎn)審計(jì)可以是內(nèi)部審計(jì)，也可以是外部審計(jì)。 23 附件 9: 全球基金 _________________項(xiàng)目 費(fèi)用支出結(jié)算單 我在此確認(rèn)，本報(bào)銷單所述內(nèi)容真實(shí)正