【導(dǎo)讀】憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；特別提款權(quán)；其他外匯資產(chǎn)等。算、市場等行為，進行組織、協(xié)調(diào)、制約和控制。包括從企業(yè)或經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)主體角度進行的外匯經(jīng)營的微觀管理。包括貨物和服務(wù)、收益和經(jīng)常性轉(zhuǎn)移。指通過我國海關(guān)的進出口貨物。特許費、各種商業(yè)服務(wù)、個人文化娛樂服務(wù)及政府服務(wù)。包括職工報酬和投資收益兩部分。包括僑匯、無償捐贈和賠償?shù)软椖?，包括貨物和資金形式。包括我國對外資產(chǎn)和負債的所有權(quán)變動的所有交易。銀行批準經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，包括中資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)。日期、金額，從其外匯帳戶或?qū)①I入的外匯支付境外的行為。關(guān)到貨數(shù)據(jù)的核對，審核進口付匯的貿(mào)易真實性。中央銀行以普通交易者的身份參與市場交易并實。1994年1月1日，人民幣官方匯率與外匯調(diào)劑價格正式并軌，場保持人民幣匯率穩(wěn)定。2020年7月21日實施的人民幣匯率形成機制改革。

　　

【正文】 般不能在異地開立，特殊情況上報總局審批。 （三）資本金賬戶的使用。資本金賬戶中的外匯可用于企業(yè)的經(jīng)常項目支出和經(jīng)外匯局核準的資本項目支出。 （四）資本金賬戶使用過程中應(yīng)注意的幾個問題 關(guān)于對資本金賬 戶最高限額的正確理解 關(guān)于資本金賬戶收入超限額的管理 關(guān)于資本金賬戶中外匯跨行劃轉(zhuǎn)的管理 關(guān)于資本金賬戶注銷管理 關(guān)于資本金賬戶與外債賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)的管理 關(guān)于資本金賬戶提現(xiàn)管理 第三節(jié) 外商投資企業(yè)投資外匯收支管理 一、投資外匯收支的概念 投資外匯收支是資本項目外匯收支的一個重要組成部分。資本項目是指國際收支中因資本的輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款和證券投資。 二、投資外匯收入管理 （一）外匯資本金必須按期足額到位，未經(jīng)外匯局批準不得存放境外。 （二）外匯資本金的流入必須合規(guī)，外匯資本金匯入不能超過核定的資本金賬戶最高限額。 （三）外方人民幣出資管理。外方在境內(nèi)投資，一般情況下應(yīng)當(dāng)使用外匯出資，如外方用人民幣出資須經(jīng)外匯局核準。 （四）外方購買中方股權(quán)付匯登記管理。外方購買中方股權(quán)，在支付了股權(quán)購買款后，應(yīng)向外匯局申請辦理轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記。 （五）非居民境內(nèi)個人外匯賬戶出資管理。經(jīng)外匯局核準，非居民境內(nèi)個人外匯賬戶中的外匯可以劃 30 轉(zhuǎn)到企業(yè)資本金賬戶。上海市外匯局已將該項劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)上海市外匯指定銀行辦理。 （六）離岸賬戶出資管理。外方在經(jīng)中國人 民銀行批準的經(jīng)營離岸業(yè)務(wù)的銀行開立了離岸賬戶，如需從該賬戶向資本金賬戶出資，無須經(jīng)外匯局核準，可由開戶銀行直接辦理外匯資金劃轉(zhuǎn)。 （七）外方投資者與繳款人不一致的管理。根據(jù)現(xiàn)行投資外匯管理有關(guān)政策的規(guī)定，外商投資企業(yè)的外方投資者與實際出資人不一致時，外匯局可以為其辦理驗資詢證。 （八）對外商投資企業(yè)驗資實施詢證制度。詢證形式主要有：現(xiàn)匯驗資詢證、實物驗資詢證、核準件詢證和無形資產(chǎn)驗資詢證。 三、投資外匯支出管理。 （一）管理原則：所有資本項目對外支付均需經(jīng)外匯局核準，對外支付時首先使用自有外匯，自有外匯不 足或沒有時，可向外匯局申請購匯支付。 （二）投資外匯支出的主要內(nèi)容 境外投資款匯出； 外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款匯出（中方購買外方股權(quán)款匯出）； 外商投資企業(yè)依法清算后外方所得清算資金的匯出； 外商投資企業(yè)外方減資款匯出； 外商投資企業(yè)外方先行回收的投資款匯出； 外商投資企業(yè)外方所得外匯利潤在境內(nèi)的再投資或增資； 投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)的投資； （三）跨國公司外匯資金內(nèi)部運營管理（納入投資項下部分） 注冊在浦東的跨國公司可以人民幣利潤購匯從事境外放款。 注冊在浦東 的中資跨國公司從事境外放款的資格條件可適度放款。 四、投資外匯結(jié)匯管理。 （一）外匯資本金結(jié)匯管理。截止 2020 年 7 月 1 日，國家外匯管理局上海市分局授權(quán)本市所有的中外資銀行辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。根據(jù)總局匯發(fā)（ 2020） 42 號文的規(guī)定，企業(yè)一次結(jié)匯金額在 20萬美元以上的，需提供結(jié)匯用途書面支付命令； 20 萬美元以下的結(jié)匯可不提供，但需提供上一筆結(jié)匯資金使用的明細清單。 31 （二）外國投資者收購境內(nèi)機構(gòu)股權(quán)款結(jié)匯管理（包括外商投資企業(yè)中方出讓股權(quán)款結(jié)匯）。中方收到外方的股權(quán)受讓款后，應(yīng)向外匯局申請辦理結(jié)匯。 五 、房產(chǎn)項下外匯管理 （一） 境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人 (含港澳臺居民和華僑 )購買境內(nèi)房產(chǎn)款結(jié)匯管理。 （二） 境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人（含港澳臺居民和華僑）出售境內(nèi)房產(chǎn)款購付匯管理。 （三） 境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人（含港澳臺居民和華僑）購房未成功退款購付匯管理。 六、投資項下外幣現(xiàn)鈔管理。 根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法》的規(guī)定，投資項下不允許收付外幣現(xiàn)鈔。所有資本項下均不允許收付外幣現(xiàn)鈔。 七、外商投資企業(yè)外匯年檢管理。 （一）年檢時間：每年 1月 1日至 6月 30日。 （二）年檢內(nèi)容：合規(guī)性檢查；采集《外匯收支情況表》的相關(guān)數(shù)據(jù)。 （三）年檢方式：由會計師事務(wù)所審計并出具外匯年檢報告，外匯局在網(wǎng)上對外匯年檢報告進行審核。 第四節(jié) 境外投資外匯管理 一、 境外投資外匯資金來源審查。 境內(nèi)機構(gòu)如需從事境外投資，首先需向外匯管理部門申請對其作境外投資外匯資金來源審查。然后，憑外匯管理部門出具的《境外投資外匯資金來源審查報告》，向政府有關(guān)部門申請辦理境外投資審批手續(xù)。 二、 境內(nèi)機構(gòu)以下外匯資金來源經(jīng)外匯局核準可從事境外投資 （一）自有外匯； 32 （二）商業(yè)性外匯 貸款； （三）政策性外匯貸款（包括援外合資合作基金外匯貸款、外貿(mào)發(fā)展基金外匯貸款） （四）經(jīng)外匯局批準向銀行購買的外匯。購匯投資僅限以下項目： 國家戰(zhàn)略性境外投資項目，應(yīng)提供經(jīng)國務(wù)院批準的文件； 援外項目，應(yīng)提供商務(wù)部下達的援外任務(wù)書； 國有大型企業(yè)境外投資項目； 以帶動出口、減少進口、開發(fā)國外資源、科技研發(fā)的項目。 33 第六章 金融機構(gòu)外匯監(jiān)管 第一節(jié) 相關(guān)定義 一、結(jié)匯： 外匯持有者將外匯收入賣給外匯指定銀行并由其按照一定匯率給付等值本幣 的行為。 二、售匯： 外匯指定銀行將外匯售賣給單位或個人并按照一定匯率收取本幣的行為。 三、外匯指定銀行： 指經(jīng)人民銀行（外匯局）批準經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，包括中資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)。中資金融機構(gòu)是指政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)，城市、農(nóng)村商業(yè)銀行以及其他經(jīng)批準的金融機構(gòu)；外資金融機構(gòu)是指《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》中所稱外資銀行、外國銀行分行、合資銀行以及其他經(jīng)批準的金融機構(gòu)。 四、與客戶之間的結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)（也稱代客結(jié)售匯業(yè)務(wù)）： 指外匯指定銀行為客戶辦 理人民幣與可自由兌換貨幣之間兌換的業(yè)務(wù)。 五、自身結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)（也稱自營結(jié)售匯業(yè)務(wù)）： 指外匯指定銀行因自身經(jīng)營活動需求而產(chǎn)生的人民幣與可自由兌換貨幣之間進行兌換的業(yè)務(wù)。 六、結(jié)售匯人民幣專用賬戶： 指尚未開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行在中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中虚_立的辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)所使用的人民幣專用賬戶。（《外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實施細則》） 34 七、結(jié)售匯綜合頭寸： 指外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場交易 所形成。 八、外幣代兌機構(gòu) : 指與具有外幣兌換 (或結(jié)售匯 )業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)商業(yè)銀行及其分支行簽訂協(xié)議 ,經(jīng)銀行授權(quán)代理辦理外幣兌換業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)法人機構(gòu)。 第二節(jié) 管理方法 一、日常行政管理 包括對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)或結(jié)售匯各項業(yè)務(wù)市場準入、退出的管理和對金融機構(gòu)日常外匯業(yè)務(wù)或結(jié)售匯各項業(yè)務(wù)合規(guī)性的管理。 二、現(xiàn)場檢查 現(xiàn)場檢查一般包括立項檢查（包括專項檢查和全面檢查）和日常違規(guī)案件查處。 三、非現(xiàn)場監(jiān)管 非現(xiàn)場監(jiān)管是指國家外匯管理局及其分支機構(gòu)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定和一定的標準，對轄內(nèi)金融機構(gòu)按要求定期連續(xù)上報的有關(guān)業(yè)務(wù)報表進行審核、整理和分析，并據(jù)以判斷其經(jīng)營活動是否符合外匯管理要求的一種監(jiān)督管理方式。 第三節(jié) 商業(yè)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)準入、退出管理 一、銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入、退出審批管理 （一）主要法規(guī)：《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯管理暫行辦法》（中國人民銀行令 [2020]第 4號）、《關(guān)于結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理工作的通知》（銀發(fā) [2020]62 號）、《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令 [2020]第 3 號）、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入和退出管理方式的通知》 (匯發(fā)[2020]20 號 )。 （二）銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場準入管理方式： 政策性銀行總行、全國性商業(yè)銀行（國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）總行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，實行核準制準入管理，由國家外匯管理局審核批準。 城市商業(yè)銀行總行、農(nóng)村商業(yè)銀行總行、外商獨資銀行總行中外合資銀行總行外國銀行分行農(nóng) 35 村合作金融機構(gòu)（農(nóng)村信用社農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和農(nóng)村合作銀行）總行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)實行核準制準入管理，由所在地國家外匯管理局分局 審核批準。 上述以外的銀行分支機構(gòu)（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社轄內(nèi)的農(nóng)村信用社，以下同）經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)實行備案制準入管理，由其向所在地國家外匯管理局分支局備案。 銀行授權(quán)下轄機構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)加強對被授權(quán)機構(gòu)的內(nèi)控管理。被授權(quán)機構(gòu)經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)如發(fā)生重大外匯違規(guī)行為受到國家外匯管理局及其分支局處罰，自執(zhí)行處罰決定之日起６個月內(nèi)，該機構(gòu)的原上級授權(quán)行不得新授權(quán)下轄機構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)。銀行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)如發(fā)生重大外匯違規(guī)行為而受到國家外匯管理局及其分支局處罰，自執(zhí)行處罰決定之日起１年內(nèi)，該機構(gòu)不得新授權(quán) 下轄機構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)。 銀行可以根據(jù)自身經(jīng)營需要分別或者一并申請對公和對私結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格。 （三）銀行申請經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)具備的條件： （ 1）具有金融業(yè)務(wù)經(jīng)營資格；（ 2）具有健全完善的結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；（ 3）銀行分支機構(gòu)申請經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)取得其上級行的授權(quán)；（ 4）國家外匯管理局規(guī)定的其他條件。 （四）實行核準制準入管理的銀行申請經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)提交下列文件和資料： （ 1）《金融許可證》復(fù)印件。（ 2）經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)的申請報告。（ 3）經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：１結(jié)售 匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程；２結(jié)售匯業(yè)務(wù)單證管理制度；３結(jié)售匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告制度；４結(jié)售匯頭寸管理制度；５結(jié)售匯業(yè)務(wù)會計科目和核算辦法；６結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度和從業(yè)人員崗位責(zé)任制度；７結(jié)售匯業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。（ 4）國家外匯管理局要求的其他文件和資料。 （五）實行備案制準入管理的銀行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其已取得結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的上一級行授權(quán)（如上一級行不具備授權(quán)資格，可由跨級的上級行授權(quán)）。銀行持《銀行經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表》一式兩份向所在地國家外匯管理局分支局備案，在所在地國家外匯管理局分支局確認備案后即可開辦結(jié) 售匯業(yè)務(wù)。銀行可以為下轄機構(gòu)集中辦理備案手續(xù)，但只能在被授權(quán)機構(gòu)的所在地國家外匯管理局分支局辦理。 （六）銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息變更備案 銀行經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)期間，如發(fā)生機構(gòu)更名、營業(yè)地址變更等情況，應(yīng)在機構(gòu)信息變更正式確認后的 20 個工作日內(nèi)，持《銀行經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)機構(gòu)信息變更備案表》一式兩份，參照市場準入程序向國家外匯管理局及其分支局辦理備案。 （七）銀行即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場退出管理 銀行停止經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)提前 20個工作日，由停辦業(yè)務(wù)行或者授權(quán)其開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)的上級行持《銀行停辦即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)備案表》 一式兩份，向國家外匯管理局及其分支局辦理備案。 二、對客戶遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)備案管理 36 （一）主要法規(guī)：《中國人民銀行關(guān)于擴大外匯指定銀行對客戶遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》 (銀發(fā) [2020]201 號 )、《國際外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈外匯指定銀行對客戶遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)備案操作指引〉的通知》（匯發(fā) [2020]70 號）、《國家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行對客戶遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2020]52 號）。 （ 二）目前外匯管理局對銀行辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)實行備案管理。外匯指定銀行辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下條件：第一是具備國家外匯管理局及其分支局核準的結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格，近兩年結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營中沒有發(fā)生重大外匯違規(guī)行為。第二是具備中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)資格。第三是國家外匯管理局規(guī)定的其他條件。 （三）具體備案管理權(quán)限為： 政策性銀行、全國性商業(yè)銀行辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，其法人應(yīng)向國家外匯管理局備案。城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行（外資商業(yè)銀行、中外 合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行）辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，其法人（外國商業(yè)銀行分行視同為法人）應(yīng)向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部，以下簡稱外匯分局）提交備案材料，經(jīng)外匯分局初審后，由外匯分局報國家外匯管理局備案。外國商業(yè)銀行擬在中國境內(nèi)兩家以上分行辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，可由其在中國境內(nèi)分行的主報告行履行備案手續(xù)。 銀行分支機構(gòu)辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，憑其法人書面授權(quán)文件向所在地外匯局備案。 （四）外匯管理局對銀行辦理與客戶遠期結(jié)售匯和掉期業(yè)務(wù)應(yīng)遵守以下規(guī)定： 按照外匯管理規(guī)定可辦理即期結(jié)售匯的外匯收支， 均可辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。 遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)實行履約審核。銀行可根據(jù)自身經(jīng)營和風(fēng)險管理需要決定與客戶辦理遠期簽約。遠期合約到期時，銀行憑客戶提供的相應(yīng)有效憑證為其辦理結(jié)售匯。 遠期結(jié)售匯履約應(yīng)以約定遠期交易價格的合約本金全額交割，不得進行差額交割。 遠期合約到期時客戶如違約，按照商業(yè)原則處理。 5