小企業(yè)綜合核算—總賬的設(shè)置與登記-資料下載頁
2025-05-15 02:18本頁面
【正文】 總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶的核對(duì) ⑴ 編制明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資收 、發(fā) 、 結(jié)存表與總分類賬戶進(jìn)行核對(duì) ， 如有不符 ， 再進(jìn)一步查找差錯(cuò)原因； ⑵ 將各明細(xì)分類賬戶余額相加的合計(jì)數(shù) ， 直接與有關(guān)總分類賬戶的余額核對(duì) ， 以省略上述明細(xì)表的編制工作 。 ③ 財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管賬 （ 卡 ） 的核對(duì)： 一般是將明細(xì)賬的數(shù)量 （ 或金額 ） 余額 ， 直接與保管賬 （ 卡 ） 的數(shù)量 （ 或金額 ） 余額核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)的方法 ① 現(xiàn)金及財(cái)產(chǎn)物資的賬實(shí)核對(duì)：采取盤點(diǎn)的方法 例如現(xiàn)金 、 固定資產(chǎn) 、 原材料 、 在產(chǎn)品 、 產(chǎn)成品 、 包裝物 、 低值易耗品的實(shí)物盤點(diǎn) ② 債權(quán) 、 債務(wù)的賬實(shí)核對(duì)：通過對(duì)賬單 、 函詢 、 走訪等方式與對(duì)方核對(duì) ③ 銀行存款的賬實(shí)核對(duì)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 四、 結(jié)賬 簡(jiǎn)單地說 ， 結(jié)賬就是了結(jié)賬目 。 就是在會(huì)計(jì)期間終了對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的結(jié)算工作 ， 也即是在把一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上 ，將各種賬簿的記錄結(jié)算清楚 。 ： ? ● 根據(jù)結(jié)賬時(shí)期不同，結(jié)賬可分為月結(jié)、季結(jié)、和年結(jié)三種。 ? ● 月結(jié) 是指每月終了所進(jìn)行的結(jié)賬 。 ? ● 季結(jié) 是指在季末所進(jìn)行的結(jié)賬 。 ? ● 年結(jié) 是指年度終了所進(jìn)行的結(jié)賬 。
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