賬簿使用與對賬、結(jié)賬-資料下載頁
2025-05-14 23:15本頁面
【正文】 額 ，并結(jié)轉(zhuǎn)下期 。 結(jié)賬程序 基礎(chǔ)會計學(xué) 結(jié)賬 (1)月結(jié) 月份終了進(jìn)行結(jié)賬，先在本月發(fā)生額最末一行數(shù)字下面通欄 劃一條紅單線 ，再將本月借貸方發(fā)生額和累計數(shù)加計總數(shù)，用藍(lán)字寫在紅線下面，在摘要欄內(nèi)加蓋“本月合計”或“本月累計”的戳記，在本月合計或累計數(shù)下面通欄 劃一條單紅線 ，如 12月份只關(guān)心余額的可劃通欄雙紅線（主要是 12月份代替年結(jié)，但損益類賬戶一定得年結(jié)，因為關(guān)心發(fā)生額合計）。 有些賬戶當(dāng)月未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，可不進(jìn)行月結(jié)。 基礎(chǔ)會計學(xué) 結(jié)賬 (2)季結(jié) 在當(dāng)季季末最后一月月結(jié)數(shù)字的紅線 下面一行 ，除結(jié)計本月合計數(shù)外，將本季度三個月的借貸方月結(jié)數(shù)加總，再加計累計數(shù)用藍(lán)字填入，并在摘要欄內(nèi)加蓋“本月合計”、“本季合計” 或“本季累計”戳記；同時，在累計數(shù) 下面劃一條紅線 . 基礎(chǔ)會計學(xué) 結(jié)賬 (3)年結(jié) 結(jié)計 12月份當(dāng)月合計數(shù)以及第四季度合計數(shù)，再加計累計數(shù)用藍(lán)字填入，在摘要欄內(nèi)加蓋 “ 本月合計 ” 、 “ 本季合計 ” 和 “ 本年累計 ” 戳記，在累計數(shù)下劃雙紅線，表示全年賬戶結(jié)賬。然后再在年結(jié)線下摘要欄內(nèi)加蓋 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 戳記。 結(jié)賬的 方法 月結(jié)、季結(jié)：上端和下端均畫單紅線。 年結(jié)：下端劃兩道紅線。 基礎(chǔ)會計學(xué) 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 一、賬簿的更換 為了保證賬簿的連續(xù)性，各單位每年年末都要更換新賬。 總分類賬、日記賬和大部分的明細(xì)賬 ， 每年更換一次 。 對于有些數(shù)額變動較小、內(nèi)容格式特殊的財產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍，工作量較大，不必每年更換， 可以跨年度使用 ，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿。 各種備查賬簿也可以連續(xù)使用，不必每年更換。 基礎(chǔ)會計學(xué) 賬簿的保管 二、賬簿的保管 (1)賬簿的保管，既要安全、完善、機(jī)密，又要保證使用時能及時迅速查到所需要的資料。 (2)年度終了更換新賬后，舊賬頁應(yīng)清點整理，所有活頁賬應(yīng)裝訂成冊，加具封面，統(tǒng)一編號、加蓋公章后，與各種訂本賬一起歸檔保管。 (3)賬簿歸檔保管要做到五防：即防火、防盜、防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲蛀鼠咬。 (4)存檔后的會計賬簿，調(diào)閱時必須提出理由，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在保管員陪同下方可查閱，原則上不得借出 。 基礎(chǔ)會計學(xué) 賬簿的保管 根據(jù) 1999年 1月 1日起執(zhí)行的 《 會計檔案管理辦法 》 的規(guī)定 精神，會計憑證的保管期限是： l．原始憑證： 15年。 2．記賬憑證： 15年。 3．匯總憑證： 15年。 會計賬簿的保管期限如下： 總賬（包括日記總賬）： 15年；明細(xì)賬： 15年； 日記賬： 15年；（其中，現(xiàn)金及銀行存款日記賬 25年） 固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后： 5年； 輔助賬簿（備查簿）： 15年。 基礎(chǔ)會計學(xué) 賬簿的保管 賬簿保管期滿，需要銷毀時，由檔案保管部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，編造銷毀清冊，單位負(fù)責(zé)人在清冊上簽署意見后方可銷毀。銷毀時，應(yīng)由檔案保管部門、財務(wù)部門和有關(guān)部門共同監(jiān)銷。
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