【正文】 策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。 ： 本節(jié)共八條，分別就設置崗位、明確職責權限、建立議事決策機制和項目審核機制、組織招標工作、?？顚Ｓ谩㈨椖繖n案管理、竣工結(jié)算等項目內(nèi)部管理制度做出具體規(guī)定。 第四十六條 單位應當建立健全 建設項目內(nèi)部管理制度 。 單位應當合理設置崗位 ， 明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。 第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的 議事決策機制 ，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。 第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的 審核機制 。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內(nèi)部的 規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。 第四十九條 單位應當依據(jù)國家有關規(guī)定 組織建設項目招標工作 ，并接受有關部門的監(jiān)督。 單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。 第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行 專款專用 ，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。 第五十一條 單位應當加強對建設 項目檔案 的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 第五十二條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。 單位建設項目工程洽商和 設計變更 應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。 第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理 竣工決算 ，組織竣工 決算審計 ，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關資產(chǎn)管理。 7. 合同控制的具體規(guī)范： 本節(jié)共 6條，分別就合同的授權審批、歸口管理、合同訂立、履行情況、價款結(jié)算、合同登記以及合同糾紛等合同內(nèi)部管理制度做出具體規(guī)定。 第五十四條 單位應當建立健全 合同內(nèi)部管理制度 。 單位應當合理設置崗位，明確合同的授 權審批和簽署權限 ，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。 單位應當對合同實施 歸口管理 ，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。 第五十五條 單位應當加強對 合同訂立 的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。 第五十六條 單位應當對 合同履行 情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。 單位應當建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。 第五十七條 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理 價款結(jié)算 和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。 第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對 合同登記 的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。 單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十九條 單位應當加強對 合同糾紛 的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第五章 評價與監(jiān)督 ：共 5條， 規(guī)定了行政事業(yè)單位內(nèi)部評價機制和方法以及外部監(jiān)督機制。 ： 第六十條 單位應當建立健全 內(nèi)部監(jiān)督制度 ，明確各相關部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。 內(nèi)部監(jiān)督應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。 第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期 檢查單位內(nèi)部管理制度和機制 的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。 第六十二條 單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的 方法 、 范圍 和 頻率 。 第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的 有效性進行評價 并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。 第六十四條 國務院財政部門及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府 財政部門 應當對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行 監(jiān)督檢查 ，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。 國務院審計機關及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。 第六章 附 則 本章共 1節(jié)，規(guī)定了本規(guī)范實施的時間。 第六十五條 本規(guī)范自 2021年 1月 1日 起施行。 結(jié)束語 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的頒布，對于深化我國正在進行的行政事業(yè)單位改革，提高其服務效益，將起到很大的促進作用，為此，我國行政事業(yè)單位也將迎來內(nèi)部控制不斷健全的春天 。但是，鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》只是初步頒試行，仍存在許多欠缺不足之處，因此，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，建設行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的道路仍任重而道遠。 謝謝！