【正文】 策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。 ： 本節(jié)共八條，分別就設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、建立議事決策機(jī)制和項(xiàng)目審核機(jī)制、組織招標(biāo)工作、專款專用、項(xiàng)目檔案管理、竣工結(jié)算等項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度做出具體規(guī)定。 第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度 。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位 ， 明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。 第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的 議事決策機(jī)制 ，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。 第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的 審核機(jī)制 。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的 規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。 第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定 組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作 ，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。 第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行 ?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。 第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè) 項(xiàng)目檔案 的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和 設(shè)計(jì)變更 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 第五十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理 竣工決算 ，組織竣工 決算審計(jì) ，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 7. 合同控制的具體規(guī)范： 本節(jié)共 6條，分別就合同的授權(quán)審批、歸口管理、合同訂立、履行情況、價(jià)款結(jié)算、合同登記以及合同糾紛等合同內(nèi)部管理制度做出具體規(guī)定。 第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 合同內(nèi)部管理制度 。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授 權(quán)審批和簽署權(quán)限 ，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施 歸口管理 ，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì) 合同訂立 的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。 第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì) 合同履行 情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。 單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。 第五十七條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理 價(jià)款結(jié)算 和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì) 合同登記 的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì) 合同糾紛 的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督 ：共 5條， 規(guī)定了行政事業(yè)單位內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制和方法以及外部監(jiān)督機(jī)制。 ： 第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 內(nèi)部監(jiān)督制度 ，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。 內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。 第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期 檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制 的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。 第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的 方法 、 范圍 和 頻率 。 第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的 有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 第六十四條 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府 財(cái)政部門 應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行 監(jiān)督檢查 ，有針對(duì)性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 第六章 附 則 本章共 1節(jié)，規(guī)定了本規(guī)范實(shí)施的時(shí)間。 第六十五條 本規(guī)范自 2021年 1月 1日 起施行。 結(jié)束語(yǔ) 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的頒布，對(duì)于深化我國(guó)正在進(jìn)行的行政事業(yè)單位改革，提高其服務(wù)效益，將起到很大的促進(jìn)作用，為此，我國(guó)行政事業(yè)單位也將迎來(lái)內(nèi)部控制不斷健全的春天 。但是，鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》只是初步頒試行，仍存在許多欠缺不足之處，因此，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的道路仍任重而道遠(yuǎn)。 謝謝！