原始憑證的填制與審核-資料下載頁
2025-05-13 18:26本頁面
【正文】 的情況； 日期是否真實(shí)； 四、原始憑證審核 ? 是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度和計(jì)劃的規(guī)定； 是否符合規(guī)定的審核權(quán)限； 是否以合同為依據(jù)； 是否存在貪污、虛報(bào)冒領(lǐng)等舞弊等行為。 ? 原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要； 是否符合有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算和合同，是否符合費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)。 ? 填制的手續(xù)是否正確； 原始憑證填制的內(nèi)容，如數(shù)量、單價(jià)及金額是否正確； ? 原始憑證各項(xiàng)基本要素是否齊全，是否有漏項(xiàng)的情況，日期是否完整，數(shù)字是否清晰，文字是否工整，有關(guān)人員的簽章是否齊全，憑證的聯(lián)次是否正確，憑證應(yīng)附的附件是否齊全等。 審核內(nèi)容 ? 外來原始憑證所載的項(xiàng)目或內(nèi)容必須填列整齊，不能有涂改。發(fā)票、收據(jù)必須套印稅務(wù)機(jī)關(guān)票證監(jiān)制章； ? 一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票或收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）各聯(lián)必須寫透，并連續(xù)編號(hào)。 ? 取得外來原始憑證，如采購存貨，支付價(jià)款，必須取得供貨單位的發(fā)票 (正本 )發(fā)票聯(lián)； 四、原始憑證審核 ? 用銀行存款支付款項(xiàng)，還必須附有銀行結(jié)算憑證，如支票存根、匯款回單聯(lián)等。 ? 審核憑證的金額；凡需填寫大小寫金額的，大小寫金額必須相符； ? 購買實(shí)物的，必須有驗(yàn)收證明； ? 支付款項(xiàng)的，必須有收款單位和收款人的收款收據(jù) (正本 )收據(jù)聯(lián)。 審核要點(diǎn) 憑證審核 案例 1 憑證審核 案例 2 1. 對于完全符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證； 、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯(cuò)誤的原始憑證，應(yīng)退回給有關(guān)經(jīng)辦人員，由其負(fù)責(zé)將有關(guān)憑證補(bǔ)充完整、更正或重開后，再辦理正式的會(huì)計(jì)手續(xù)； 3. 對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理。對于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止或糾正；制止或糾正無效時(shí)，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并請求處理。 31 四、原始憑證審核 審核結(jié) 果處理 小結(jié)： 一、原始憑證的種類： 按來源分： 按填制手續(xù)和方法分 二、 原始憑證的基本內(nèi)容： 名稱及編號(hào)； 填制日期； 接受單位名稱或個(gè)人姓名； 業(yè)務(wù)內(nèi)容； 單價(jià)數(shù)量金額 填制單位或填制人名稱 經(jīng)辦人員簽章。 三、原始憑證的填制要求 ： 真實(shí)可靠 填制及時(shí) 內(nèi)容完整 填寫清楚 四、原始憑證的審核： 1真實(shí)性 合法性 合理性 完整性、 準(zhǔn)確性
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