公司治理的變革(修改)-資料下載頁
2025-05-13 16:17本頁面
【正文】 班斯法案的主要內(nèi)容： ? 設(shè)立獨(dú)立的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)管執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所； ? 特別加強(qiáng)執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性； ? 特別強(qiáng)化了公司治理結(jié)構(gòu)并明確了公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任及大幅增強(qiáng)了公司的財(cái)務(wù)披露義務(wù)； ? 大幅加重了對(duì)公司管理層違法行為的處罰措施； ? 增加經(jīng)費(fèi)撥款，強(qiáng)化美國(guó)證券交易委員會(huì) (SEC)的預(yù)算以及職能。 第二節(jié) 公司治理的變革 ? 爭(zhēng)論最大的 404條款 ——公司管理層及外部審計(jì)師對(duì)于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的責(zé)任： ? 要求公司管理層和公共審計(jì)師，每年在年報(bào)中就公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控系統(tǒng)分別作出評(píng)價(jià)和報(bào)告，還要求外部公共審計(jì)師對(duì)于公司管理層評(píng)估過程以及內(nèi)控系統(tǒng)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的檢查并出具正式意見。 ? 該條款要求，每個(gè)上市公司都要將公司任何一個(gè)崗位的職務(wù)、職責(zé)描述得一目了然。 ? 繁雜的審計(jì)程序，造成高成本。 第二節(jié) 公司治理的變革 ? 404條款的修改： SEC（美國(guó)證券交易委員會(huì)）和PCAOB(美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）提出對(duì)該法案修改的建議， 2021年 11月舉行了聽證會(huì)。 ? 審計(jì)師應(yīng)專注評(píng)估管理層制定的內(nèi)部控制機(jī)制的有效性，而不是針對(duì)每一項(xiàng)措施，降低審計(jì)成本； ? 建立避免過度審計(jì)的政策； ? 允許無重要弱點(diǎn)的公司隔年履行 404條款中有關(guān)審計(jì)師的規(guī)定； ? 刪除要求審計(jì)公司必須專注于中期財(cái)務(wù)報(bào)表控制機(jī)制內(nèi)容的想法，改為專注于年度報(bào)告； ? 減輕較小型公司的負(fù)擔(dān)。 第二節(jié) 公司治理的變革 ?五、趨同性與差異性之爭(zhēng) ?趨同性： ? 美國(guó)公司治理的示范效應(yīng)越來越大； ? 世界公司治理準(zhǔn)則的一致性。 ?差異性： ? 制度和文化差異的長(zhǎng)期性； ? 公司生存環(huán)境的差異性。
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