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2025-05-13 15:36本頁面
【正文】 積效益和原先的目標(biāo)進(jìn)行比較，再直接向公司高層匯報。 ? 委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。(知識管理 Knowledge Management)。 ? 需要更多的管理成本。 6. 當(dāng)市、縣在建工行資本化和開始折舊。 ? 更符合國際會計準(zhǔn)則。而損益表上也可以反映更真實的數(shù)據(jù)。 ? 當(dāng)工程驗收時對金額進(jìn)行調(diào)整，則要對資產(chǎn) 5. 由省代市、縣采購的工程物料，當(dāng)運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi) (不像過去一直記在省的財務(wù)帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣 )。 ? 在市、縣帳上反映更真實的資產(chǎn)數(shù)據(jù) (帳實相符 )，市、縣可更容易進(jìn)行在建工程項目進(jìn)度跟蹤和盤點。 ? 省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成本。 ? 公司間往來交易會增多。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決 ) 未來高層次預(yù)算流程 主要變更建議 ? 由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制。 ? 以預(yù)算小組形式進(jìn)行預(yù)算編制 ? 制定部門預(yù)算。 ? 由省計劃財務(wù)部進(jìn)行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負(fù)責(zé) 。 ? 按月編制預(yù)算和實際差異比較報表(包括合并報表 )。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 ? 長遠(yuǎn)要實施滾動預(yù)算。 (每月進(jìn)行一次 )。 1制定年度目標(biāo)2制定公司級預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實施回顧和更新 預(yù)算流程變更待決事項 1. 由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo) (Key Performance Indicators)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算的編制。 優(yōu)點 缺點 ? 提高預(yù)算編制效率。 ? 減少之後的翻工。 ? 預(yù)算不只是財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預(yù)測，只由計劃財務(wù)部進(jìn)行不能夠做好預(yù)算。 ? 2. 制定部門預(yù)算。日後進(jìn)行申購時要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進(jìn)行解釋。 ? 各部門主管按自己的預(yù)算去管理費用支出 (Controllable Cost)，對差異負(fù)責(zé)，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。 3. 以預(yù)算小組形式由計劃財務(wù)部牽頭，其他部門協(xié)作進(jìn)行預(yù)算編制。 ? 初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。 ? 可以對省內(nèi)資金進(jìn)行更有效的調(diào)撥計劃。 ? 由於年初時對年度將會進(jìn)行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會較難實施。 4. 由省計劃財務(wù)部進(jìn)行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負(fù)責(zé) 。 預(yù)算流程變更待決事項 (續(xù) ) 6. 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 優(yōu)點 缺點 ? 當(dāng)預(yù)算設(shè)得太闊松或太緊時，可以作出調(diào)整。 ? 是最佳實踐。 ? 增加所有業(yè)務(wù)部門的工作量。 5. 按月編制預(yù)算和實際差異比較報表 (包括合并報表 )。 ? 按月跟蹤預(yù)算差異，可以盡快進(jìn)行補救。 ? 增加計劃財務(wù)部工作量。 7. 長遠(yuǎn)要實施滾動預(yù)算。 (每月進(jìn)行一次 ) ? 增加所有業(yè)務(wù)部門的工作量。
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