kpmg給廣東移動做的流程匯報-資料下載頁
2025-01-05 02:53本頁面
【正文】 效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。 ? 委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。(知識管理 Knowledge Management)。 ? 需要更多的管理成本。 6. 當市、縣在建工行資本化和開始折舊。 ? 更符合國際會計準則。而損益表上也可以反映更真實的數據。 ? 當工程驗收時對金額進行調整，則要對資產 5. 由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內 (不像過去一直記在省的財務帳上，直至資本化時才由省的帳調撥回市、縣 )。 ? 在市、縣帳上反映更真實的資產數據 (帳實相符 )，市、縣可更容易進行在建工程項目進度跟蹤和盤點。 ? 省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成本。 ? 公司間往來交易會增多。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決 ) 未來高層次預算流程 主要變更建議 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預算編制。 ? 以預算小組形式進行預算編制 ? 制定部門預算。 ? 由省計劃財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內資金的調撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責 。 ? 按月編制預算和實際差異比較報表(包括合并報表 )。 ? 最少半年回顧預算是否需要進行調整。 ? 長遠要實施滾動預算。 (每月進行一次 )。 1制定年度目標2制定公司級預算3合并預算4預算實施回顧和更新 預算流程變更待決事項 1. 由省、市、縣部門主管先確認年度目標 (Key Performance Indicators)後，才開始進行明細預算的編制。 優(yōu)點 缺點 ? 提高預算編制效率。 ? 減少之後的翻工。 ? 預算不只是財務數據，還包括很多營運數據的預測，只由計劃財務部進行不能夠做好預算。 ? 2. 制定部門預算。日後進行申購時要在部門預算之內才允許，否則要進行解釋。 ? 各部門主管按自己的預算去管理費用支出 (Controllable Cost)，對差異負責，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。 ? 初時因為缺乏歷史數據的支持，會較難實施，而差異也會較大。 3. 以預算小組形式由計劃財務部牽頭，其他部門協作進行預算編制。 ? 初時因為缺乏歷史數據的支持，會較難實施，而差異也會較大。 ? 可以對省內資金進行更有效的調撥計劃。 ? 由於年初時對年度將會進行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會較難實施。 4. 由省計劃財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內資金的調撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責 。 預算流程變更待決事項 (續(xù) ) 6. 最少半年回顧預算是否需要進行調整。 優(yōu)點 缺點 ? 當預算設得太闊松或太緊時，可以作出調整。 ? 是最佳實踐。 ? 增加所有業(yè)務部門的工作量。 5. 按月編制預算和實際差異比較報表 (包括合并報表 )。 ? 按月跟蹤預算差異，可以盡快進行補救。 ? 增加計劃財務部工作量。 7. 長遠要實施滾動預算。 (每月進行一次 ) ? 增加所有業(yè)務部門的工作量。
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