任務(wù)二繪制內(nèi)部控制流程-資料下載頁
2025-05-13 11:03本頁面
【正文】 3．由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準。 4．企業(yè)支付籌資利息、股息、租金等，應(yīng)當由授權(quán)人員批準后方可支付。 5．股利（利潤）分配方案應(yīng)當按照企業(yè)章程或有關(guān)規(guī)定，經(jīng)授權(quán)批準。 6．股票的回購須經(jīng)授權(quán)批準。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?簽訂合同或協(xié)議 1．企業(yè)向銀行（金融機構(gòu)）借款必須簽訂借款合同 。 2．發(fā)行債券必須簽訂債券合同。 3．債券的承銷或包銷必須簽訂有關(guān)協(xié)議。 4．合同的訂立、變更應(yīng)當符合合同法及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。 5．簽訂合同時，要按照授權(quán)批準程序進行。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?會計系統(tǒng)控制 1．設(shè)計和使用適當?shù)脑紤{證，除了債券、股票、股東名冊等，要設(shè)置債券存根簿和股東明細賬進行詳細記載，憑證須由經(jīng)辦人簽章。要及時填制、審核和傳遞原始憑證。 2．設(shè)計和使用適當?shù)挠涃~憑證，憑證格式簡明合理；及時編制和審核記賬憑證，證證核對。 3．設(shè)置短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、股本等明細賬與總賬，及時過賬，進行賬證核對、賬賬核對。 4．如果會計系統(tǒng)應(yīng)用信息技術(shù)，還要檢查數(shù)據(jù)計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查，以及對例外報告進行人工干預(yù)等。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?定期對賬 定期將本金、應(yīng)付利息與債權(quán)人核對，或與債券持有人的明細賬核對，或與外部保存機構(gòu)核對。如有不符，應(yīng)查明原因，按規(guī)定及時處理。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?適當?shù)穆氊煼蛛x ?正確的授權(quán)批準 ?獨立檢查 ?會計系統(tǒng)控制 ?財產(chǎn)保護控制 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?適當?shù)穆氊煼蛛x 1．人事、考勤、薪酬發(fā)放、記錄等職務(wù)要相互分離。 2．工資支票應(yīng)由有關(guān)專職人員簽字，工薪應(yīng)當由獨立于工薪和考勤職能之外的人員發(fā)放。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?正確的授權(quán)批準 1．職工薪酬須經(jīng)授權(quán)批準。 2．上工、工作時間，特別是加班時間須經(jīng)授權(quán)批準。 3．工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、代扣款項、薪酬結(jié)算匯總表須經(jīng)授權(quán)批準。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?會計系統(tǒng)控制 1．會計部門的工資核算要以經(jīng)過審核的產(chǎn)量和工時記錄、薪酬費用分配表等為依據(jù)；及時填制、審核和傳遞原始憑證。 2．設(shè)計和使用適當?shù)挠涃~憑證，憑證格式簡明合理；及時編制和審核記賬憑證，證證核對。 3．建立健全應(yīng)付職工薪酬等賬簿記錄。 4．如果會計系統(tǒng)應(yīng)用信息技術(shù)，還要檢查數(shù)據(jù)計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查，以及對例外報告進行人工干預(yù)等 。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?獨立檢查 1．獨立檢查審批工薪總額與匯總報告是否相符，薪酬費用的歸集、分配的計算是否正確。 2．獨立檢查是否按照規(guī)定的流程發(fā)放薪酬和進行賬務(wù)處理。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?財產(chǎn)保護控制 1．建立人員檔案、考勤記錄、工資薪酬等的管理制度。 2．應(yīng)當限制接觸未簽字的工薪支票。 主頁 上頁 下頁 結(jié)束 ?銷售與收款循環(huán) ?采購與付款循環(huán) ?生產(chǎn)與存貨循環(huán) ?貨幣資金循環(huán)
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