安達(dá)信bpr項(xiàng)目文檔——全面預(yù)算體系介紹-資料下載頁(yè)
2025-05-11 02:30本頁(yè)面
【正文】 編制（示例） 38 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 審批公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 39 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 建立跨部門團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算 ? 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程 ? 下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo) ? 明確審批各類預(yù)算的合理時(shí)限 ? 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任 審批公司年度預(yù)算的目的 40 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 41 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 42 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例） ? 預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額 ? 上一財(cái)務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率 ? 投資失敗比率 43 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 針對(duì)問題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國(guó)泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來(lái)的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設(shè)計(jì)預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊(cè) ? 設(shè)計(jì)預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策 ? 建議年中進(jìn)行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時(shí)，設(shè)計(jì)制定相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 44 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價(jià)值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論 ? 回顧英國(guó) Cranfield大學(xué)關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問，得出的結(jié)論是 —— 45 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 46 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 下一階段工作安排 時(shí)間 工作內(nèi)容 安達(dá)信 公司管理層 部門管理層 公司員工 2021年 4月中旬 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)工作 溝通預(yù)算表格和預(yù)算流程 與關(guān)鍵管理人員、項(xiàng)目小組成員、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn) 對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及營(yíng)業(yè)部經(jīng)理進(jìn)行實(shí)施培訓(xùn) 2021年 6月上旬 試運(yùn)行 編制 2021下半年度預(yù)算 公司的領(lǐng)導(dǎo)層審批與確認(rèn)2021下半年度預(yù)算 2021年 5月中旬 編制預(yù)算管理操作手冊(cè) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 47 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 交付品示例：預(yù)算管理的操作流程 右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是： ? 預(yù)算管理流程所涉及的部門 ? 工作內(nèi)容及步驟 ? 關(guān)鍵的控制點(diǎn) ? 部門間相互關(guān)系 ? 生成的業(yè)務(wù)文件 工作步驟 流程涉及部門 業(yè)務(wù)文件 工作內(nèi)容 關(guān)鍵控制點(diǎn) 48 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 交付品示例：預(yù)算編制的相關(guān)表格 右圖是為預(yù)算編制所設(shè)計(jì)的相關(guān)表格，公司與部門，部門與部門都有其相應(yīng)的預(yù)算表格，預(yù)算表格中一般包括： ? 相關(guān)制表信息 ? 年度及每月預(yù)算 ? 對(duì)生成預(yù)算的原因及考慮進(jìn)行必要的補(bǔ)充說(shuō)明 ? 填表的備注說(shuō)明 說(shuō)明原因 制表信息 年度預(yù)計(jì) 每月分解 填表的備注說(shuō)明 B C 1制表部門制表人日期單位1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月企業(yè)融資總部資產(chǎn)委托管理總部證券投資總部固定政券收益總部收購(gòu)兼并總部代辦股份業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓中心營(yíng)業(yè)部……合計(jì) _備注：制表部門為財(cái)務(wù)部，制表依據(jù)為各部門上報(bào)的部門業(yè)務(wù)收入預(yù)算表；特殊理由和未盡事宜等可以在說(shuō)明欄中進(jìn)行說(shuō)明。部門收入預(yù)算匯總表部門 總收入預(yù)計(jì)收入提高率收入說(shuō)明49 2021年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理交付品示例（續(xù)） －預(yù)算表格 以資金預(yù)算為基礎(chǔ) 各關(guān)鍵比率按照細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分解 收入 支出及費(fèi)用 根據(jù)資金的狀況編制投資預(yù)算 與上年度的對(duì)比分析
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