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酒店投資項目的投資與收益估算(2)-資料下載頁

2025-05-10 20:41本頁面
  

【正文】 式計算出來的。 五、 全部投資的現(xiàn)金流量表 (續(xù) 2) 凈現(xiàn)金流量 ? 項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減去對應(yīng)年份現(xiàn)金流出量,而累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。 ? 全部投資的現(xiàn)金流量表的一個示例: 五、 全部投資的現(xiàn)金流量表 (續(xù) 3) 序號 項目 建設(shè)期 營業(yè)期 合 計 0 1 2 3 4 … n 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 固定投資 流動資金 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量( 1- 2) 注意,表中的年份指的是該年年末。 “ 0”指第 1年年初。 六、 自有資金投資的現(xiàn)金流量表 序號 項目 建設(shè)期 營業(yè)期 合 計 0 1 2 3 4 … n 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金投資 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 借款本金償還 借款利息支付 3 凈現(xiàn)金流量( 1- 2) 七、 損益與利潤分配估算表 ? 在投資項目的計算期內(nèi),投資者可用于回收投資的收益不僅僅只有稅后利潤。但稅后利潤卻又是反映企業(yè)每年財務(wù)績效的重要指標,如果企業(yè)年年虧損或者利潤達不到一定數(shù)量標準,那么,項目投資者可能連投入的本金也會收不回來。 ? 此外,由于利潤是計算所得稅的基礎(chǔ),因而項目利潤的計算也是投資項目應(yīng)繳所得稅的估算以及利潤分配的估算的基礎(chǔ)。因此,在進行投資項目的收益估算時,往往也要對項目投資損益與利潤分配進行估算,并編制相應(yīng)的損益與利潤分配估算表。實際上,現(xiàn)金流量表中所得稅一項的具體數(shù)據(jù)就是來自于該表的分析。 七、 損益與利潤分配估算表 (續(xù)) 序號 項目 營業(yè)期 合 計 1 2 3 4 … n 1 銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費用 4 利潤總額( 1- 2- 3) 5 所得稅 6 稅后利潤( 6- 5) 7 盈余公積金 8 應(yīng)付利潤 9 未分配利潤 其中:償還借款 一個算例 某項目投資總額 1300萬元,項目壽命期為 6年,采用直線法計提折舊,殘值為100萬元。自項目建成當年起,年銷售收入和經(jīng)營成本分別為 800萬元和 300萬元。假定經(jīng)營稅金及附加為銷售收入的 6%,所得稅為 25%,試計算該投資項目全部投資的現(xiàn)金流量并編制相應(yīng)的現(xiàn)金流量表。 序號 項目 0 1 2 3 4 5 6 合計 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 800 800 800 800 800 800 回收固定資產(chǎn)余值 100 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 固定投資 1300 流動資金 經(jīng)營成本 300 300 300 300 300 300 銷售稅金及附加 48 48 48 48 48 48 所得稅 63 63 63 63 63 63 3 凈現(xiàn)金流量( 1- 2) 1300 389 389 389 389 389 389 利潤 與 所得稅的 估算 序號 項目 1 2 3 4 5 6 1 銷售收入 800 800 800 800 800 800 2 經(jīng)營成本 300 300 300 300 300 300 3 折舊 200 200 200 200 200 200 4 固定投資借款利息 0 0 0 0 0 0 5 流動資金利息 0 0 0 0 0 0 6 銷售稅金及附加 48 48 48 48 48 48 7 利潤總額 252 252 252 252 252 252 8 所得稅 63 63 63 63 63 63 9 稅后利潤 189 189 189 189 189 189
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