銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、利潤(rùn)業(yè)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-05-14 08:57本頁(yè)面
【正文】 資本公積 ——股本溢價(jià)（差額） 企業(yè)用 盈余公積彌補(bǔ)虧損 ： 借：盈余公積 ——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤(rùn)分配 ——盈余公積補(bǔ)虧 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 年度終了： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) （凈虧損的，做相反的會(huì)計(jì)分錄） 同時(shí)， 將 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后，除 “ 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。 “ 利潤(rùn)分配 ” 賬戶(hù) 年末余額 ，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn) (或未彌補(bǔ)虧損 )。 全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 利潤(rùn)分配 分配數(shù) 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 利潤(rùn)分配 提 取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 分配數(shù) 分配數(shù) 本年利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 年終結(jié)轉(zhuǎn) ：未分配利潤(rùn) 累積未分配利潤(rùn) 虧損？ （ 累積未彌補(bǔ)虧損 ） （ 虧損 ） 本年利潤(rùn) 虧損 （ 彌補(bǔ)虧損 ） 利潤(rùn)分配 盈余公積補(bǔ)虧 彌補(bǔ)虧損 例：某股份公司年初未分配利潤(rùn)為 10萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 200萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積 20萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 80萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。做出利潤(rùn)分配及年終結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。 （ 1）提取盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利： 借：利潤(rùn)分配－－提取法定盈余公積 202100 －－應(yīng)付現(xiàn)金股利 800000 貸：盈余公積 202100 應(yīng)付股利 800000 （ 2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 2021000 貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn) 2021000 （ 3）借：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn) 1000000 貸：利潤(rùn)分配－－提取法定盈余公積 202100 －－應(yīng)付現(xiàn)金股利 800000 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 【 單選 】 某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入 1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，管理費(fèi)用為 15萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用 20萬(wàn)元，投資收益為 30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為 30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 【 答案 】 D 本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝ 1000－ 800－ 15－ 20＋ 30 ＝ 195（萬(wàn)元）。 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 【 單選 】 某企業(yè) 2021年度利潤(rùn)總額為 315萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為 15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為 250萬(wàn)元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為 230萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為 25％。該企業(yè) 2021年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額＝ 315－ 15＝ 300 應(yīng)交所得稅＝ 300 25％＝ 75萬(wàn)元 【 答案 】 B 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 【 單選 】 某企業(yè) 2021年發(fā)生虧損 100萬(wàn)元， 2021年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 600萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款 70萬(wàn)元；所得稅率為 25％。則企業(yè) 2021年的應(yīng)交所得稅金額為（ ）。 應(yīng)納稅所得額＝ 600－ 100－ 50＋ 70＝ 520 應(yīng)交所得稅＝ 520 25％＝ 130 【 答案 】 B 劉孝民 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 【 判斷 】 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才應(yīng)將 “ 本年利潤(rùn) ” 科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn) ” 科目。（ ） 【 答案 】
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