政策問(wèn)題輔導(dǎo)市國(guó)稅局企業(yè)所得稅處-資料下載頁(yè)
2025-05-09 01:08本頁(yè)面
【正文】 提交縣及縣以上工商行政管理部門(mén)查詢證明。 ? 以企業(yè)提交的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明及法定代表人或企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人資產(chǎn)清償情況的書(shū)面聲明作為資產(chǎn)清償證明。 資產(chǎn)損失稅前扣除政策講解 ? 四、對(duì)企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，如何在申報(bào)表中進(jìn)行反映？ ? 答：按照 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》的填報(bào)要求，附表三 《 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 》 第 42行“財(cái)產(chǎn)損失”項(xiàng)對(duì)企業(yè)除股權(quán)投資損失之外的資產(chǎn)損失均進(jìn)行了反映，企業(yè)應(yīng)按申報(bào)表的填報(bào)要求進(jìn)行填報(bào)。 企業(yè)所得稅匯算清繳政策問(wèn)題解答 ? 一、問(wèn)：中關(guān)村管委會(huì)為支持高新技術(shù)企業(yè)，與企業(yè)簽訂協(xié)議書(shū)，均為有專(zhuān)項(xiàng)用途的資金，協(xié)議中讓企業(yè)計(jì)入“資本公積”科目是否可以作為不征稅收入？但并非經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金？ ? 答： 企業(yè)從中關(guān)村管委會(huì)取得的符合 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅 [2021]87號(hào)）規(guī)定條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，可以作為不征稅收入。 企業(yè)所得稅匯算清繳政策問(wèn)題解答 ? 二、問(wèn)：企業(yè)取得的返還代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，是否應(yīng)納入企業(yè)收入？ ? 答：參照 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅[2021]151號(hào)）和財(cái)稅 [2021]87號(hào)的規(guī)定，企業(yè)取得的返還代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)未作為不征稅收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅匯算清繳政策問(wèn)題解答 ? 三、問(wèn)：個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)是作為職工福利費(fèi)還是并入工資總額？ ? 答：按照 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2021]3號(hào)）的規(guī)定，個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)未作為職工福利費(fèi)的范圍，因此其不能計(jì)入企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出。個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)，如果通訊工具的所有者為個(gè)人，其發(fā)生的通訊費(fèi)無(wú)法分清是用于個(gè)人使用還是用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，不能判斷其支出是否與企業(yè)的收入有關(guān)，因此應(yīng)作為與企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不予從稅前扣除。 企業(yè)所得稅匯算清繳政策問(wèn)題解答 ? 四、問(wèn)： 2021年以前的福利費(fèi)結(jié)余，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則今年沖回，是否納稅？ ? 答：按照 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2021]98號(hào)）第四條的規(guī)定，企業(yè) 2021年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。因此，企業(yè) 2021年以前的福利費(fèi)結(jié)余，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沖回如果改變了職工福利費(fèi)的用途則應(yīng)計(jì)入當(dāng)期納稅所 企業(yè)所得稅匯算清繳政策問(wèn)題解答 ? 五、問(wèn)：企業(yè)股權(quán)投資損失是否還在股權(quán)投資所得和轉(zhuǎn)讓收益限額內(nèi)扣除？ ? 答：按照 《 企業(yè)所得稅法 》 第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的、合理的損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。經(jīng)請(qǐng)示國(guó)家稅務(wù)總局，實(shí)施新企業(yè)所得稅法后，企業(yè)發(fā)生的股權(quán)投資損失可以在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除，不再實(shí)行在當(dāng)期投資所得和轉(zhuǎn)讓收益的限額內(nèi)扣除的政策。 謝 謝
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