【導(dǎo)讀】希望對您有所幫助，就愛閱讀感謝您的支持。第二條使用于公司本部各類信息設(shè)備。行審查、整改，從而確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。機(jī)、核心交換機(jī)、接入交換機(jī)等；包括磁帶庫、磁盤陣列等設(shè)備；戶網(wǎng)站、招投標(biāo)系統(tǒng)、電力市場交易系統(tǒng)等；制定相關(guān)整改方案進(jìn)行漏洞處理；3)需要現(xiàn)場查看的安全控制措施。限制可訪問的人員、可調(diào)查的系統(tǒng)等）；第九條評審員應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程的所有相關(guān)信息。關(guān)于不符合的情況應(yīng)與受審員達(dá)成共識。第十三條不符合項可以細(xì)分為“主要”或“次要”。正和預(yù)防措施的實施狀況。施報告，收集、記錄和審查相關(guān)證據(jù)。第二十五條本制度由某某單位負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。

　　

【正文】 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審 計工作的實施主體，是集團(tuán)實行審計監(jiān) 38 督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。 第十八條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是： （一）堅持原則，依法審計。審計人員必須嚴(yán)格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動，從而達(dá)到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的； （二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教 訓(xùn)如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀(jì)律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則； （三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利； （四）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致 、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計工作，以 39 真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計目的； （五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計人員應(yīng)盡的職責(zé)，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進(jìn)行； （六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人； （七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十九條 審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律： （一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為； （二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告； （三）不得干預(yù)被審計單 位的經(jīng)營管理活動； （四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用； （五）不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利； （六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。 第二十條 審計人員必須保守下列秘密： （一）公司產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃； （二）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等； 40 （三）對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、 記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按制度銷毀； （五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按制度和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見，并不得向其他單位部門或人員透露； （六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)總經(jīng)理同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表； （七）對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保 密的要求，審計人員都要為其保密； （八）印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按制度劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得外借。 第六章 委托社會審計管理辦法 第二十一條 依據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)范，企業(yè)有些重大經(jīng)濟(jì)活動須經(jīng)委托符合國家規(guī)范資格的社會中介組織進(jìn)行審計、驗 41 證、鑒證、評價 (以下統(tǒng)稱審計 )需出具具有法律效力文書，才被社會公認(rèn)。為維護(hù)集團(tuán)公司合法經(jīng)濟(jì)利益，有效規(guī)范集團(tuán)公司委托社會審計開展審計事項的行為，特制定本管理辦法。 第二十二條 委托社會中介組織審計事項的范圍：企業(yè)的年度決算審計，以及國家、集團(tuán)公司有文件制度的須經(jīng)社會中介組織審計才有具法律效力的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項。 第二十三條 理委托手續(xù)。 第二十四條 委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責(zé)： 委托社會審計由審計部統(tǒng)一歸口管理，選擇社會中介組織并辦 （一）委托單位主要職責(zé)（或被審計單位主要職責(zé)） 1. 委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給審計部；申請書中應(yīng)寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間； 2. 接到委托審計通知書后，應(yīng) 指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料、有關(guān)文件和文書，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)； 3. 協(xié)助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作； 4. 對審計報告或文書簽署意見； 42 5. 審計工作結(jié)束后，驗收中介組織提供的審計報告或文書； 6. 根據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。 （二）審計會議的主要職責(zé) 1. 接到委托單位需要對外委托審計事項書面申請書后，應(yīng)對審計的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書面通知委托申請單位是否同意進(jìn)行外部委托 ； 2. 凡是需要委托外部審計的事項，審計部應(yīng)在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián)系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計事項的協(xié)議書； 3. 審查所委托中介組織以下事項： 1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，是否與要委托審計事項相符； 2）協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書履行的可行性、時效性，以及取費標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法； 3）審查被委托的中介組織審計工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方案的完整性、有效性和可操作性等 4）審查驗收中介組織出據(jù)的審計報告、文書 (驗證、鑒證、評 價 )的客觀真實性和具有的法定效力等。 4. 委托外部審計事項結(jié)束后 7日內(nèi)，審計部門應(yīng)將審計結(jié)果移交委托單位驗收。 （三）接受委托的社會中介組織主要職責(zé) 43 1. 按委托單位要求寫出審計工作方案，交審計部門審閱、認(rèn)可； 2. 依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計組，實施審計工作； 3. 審計工作結(jié)束后，提交審計工作報告或驗證、鑒證、評價有關(guān)具有法律效力文書，經(jīng)被審計單位主要負(fù)責(zé)人簽署意見后，交給集團(tuán)公司審計部門驗收，經(jīng)驗收合格后，按協(xié)議書收取款項； 4. 承擔(dān)審計責(zé)任，對所出具報告、結(jié)論的真實性、合法性負(fù) 責(zé)。 第二十五條 款。 第二十六條 本辦法由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。 凡未經(jīng)審計會議委托外部中介組織進(jìn)行審計的，財務(wù)部不得付 第七章 審計檔案 第二十七條 審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第二十八條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行 “誰審計，誰立卷 ”、 “按項目立卷 ”、 “邊審計，邊整理，審結(jié)卷成 ”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第二十九條 審計檔案資料主要包括： 44 （一）內(nèi)審部門下發(fā)的文件； （二）公司主管部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四）內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； （五）后續(xù)審計材料； （六）職工來信來訪及查處情況資料； （七）審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制訂的審計制度等及其他有保存價 值的文件資料。 第三十條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項： （一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷； （二）審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： 正件在前，附件在后； 定稿在前，修改稿在后； 批復(fù)在前，請示在后； 批示在前，報告在后； 重要文件在前，次要文件在后； 45 匯總性文件在前，原始性文件在后。 （三）審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年 6月末完成歸檔 ； （四）審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。 第三十一條 歸還。 第三十二條 審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下： （一）永久保存。重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料； （二）長期保存（ 16年至 50年） 。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三）短期保存（ 5年以上， 15年以下）。一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料。 46 第八章 附則 第三十三條 第三十四條 本制度由集團(tuán)公司審計部負(fù)責(zé)解釋。 本制度自頒布之日起實施 附件 附件 1：《立項申請書》 立項申請書 附件 2：《審計決定處理情況報告單》 審計決定處理情 況報告單 附件 3：內(nèi)部審計流程 第 23 頁 共 24 頁 第 24 頁 共 24 頁