【導(dǎo)讀】臭蠶蛹飼料300噸、蠶蛹蛋白100噸、精練蠶蛹油50噸工廠一個(gè)。資金1400萬(wàn)元，占總投資的%，項(xiàng)目單位自籌資金，萬(wàn)元，上繳所得稅萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)萬(wàn)元。施后對(duì)于保護(hù)環(huán)境、節(jié)能創(chuàng)新以及增強(qiáng)蠶業(yè)后續(xù)發(fā)展具有重要作用，社會(huì)生態(tài)效益大于經(jīng)濟(jì)效益。減少污染物的產(chǎn)生和能源資源消耗，確保產(chǎn)生良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)。在雖然有微生物脫臭法，但工藝較復(fù)雜，操作條件不好控制。酸煉法得到的油品質(zhì)量較為上乘、凈油率高。行，產(chǎn)品市場(chǎng)需求量大，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得力，有較高的財(cái)務(wù)可行性；的蠶蛾、蠶蛹、削口繭、蠶沙等產(chǎn)物如何處置也逐步凸顯出來(lái)。有少量用于再加工，蠶蛾的利用率不到10%，蠶沙利用率不到5%～，另外，因蠶蛹營(yíng)養(yǎng)豐富，易被被病菌污染，使蠶蛹發(fā)酵、霉變，產(chǎn)生的毒素將使蛹體蛋白變性，并分解產(chǎn)生毒素，加工不當(dāng)，食用蠶蛹后易使人中毒。土面積23529平方公里，占陜西省國(guó)土面積的%。

　　

【正文】 年產(chǎn)品總成本 = 萬(wàn)元 /噸 50 噸 + 萬(wàn)元 /萬(wàn)盒 10 萬(wàn)盒+ 萬(wàn)元 /噸 300 噸 + 萬(wàn)元 /噸 100 噸 +（ 2）萬(wàn)元 /噸 50 噸 + /床 10000床 =。 項(xiàng)目年生產(chǎn)總值為 2610萬(wàn)元，則其稅前利潤(rùn) 可達(dá) ，扣除企業(yè)所得稅 ，則年凈利潤(rùn)可達(dá) 。 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 29 財(cái)務(wù)效益分析 現(xiàn)金流量表 表 5 單位 ：萬(wàn)元 序號(hào) 時(shí)間 建設(shè)期 試產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 年 度 1 2 3 4 5 6— 14 15 生產(chǎn)負(fù)荷 20% 70% 100% 100% 100% 一 現(xiàn)金流入（ +） 1 銷(xiāo)售收入 522 1827 2610 2610 2610 9 2610 2 回收固定 資產(chǎn)殘值 16155%= 3 回收流動(dòng)資金 200 小計(jì) 522 1827 2610 2610 2610 9 二 現(xiàn)金流出（ ） 1 固定資產(chǎn)投資 1200 300 115 2 流動(dòng)資金 80 120 150 3 經(jīng)營(yíng)成本 327 1145 1635 1635 1635 9 1635 4 銷(xiāo)售稅金及附加 9 小計(jì) 1200 9 三 凈現(xiàn)金流量 1200 9 四 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 1200 1418 1090 五 I=12%折現(xiàn)系數(shù) 年金折現(xiàn)金系數(shù) 凈現(xiàn)金流折現(xiàn) 1200 467 凈現(xiàn)值（ NPV) 1200 1395 1133 665 140 六 I=42%折現(xiàn)系數(shù) 年金折現(xiàn)金系數(shù) 凈現(xiàn)金流折現(xiàn) 1200 凈現(xiàn)值（ NPV) 1200 1354 1191 764 七 I=45%折現(xiàn)系數(shù) 年金折現(xiàn)金系數(shù) 凈現(xiàn)金流折現(xiàn) 1200 凈現(xiàn)值（ NPV) 1200 1350 1194 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 30 投資利潤(rùn)率 = 100%=% 靜態(tài)收期 Pt=51+│ │ /= 年 （根據(jù)現(xiàn)金流量表） 年即可收回全部投資 。 項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值（ NPV） 由現(xiàn)金流量表經(jīng)計(jì)算得，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為 萬(wàn)元，（折現(xiàn)率i=12%） .NPV＝ ，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于 0，經(jīng)濟(jì)效果良好。 內(nèi)部收益率 IRR=42%+（ 45%42%） （ +）=%（根據(jù)現(xiàn)金流量表） 項(xiàng)目折舊期為 15年。 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn)： BEP（ N*/N0） =(+100+30)/()=%(以生產(chǎn)能力利用率 表示） 在本項(xiàng)目成本預(yù)算時(shí)，折舊基金和管理費(fèi)用均記入固定成本，故在保本量之臨界點(diǎn)時(shí)，也能保障折舊基金和管理費(fèi)用等。 敏感性分析 根據(jù)現(xiàn)金流量圖，以凈現(xiàn)值為主要指標(biāo)分析銷(xiāo)售收入及經(jīng)營(yíng)成本的變動(dòng)對(duì)凈現(xiàn)值的敏感性。當(dāng)銷(xiāo)售收入下降 10%時(shí)，凈現(xiàn)值變化率為%當(dāng)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng) 10%時(shí)，凈現(xiàn)值變化率為 %,當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升10%時(shí)，凈現(xiàn)值變化率為 %,當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本下降 10%時(shí)，凈現(xiàn)值增變化率為 %,根據(jù)以上分析，說(shuō)明銷(xiāo)售收入的變動(dòng)對(duì)凈現(xiàn)值的影響程度較大，經(jīng)營(yíng)成本變動(dòng)對(duì)凈現(xiàn)值的影響程度較小 。 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 31 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 根據(jù)上述分析結(jié)果，本項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本是作寬松估算，對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格作最保守的估算，據(jù)此測(cè)算的投資利潤(rùn)率，財(cái)務(wù)收蓋率均高于正常融資成本，盈虧平衡及敏感性分析也說(shuō)明本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性較小。項(xiàng)目發(fā)展后勁十足。 第九章 環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)安全、衛(wèi)生和消防 環(huán)境保護(hù) 項(xiàng)目建設(shè)期間：對(duì)環(huán)境無(wú)不良影響。 ：在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)周?chē)h(huán)境的影響主要來(lái)源于：生產(chǎn)設(shè)備噪聲；生產(chǎn)廢水；生產(chǎn)廢料及生活垃圾等。采取以下措施。 在地基處理、廠房建設(shè)時(shí)充分考慮噪聲減 緩、隔離的設(shè)計(jì)；選擇設(shè)備時(shí)，在考慮性能的前提下，優(yōu)先選擇低噪聲設(shè)備；必要時(shí)采用減震及消聲系統(tǒng)。 生產(chǎn)中產(chǎn)生的污水經(jīng)處理達(dá)到達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)才能排出。 項(xiàng)目所產(chǎn)生的固體廢物主要為生產(chǎn)廢料和生活垃圾。這些固體廢物應(yīng)由環(huán)衛(wèi)部門(mén)統(tǒng)一清運(yùn)，確保周?chē)h(huán)境良好。 勞動(dòng)安全 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)安全與工業(yè)衛(wèi)生的法律法規(guī)，保障國(guó)家集體和勞動(dòng)者財(cái)產(chǎn)及人身安全不受侵害。 勞動(dòng)安全防范措施 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 32 機(jī)械動(dòng)力輸入及輸出外露部分，均設(shè)有防護(hù)罩，以防意外傷害。 生產(chǎn)工 藝流程合理，人流物流暢通，生產(chǎn)基本實(shí)現(xiàn)機(jī)械化、自動(dòng)化流水作業(yè)，大大降低工人勞動(dòng)強(qiáng)度。 強(qiáng)化職工勞動(dòng)安全意識(shí)，定期對(duì)職工進(jìn)行安全教育和培訓(xùn)，并實(shí)行先合格后上崗。 按工種崗位制定嚴(yán)格的操作規(guī)程。 ，成立專(zhuān)門(mén)安全管理機(jī)構(gòu)和安全員。 工業(yè)衛(wèi)生 ，分別采用防爆采光光源和自然采光光源相結(jié)合及強(qiáng)制通風(fēng)和自然通風(fēng)相結(jié)合，以改善工作環(huán)境。 ，將危害職工健康的因素降到最低限度。 期組織健康檢查、體檢等按時(shí)發(fā)放必要的營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助費(fèi)用或者物品，從多方面維護(hù)職工身心健康。 。 ，配合消防工作。 。 。 第十章 項(xiàng)目組織保障 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 33 組織機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目由安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司承擔(dān)運(yùn)營(yíng)管理，下設(shè)行政部、技術(shù)服務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部和財(cái)務(wù)部等部門(mén)。根據(jù)各部門(mén)工作職責(zé)，制定詳細(xì)的管理細(xì)則：行政部主要負(fù)責(zé)單位的日常管理和后勤保障工作；產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部主要負(fù)責(zé)新蠶品種的選育及新 技術(shù)的研發(fā)工作；技術(shù)服務(wù)部主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)、蠶種保護(hù)及產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)工作；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售及市場(chǎng)開(kāi)拓工作；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)資金的管理使用和分析，為生產(chǎn)提供決策依據(jù)。 項(xiàng)目管理 項(xiàng)目建設(shè)以安康市蠶桑研究所為技術(shù)依托單位，成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人掛帥，由相關(guān)人員組建項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)工作。 保障措施 完善各項(xiàng)組織管理制度 堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以優(yōu)化資源配置為基礎(chǔ)，指定完善的財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)研發(fā)等管理制度 ，并將制度落到實(shí)處。 實(shí)行崗位責(zé)任制 實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、優(yōu)勝劣汰、以崗定薪的用人機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和責(zé)任心，保證各項(xiàng)工作的高效運(yùn)行。 建立質(zhì)量監(jiān)督體系 質(zhì)量是生命，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，完善質(zhì)量追究制度，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定提高。 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 34 建立項(xiàng)目資金專(zhuān)戶 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格資金使用的管理，作到專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金足額投入到項(xiàng)目建設(shè)中。 檢查驗(yàn)收 按照項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo) ，及時(shí)對(duì)建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行檢查驗(yàn)收、對(duì)不符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，及時(shí)糾正，從而高標(biāo)準(zhǔn)的完成各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)，使之真正成為農(nóng)民增收、企業(yè)增效、財(cái)政增長(zhǎng)的好項(xiàng)目。 第十一章 效益評(píng)價(jià) 生態(tài)效益 項(xiàng)目的實(shí)施充分利用了廢棄資源，減少了環(huán)境污染和引發(fā)蠶病的機(jī)率，在一定程度上提高了農(nóng)民栽桑養(yǎng)蠶的積極性，可綠化環(huán)境，防風(fēng)固沙，涵養(yǎng)水源，凈化空氣，對(duì)于確保一江清水供京津，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 項(xiàng)目建成后將進(jìn)一步促進(jìn)安康蠶桑產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程的加快和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動(dòng)加工、機(jī)械、運(yùn)輸、醫(yī)藥化工等行業(yè)的發(fā) 展。對(duì)于增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，具有積極的推動(dòng)作用。 生產(chǎn)的產(chǎn)品 ——雄蛾王酒、膠囊等，能顯著的消除疲勞和環(huán)境壓力造成的亞健康狀態(tài)，可解除病痛，造福病人；蠶蛾蛋白飼料可促進(jìn)養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展。 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 35 項(xiàng)目完成時(shí)，年產(chǎn) 雄蛾王酒 50噸，雄蛾王膠囊 10萬(wàn)盒、 脫臭蠶蛹蛋白飼料 300噸、復(fù)合水解蛋白 100噸、精練蠶蛹油 50噸、 蠶絲被 10000床。實(shí)現(xiàn)年新增產(chǎn)值 2610萬(wàn)元，稅前利潤(rùn) ，上繳所得稅，稅后利潤(rùn) 。 進(jìn)行深度加工開(kāi)發(fā)，經(jīng)濟(jì)效益更加可觀。 綜合效益 本項(xiàng)目符合 節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境的基本國(guó)策、 資源充足，技術(shù)成熟、市場(chǎng)潛力巨大、生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益良好。 變廢為寶 促進(jìn)了循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。 第十二章 可行性研究的結(jié)論 本項(xiàng)目前景看好，需求潛力巨大，既符合我國(guó)實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)的相關(guān)政策，也符合?東桑西移?工程的要求，亦符合我市‘十一五’蠶桑產(chǎn)業(yè)規(guī)劃。項(xiàng)目屬?gòu)U棄資源的開(kāi)發(fā)利用，生態(tài)、社會(huì)效益良好。所需主要原料在本市就能滿足供應(yīng)。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率都高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，經(jīng)濟(jì)效益顯著。項(xiàng)目的實(shí)施可以推動(dòng)安康市蠶桑的產(chǎn)業(yè)化 發(fā)展。為蠶業(yè)生產(chǎn)、蠶桑副產(chǎn)品精加工、深加工開(kāi)辟出一條新途徑。由此，本項(xiàng)目是一個(gè)拉動(dòng)性強(qiáng)、幅射面廣、具有良好經(jīng)濟(jì)效益和廣泛社會(huì)效益和生態(tài)效益的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。 安康市思遠(yuǎn)蠶業(yè)有限公司 36