【正文】 成本降低工作效率。因此，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的地理分布應(yīng)相對集中，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反應(yīng)快速決策，減少管理控制成本。 可見，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立是有條件的，若條件不具備，即使財務(wù)結(jié)算中心勉強(qiáng)建立起來了，也難 以達(dá)到預(yù)定效果，最終得不償失。 （二）當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題 L． 行政干預(yù)較多，貸款管理較弱。財務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險管理，對貸款的審查極為嚴(yán)格，責(zé)任明確，而結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況和效益回報，既不用擔(dān)保，也無需抵押，有的企業(yè)從借款之日起就沒打算將來要還。這樣一來，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將 整個集團(tuán)拖垮。 2． 對結(jié)算中心的考核與評價存在困難。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算 、 出納 、 信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)管理中一個重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的管理決策提供更多更有用的信息。而目前大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動結(jié)算中心的積極性，不能充分利用結(jié)算的信息資源，為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)，同時對它自身工作的監(jiān)督也未建立應(yīng)有的程序。 3． 本息拖欠嚴(yán)重。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差 、 包袱重且資不抵債的困難戶，貸出的資金很難收回。且由于內(nèi)部貸款沒有辦理擔(dān)保和抵押，財務(wù)結(jié)算中心對拖欠企 業(yè)也無能為力，有些企業(yè)首先償還商業(yè)銀行貸款，對內(nèi)部貸款能拖則拖，以至拖欠本息越積越多，財務(wù)結(jié)算中心資金流通不暢，形成惡性循環(huán)。 4． 小集團(tuán)利益思想使工作中阻力較大。企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)結(jié)算中心肩負(fù)著管理部門的監(jiān)控職責(zé)，但有些子公司怕置于集團(tuán)的監(jiān)控之下或是結(jié)算中心缺乏信任，資金較為充裕的企業(yè)不愿在財務(wù)結(jié)算中心存款，資金緊張的企業(yè)從財務(wù)結(jié)算中心貸款后又不愿還款，影響財務(wù)結(jié)算中心的正常運(yùn)作，從而也會影響集團(tuán)的整體利益。 13 （三 ）中煙公司集中資金管理模式成功的原因分析 通過對中煙公司資金集中管理模式中結(jié)算中心模式的具體分析 和 設(shè)立企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)條件和當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題的分析，我們可以總結(jié)出中煙公司資金管理模式成功的原因主要有以下幾點(diǎn)： 1． 從河南中煙工業(yè)有限公司設(shè)立以來， 隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的加快推進(jìn)，重點(diǎn)卷煙品牌的快速擴(kuò)張，公司實(shí)現(xiàn)稅利由 2021 年的 5 95億元增加到 2021 年的 14 64 億元 ， 2021 年則更是高達(dá) 20 56 億元 ，成為全省第一個稅利超百億的企業(yè)，年均新增稅利 2 37 億元，連續(xù) 6 年受到省政府通報表彰。 由于煙草行業(yè)的特殊性和作為全省唯一一家煙草集團(tuán)，中煙公司 的盈利能力和經(jīng)營狀況，為其管理改革創(chuàng)新提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。同時也為結(jié)算中心的建立和運(yùn)行提供了優(yōu)越的條件。 2． 制定 了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和 科學(xué)的管理體制。內(nèi)控制度的內(nèi)容主要包括財務(wù)結(jié)算中心各職能部門的權(quán)責(zé)劃分及其相互牽制制度；貸款業(yè)務(wù)的申請 、 調(diào)度。審批 、 發(fā)放程序及手續(xù)；對有關(guān)信息資料的收集 、 處理的操作程序和規(guī)范制度等。結(jié)算中心要與財務(wù)部門分離，對結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核 、 貸款由結(jié)算中心主任負(fù)責(zé)，做到責(zé) 、 權(quán) 、 利相結(jié)合 ，有效避免了人駕馭內(nèi)控之上， 領(lǐng)導(dǎo)一人隨意決策的發(fā)生 。 3． 強(qiáng)化 了 財務(wù)結(jié)算中以內(nèi)部信貸的職能 ，控制貸款規(guī)模，實(shí)行風(fēng)險管理。中煙公司 對內(nèi)部資金進(jìn)行合理分配 ， 調(diào)動 了各分公司 加強(qiáng)資金管理的積極性，促進(jìn)公平競爭 。結(jié)算中心貸款的使用沒有 簡單根據(jù) 各分公司 是否有償還能力來決定是否貸款，而 是 服務(wù)于 整個中煙集團(tuán) 的總目標(biāo)，體現(xiàn) 了 集團(tuán)的決策意圖。結(jié)算中心貸款管理中根據(jù)借款 公司 的信用 狀況 劃分信用等級，對信用等級好的 分公司 內(nèi)部貸款期限 較長 長并給予優(yōu)惠利率，對信用等級差的 分公司 內(nèi)部貸款要嚴(yán)加控制。同時嚴(yán)格控制 了 結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心吸收的存款，可動用流動資金的狀況來決定合理的貸款規(guī)模。 4． 加強(qiáng)了 對集團(tuán)企業(yè)的全員管理 。集團(tuán)公司及 分公司 的資金必須全部納入集團(tuán)結(jié)算中心管理，其在經(jīng)營過程中平時閑置待用的資金全額存入財務(wù)結(jié)算中心，并按季度 、 年度提交 公司 資金使用計劃，由財務(wù)結(jié)算中心編制集團(tuán)資金使用計劃，對集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一籌措 、 運(yùn)用和調(diào)節(jié)，杜絕資金帳外循環(huán)現(xiàn)象，以最大 14 限度地發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)營效益。 結(jié)束語 企業(yè)集團(tuán)由于其自身結(jié)構(gòu)的特殊性，成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。探索適合自己的資金管理模式也成為企業(yè)集團(tuán)能否長期穩(wěn)定發(fā)展的核心問題。經(jīng)過對各個成功企業(yè)的資金管理模式費(fèi)分析，資金集中管理模式被大多數(shù) 企業(yè)認(rèn)同。而 集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的成立，對發(fā)揚(yáng)集團(tuán)整體優(yōu)勢，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少銀行存款，提高經(jīng)濟(jì)效益都有著較大的作用。但要辦好企業(yè)結(jié)算中心，在管理和運(yùn)作時，我們還需正確定位，確定科學(xué)的管理體制；服務(wù)要嚴(yán)格限制在集團(tuán)內(nèi)部；要堅(jiān)持原則 、 嚴(yán)格管理，保證結(jié)算中心的良性運(yùn)作；還需提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，簡化貸款手續(xù)，努力獲得成員企業(yè)的支持。只有這樣，集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心才會成為您更好地進(jìn)行集團(tuán)資金調(diào)度 、 財務(wù)運(yùn)作 、 強(qiáng)化集團(tuán)管理 、 提高經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)有力的工具。 參考文獻(xiàn) [1]王俊敏 、 加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)控制的措施 [J]、 財會通 訊， 2021(8)： 1 [2]張延波 、 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理 [M]、 杭州：浙江人民出版社， 2021： 126 [3]閻同柱，李鵬，詹正茂 、 全方位透視母子公司管理 [J]、 企業(yè)管理， 2021(9)：52 [4]陳志軍 、 母子公司管理控制研究 [M]、 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021：15316 [5]文宗瑜 、 現(xiàn)代公司的統(tǒng)一財務(wù)控制與統(tǒng)一收支結(jié)算 [M]、 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021： 81180、 [6] 張家林 、 集 團(tuán) 控 股 公 司 改 革 路 徑 探 討 [J] 、 上 海 經(jīng) 濟(jì) 研究 ,2021,(10):566 [7]何家成 、 公司治理比較 [M]、 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,202 [8]宋成珍 、 改革行政型集團(tuán)治理 ,提供國有企業(yè)集團(tuán)治理績效 [J]、 改革與戰(zhàn)略 ,2021,(11):10 15 [9]彭正新 ,李傳昭 ,李華 、 我國企業(yè)集團(tuán)治理的若干問題探析 [J]、 中國軟科學(xué) ,2021,(3):808 致謝 在本篇論文完成之際，特別感謝的是導(dǎo)師 劉立峰 老師 ,從本文的選題 、 擬定提綱 、 總體設(shè)計 、 到定稿的整個過程，都得到了 劉 老師的多次指導(dǎo)和幫助。 劉 老師嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的治學(xué)態(tài)度 、 淵博的專業(yè)知識 、 深厚的理論素養(yǎng)使我在論文的寫作過程中受益匪淺。在此謹(jǐn)向 劉 老 師表示最真誠的感謝和敬意！ 其次還要感謝在 和信會計師 事務(wù)所實(shí)習(xí)過程中幫助我的老師們，是他們的無私教導(dǎo)和啟發(fā)，讓我有了明確的寫作思路 ，找到了合適的 寫作 題材。老師們得實(shí)踐知識讓我在理論和實(shí)踐之中受益匪淺。在此特別向幫助我的老師們表示由衷的謝意！ 另外，對河南財經(jīng)學(xué)院的各位老師表示誠摯的感謝和衷心的祝福 ,通過在校的學(xué)習(xí)使我學(xué)到了扎實(shí)的理論知識 和做人的道理，是我在以后的道路上有更加廣闊的發(fā)展空間 ！ 此外，我將此文獻(xiàn)給 辛勤養(yǎng)育 父母親， 是 他們 的愛讓我的人生不同尋常 ！ 最后，再次感謝一直關(guān)心我，愛護(hù)我的老師，親人，朋友和 親愛的同學(xué) 們 ，是你們的支持和鼓勵，讓我的人生更加美麗 ！