農(nóng)商行債券資產(chǎn)分類管理辦法-資料下載頁
2024-09-07 14:48本頁面
【導讀】理水平，加強債券資產(chǎn)管理，為計提充足的損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力，規(guī)范本行債券資產(chǎn)的分類管理，規(guī)范交易行為，本充足率管理辦法》、以及本行相關文件制度制定。賣而持有時間較短的金融資產(chǎn)的組合。包括以交易為目的或規(guī)避。期限內(nèi)持有的金融工具。包括部分可供出售以及持有到期的金融。制定的資產(chǎn)負債比例管理計劃、全盤風險管理計劃和利潤計劃；相應的風險管理對策，使效益最大化。券交易的法律形式和經(jīng)濟實質(zhì)。批準，上下調(diào)整的幅度不得超過5％。第十五條債券資產(chǎn)的劃分應保持連續(xù)性，劃分方案生效后，原則上不作調(diào)整。同一只債券每一次買入均需要進行分類審批。性好、有活躍市場并能找出相應的公允價值的特點。盤股的IPO、突發(fā)事件等重大事項時，應在一天內(nèi)進行2次估值。有者權益變動表轉(zhuǎn)入損益表中。條件變化、外匯風險變化等情況出現(xiàn)時就要出售的債券。金支持，無法使該債券資產(chǎn)投資持有至到期；
【正文】 有至到期投資予以出售； （三） 因本金融機構與其他金融機構發(fā)生重大企業(yè)合并或重大處置，新成立機構為保持現(xiàn)行利率風險頭寸或維持現(xiàn)行信用風險政策，需將合并文件或公告作為成交單的附件，經(jīng)審批后將持有至到期投資予以出售； （四） 因法律、行政法規(guī)對允許投資的范圍或特定投資品種的投資限額作出重大調(diào)整，應 將相關的法律、行政法規(guī)作為成交單的附件，經(jīng)審批后將持有至到期投資予以出售； （五） 因監(jiān)管部門要求大幅度提高資產(chǎn)流動性，或大幅度提高持有至到期投資在計算資本充足率時的風險權重，將監(jiān)管部門書面文件 或整改通知書作為成交單的附件，經(jīng)審批后將持有至到期投資予以出售。 第八章 可供出售債券資產(chǎn)重分類為持有至到期 投資管理 110 第三十六條 本行 持有意圖或能力發(fā)生改變。 第三 十七 條 可供出售債券資產(chǎn)的公允價值不再能夠可靠計量時可以劃分為持有至到期投資。 第三 十八 條 可供出售債券資產(chǎn)持有期限已超過企業(yè)會計準則所指的“兩個完 整的會計年度”，以公允價值結(jié)轉(zhuǎn)。債券資產(chǎn)不再適合按照公允價值計量的，并且本行仍然想繼續(xù)持有不打算出售的，可以將該債券資產(chǎn)由可供出售債券資產(chǎn)重分類為持有至到期投資，改按成本或攤余成本計量，該成本或攤余成本為重分類目該債券的公允價值或賬面價值。 第九 章 債券分類與內(nèi)部管理 第三十九 條 債券資產(chǎn)的分類在前、 后臺要分工合理、職責明確、各司其職： 首先由前臺交易員根據(jù)交易目的提出明確的分類及指定的依據(jù)，填報 《債券分類審批表》 告 交后臺交易員復核； 其次 后臺 交易員 對債券品質(zhì)、是否符合資產(chǎn)負債比例管理、流 動性影響程度進 行復核 后，提交部門經(jīng)理審核 ； 部門經(jīng)理審核完畢形成意見，提交風險管理部門審批。 債券資產(chǎn)分類應建立前臺交易管理、后臺清算結(jié)算管理、 風險管理相結(jié)合、相互獨立、相互制衡的分類體系，確保分類準確、科學、不輕易變動。 第 四十 條 本行應保留完整的成交單和賬戶劃分記錄以及對市場風險識別、計量、監(jiān)測和控制方法，以便進行查詢，并接受內(nèi)部、外部審計和監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查，保存期限長于債券持有 111 期限后 5 年。 第十 章 附則 第四十 一 條 本制度未盡事宜或與國家日后頒布的法律、法規(guī)相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂 。 第四十二 條 本制度由江蘇 **農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司負責制定、解釋和修改。 第四十三 條 本辦法 自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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