保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理筆記-資料下載頁(yè)
2024-09-07 08:11本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】和控制等措施為各方提供及時(shí)有效信息，避免或防范風(fēng)險(xiǎn)，支持并參與經(jīng)營(yíng)管理。之間存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系）；4動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理；5需要滿足更加嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管（GAAP，和非認(rèn)可資產(chǎn)）；5責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管。2經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融市場(chǎng)、競(jìng)。模式、以韓國(guó)和東南亞為代表的家族控制型模式。風(fēng)險(xiǎn)最小化，收益最大化。公司股東身份和持股比例限定；政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)的管制；對(duì)保險(xiǎn)公司并購(gòu)的管制。種風(fēng)險(xiǎn)制度安排。方式實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的增資擴(kuò)股。辦法，明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)。什么是SOX法案，其基本內(nèi)容和作用是什么？共11章，第1到6章主要涉及對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)及公司行為的監(jiān)。管，第7章到第11章主要是提高對(duì)公司高管及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任。SOX法案最具實(shí)質(zhì)性。合并各方在合并前后均實(shí)施最終控制的一方通常指企業(yè)集團(tuán)的母公司。是指參與合并各方在合并前后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)為最終控制方控制。有其半數(shù)以下的表決權(quán)的被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的條件。
【正文】 經(jīng)濟(jì)資本 四、 掌握我國(guó)的償付能力管理監(jiān)管體系與實(shí)踐 我國(guó)目前的償付能力監(jiān)管體系包括兩個(gè)層次： 第一個(gè)層次 —— 正常層次的監(jiān)管方面：包括： 1對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管； 2規(guī)定準(zhǔn)備金的提??； 3規(guī)定保險(xiǎn)公司危險(xiǎn)單位劃分及風(fēng)險(xiǎn)自留額： 第二個(gè)層次 —— 對(duì)償付能力額度的監(jiān)管方面： 1評(píng)估認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債； 2計(jì)算實(shí)際資本； 3 計(jì)算最低資本（保費(fèi)法 18,16；賠款法 26,23）； 4 評(píng)估償付能力充足性。 五、 了解償付能力監(jiān)管的最近發(fā)展趨勢(shì) 六、 能應(yīng)用本書的內(nèi)容分析和解決償付能力及監(jiān)管的實(shí)務(wù)問題 償付能力體系下的負(fù)債： 1保險(xiǎn)公司金融負(fù)債：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款；次級(jí)債；保戶儲(chǔ)金及投資款；獨(dú)立賬戶負(fù)債。 2保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金負(fù)債：未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。 3保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債 K. 保險(xiǎn)公司的資本和盈余管理 一、 了解保險(xiǎn)公司資本管理的背景、目的、內(nèi)容等 保險(xiǎn)公司資本管理的目的是在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。 資本管理的雙重性： 1盈利目標(biāo)和償付能力目標(biāo)的統(tǒng)一； 2資本管理和資本運(yùn)營(yíng)。 二、 掌握保險(xiǎn)公司的資本需求評(píng)估 必備資本（要求資本） +成長(zhǎng)資本 =目標(biāo)資本 三、 理解保險(xiǎn)公司資本 的內(nèi)部、外部來源 公司資本的內(nèi)部來源： 1留存收益； 2發(fā)掘隱蔽資本（調(diào)整準(zhǔn)備金評(píng)估假設(shè)、增加資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、出售 反租交易）； 3減低風(fēng)險(xiǎn)暴露 外部來源：股票籌資、次級(jí)債、證券化、再保險(xiǎn)（傳統(tǒng)再分?jǐn)偝斜ｏL(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)再著重分?jǐn)傌?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)） 四、 理解財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司資本管理中的作用 1財(cái)務(wù)成數(shù)比例再保險(xiǎn)：原保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移部分未到期保費(fèi)，收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，法定盈余增加，使其保費(fèi)收入 /盈余的比率降低，可擴(kuò)大保險(xiǎn)人的業(yè)務(wù)擴(kuò)展?jié)摿?；同時(shí)再保險(xiǎn)人通過收取的分保費(fèi)和其投資收入將足夠支付可能的賠款。 2追溯再保險(xiǎn)，對(duì)過去已發(fā)生的損失進(jìn)行分保 原保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移了投資風(fēng)險(xiǎn) 原保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移了時(shí)間風(fēng)險(xiǎn) 降低了保費(fèi)收入 /盈余的比率 提高了其擴(kuò)展業(yè)務(wù)的潛力 3 預(yù)期再保險(xiǎn) 轉(zhuǎn)嫁當(dāng)前或者將來承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn) 五、 掌握決定股利政策的因素以及公司的股利政策 L. 保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃 一、 了解保險(xiǎn)公司中長(zhǎng)期計(jì)劃與公司戰(zhàn)略的關(guān)系 中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制和管理是戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)化，不僅將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為詳細(xì)的計(jì)劃，而且以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，明確了對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的期望，因而中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制和管理是將企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃落實(shí)到操作層面的有效途徑。 二、 掌握保險(xiǎn)公司中長(zhǎng)期計(jì)劃的編制步驟和內(nèi)容 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括市場(chǎng)環(huán)境分析、公司目前情況分析、未來三年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、未來三年經(jīng)營(yíng)策略。 編制中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)規(guī)劃的步驟： 1將中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃中需要的信息分成關(guān)鍵部分并為每一部分設(shè)定優(yōu)先度、負(fù)責(zé)人、草案到期日和終稿到期日； 2為準(zhǔn)備該計(jì)劃設(shè)定一個(gè)總?cè)粘瘫恚⒘谐霰仨毻瓿傻娜蝿?wù)和、 優(yōu)先度、負(fù)責(zé)人、草案到期日和終稿到期日； 3把細(xì)分表和任務(wù)表結(jié)合起來創(chuàng)建一個(gè)日歷表； 4撰寫一個(gè)中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃；5把分散的各部分組合成中長(zhǎng)期年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。 三、 掌握保險(xiǎn)公司中長(zhǎng)期計(jì)劃的可行性分析 1對(duì)策略優(yōu)先級(jí)的可行性分析； 2對(duì)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃的可行性分析； 3對(duì)關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃的可行性分析；對(duì)費(fèi)用預(yù)算的 ~； 5對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和管理指標(biāo)的 ~ 四、 能應(yīng)用本書的內(nèi)容分析和解決中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃編制中的實(shí)務(wù)問題 精算財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的建立： 1保費(fèi)收入預(yù)測(cè)模型； 2費(fèi)用預(yù)測(cè)模型； 3產(chǎn)品現(xiàn)金流模型； 4 現(xiàn)金預(yù)算表； 5 投資收入預(yù)測(cè)模型； 6 預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表； 7 預(yù)測(cè)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)； 8形成統(tǒng)一的業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表和總結(jié)性報(bào)告 M. 保險(xiǎn)公司全面預(yù)算和績(jī)效管理 一、 理解保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的概念、內(nèi)容與編制方法 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃，是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化，包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算。 全面預(yù)算是按照先經(jīng)營(yíng)預(yù)算，后報(bào)表預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照公司部門承擔(dān)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任限額，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算。 二、 掌握保險(xiǎn)公司績(jī) 效管理 績(jī)效管理是基于公司的整體目標(biāo)，設(shè)定各部門和員工績(jī)效目標(biāo)，并進(jìn)行評(píng)估、反饋和認(rèn)可等方面的管理。 目標(biāo)是在全公司范圍內(nèi)建立有效的以業(yè)績(jī)?yōu)轵?qū)動(dòng)的績(jī)效管理程序 設(shè)計(jì)原則： 1以價(jià)值為驅(qū)動(dòng)； 2業(yè)績(jī)的透明性； 3系統(tǒng)化； 4以業(yè)績(jī)和激勵(lì)為導(dǎo)向 確定公司 KPI關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的步驟： 1 明確公司價(jià)值樹； 2找出對(duì)公司價(jià)值有重大影響的指標(biāo)； 3將這些指標(biāo)層層細(xì)分到各個(gè)業(yè)務(wù)單位職能部門和個(gè)人。
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