【正文】 理的 基礎(chǔ)一是財務(wù)人員要適應(yīng)新形勢的需要，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，及時了解和掌握新財稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險。二是及時分析和探討資金管理的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進資金管理效益的最大化。三是強化法規(guī)意識，嚴(yán)格按照財稅法規(guī)和制度對資金實施管理，確保資金的安全。 （二）抓住工作重點，控制資金管理流程 一是控制決策過程，強化資金的全方位管理。二是監(jiān)督資金的消耗過程，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。三是制約資金的流轉(zhuǎn)過程，強化全封閉管理。 單位：（簽章） 單位負(fù)責(zé)人：（簽字） 年月日篇三：關(guān)于財政專項資金使用情況的自查報告 關(guān)于財政專項資金使用情況的自查報告 縣財政局： 為加強財政專項資金使用監(jiān)督，促進專項資金規(guī)范管理，提高專項資金的使用效益，根據(jù)財發(fā) [2021]94號文件精神，我公司重點對 2021年財政撥付企業(yè)的財政專項資金使用、管理進行了自查，現(xiàn)將自查情況報告如下： 一、 2021年至 2021年專項資金的收支情況 2021年 1月 7日收到財政撥付貸款貼息資金萬元， 2021年 11 月 10日收到財政撥付項目資金萬元。 2021年 12 月 6日收到財政撥付項目資金萬元。 2021年 12 月 18日收到財政撥付項目資金萬元。 2021年 12月 23日收到財政撥付中小企業(yè)發(fā)展專項資金萬元。2021 共收到財政撥付項目資金萬元，其中：萬元資金分期列入利息支出。萬元列入遞延資產(chǎn)科目，分項細(xì)化支出，購置設(shè)備支出萬元 ,土建工程支出萬元。 通過自查的情況來看，單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，能認(rèn)真組織實施項目規(guī)劃設(shè)計編制工作，并用好管好規(guī)劃專項資金的使用。專項資金的投入對企業(yè)的挖潛改造建設(shè)提供了資金支持，為企業(yè)的發(fā)展做出 了積極的貢獻。專項資金管理和使用逐步規(guī)范。規(guī)劃項目得到實施，資金效益日益體現(xiàn)。 二、存在的問題 經(jīng)過自查我們認(rèn)為資金能按項目計劃來執(zhí)行，但也存在一些不容忽視的問題。主要有下列幾點： （一）項目分項預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，部分項目前期工作準(zhǔn)備不夠充分。 （二）項目資金預(yù)算不夠完整，部分資金未列入預(yù)算。一是一些經(jīng)費沒有列入項目預(yù)算，如設(shè)計費、評審經(jīng)費、項目可性行研究報告費用、特別是請省內(nèi)外專家的費用沒列入項目規(guī)劃經(jīng)費中，而這些經(jīng)費又是需要支出的； （三）制度不夠健全，監(jiān)督不夠有 力。對專項資金的管理、使用和監(jiān)督等方面目前沒有具體的規(guī)定或辦法， （四）個別合同簽訂不夠規(guī)范、自查中發(fā)現(xiàn)，合同簽訂、履行等方面存在一些問題，先有支出才有項目合同，一些規(guī)劃設(shè)計的工作經(jīng)費列支不夠合理。 三、整改措施 通過這次自查，對專項資金的管理使用方面存在的問題提出以下改進措施： 建立或完善預(yù)算項目和專項資金使用的考核機制。 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強化預(yù)算監(jiān)督管理。 科學(xué)合理編制項目，要科學(xué)合理選定項目，不斷完善項目論證、評審、報批程序，做好項目前期工作（ 包括資金規(guī)模、實施年限、實施目標(biāo)和效益等）； 加強會計監(jiān)督，提高資金的使用效益。專項資金要按照會計制度的規(guī)定，實行單獨核算，確保資金專款專用。 單位（公章） 二 0 一一年五月八日篇四：專項資金自查報告 邯鄲市水利局 水利專項資金綜合治理工作情況匯報 在省、市專項資金綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組的正確領(lǐng)導(dǎo)下， ,為搞好水利專項資金綜合治理工作，局領(lǐng)導(dǎo)高度重視 ,成立了專項資金綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了實施方案，并開展了自查自糾督導(dǎo)檢查，今年以農(nóng)村飲水安全、灌區(qū)續(xù)建配套、農(nóng)村小水 電等專項資金為重點，并以此為契機，對各項水利專項資金從項目的申報、審批、資金撥付、使用、管理、項目驗收等環(huán)節(jié)進行全面清理自查。 一、 2021 年水利專項資金管理使用情況 2021 年部分下達資金較晚的項目在 2021年實施，截止目前邯鄲市 2021年水利專項資金 104683萬元，其中中央投資 60413 萬元，省配套 24184萬元，市縣配套 20216萬元。今年下達給市水利局的項目進展情況如下： 邯鄲市漳滏河灌區(qū)續(xù)建配套：中央投資 3500 萬元，市縣配套 2333萬元，正做開工前準(zhǔn)備。 邯鄲市躍峰灌區(qū)續(xù) 建配套：中央投資 2321 萬元，市縣配套 1548萬元，正做開工前準(zhǔn)備 邯鄲市抗旱設(shè)備購置中央投資 3200 萬元，項目已完工。引黃工程：省配套 3500 萬元，項目正在實施，計劃年底完工。 2021 年至 2021 年我市涉及水利專項資金的水電項目有：涉縣赤岸小水電代燃料項目已完工驗收，涉縣漳河小水電代燃料項目 已完成小會、漳北二級、原曲二級三座水電站的技改工程。 二、今年 8 月份督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題整改情況：按照省督導(dǎo)組的要求，涉縣、成安縣已整改到位，具體整改情況如下： （一）成安縣 2021年 小農(nóng)水項目整改情況 一是合同書上甲方法定代表人只有蓋章，沒有簽字問題。由于有關(guān)人員對合同法條文學(xué)習(xí)不夠，業(yè)務(wù)水平有限造成，當(dāng)時為了省事，在合同書上蓋了局長的手章。檢查結(jié)束后，局長常勝民在所有合同書上進行了一一補簽。 二是縣級及群眾自籌資金未完全到位和無文字依據(jù)問題。檢查時項目還未全部完工，資料沒有全部顯示上述資金到位情況。現(xiàn)項目已完工，縣級配和群眾自籌已全部到位，手續(xù)齊全。 三是項目監(jiān)理未招標(biāo)及其合同服務(wù)期問題?，F(xiàn)已與監(jiān)理公司協(xié)商，對合同服務(wù)期有關(guān)條款進行了補充。今后，水利工程監(jiān)理項目一定按要求進行招標(biāo)。 四是有關(guān)合同印花稅正在補交中。 （二）小水電專項資金使用及整改情況 一是在原簽字的合同書后補充了法人代表簽字的付款委托書。 二是對會計計賬中存在的不規(guī)范行為進行了重新規(guī)范調(diào)整。三是對建設(shè)中應(yīng)交納的印花稅都進行了申報補交。四是抓緊了赤岸、小會兩座水電站的竣工驗收準(zhǔn)備，力爭近 期驗收。 二〇一一年十二月十八日 附件 2021年水利專項資金統(tǒng)計表 單位：萬元篇五：關(guān)于專項資金自查工作情況的報告 關(guān)于專項資金自查工作情況的報告 慶陽市煙草專賣局（公司）： 一、收到的專項資金情況 網(wǎng)點補助資金 2021 年市局撥付網(wǎng)點補助資金 萬元，其中： 2021 年 2月 50 號憑證 萬元， 2021 年 12 月 49 號憑證 萬元， 2021年 12月 216號憑證 ，全部做實收資本。 政府獎勵補貼資金 2021 年 7 月 101 號憑證，縣財政局撥付政府獎勵資金 ，做補貼收入。 專賣罰沒款返還資金 2021 年收到財政返還款 ， 2021年收到財政返還款 萬元， 2021 年收到縣財政返還款 萬元，全部做補貼收入。 省局、分局撥付專賣打假經(jīng)費 2021 年省局下?lián)軐Ｙu打假經(jīng)費 萬元。 2021 年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費 萬元， 2021 年分局下?lián)艽蚣俳?jīng)費 ，全部做補貼收入。 二、專賣罰沒收繳情況 2021 專賣罰沒收繳情況 2021 年財政返還專賣罰沒資金 萬元（此返還款為 2021 年上繳財政專賣 罰沒收入 萬元，縣財政按照 80%的比率進行返還）。 2021 年涉及到專賣打假案件 40 起，收繳罰沒款 萬元，于 2021 年 2 月份上繳縣財政局，縣財政局在當(dāng)年 5月份按照 100%比率進行返還。 2021 專賣罰沒收繳情況 2021 年涉及到專賣打假案件 19 起，收繳專賣罰沒款 萬元，經(jīng)與專賣案卷核實，與其相互印證的專賣打假案件 17 起，收繳專賣罰沒款 萬元，而收繳的 萬元專賣罰沒款無相應(yīng)的專賣案卷。 2021 年 4 月份上繳財政專賣罰沒收入 萬元，縣財政局于同年 5 月份按照 100%比率 隨同 2021 年上繳的專賣罰沒款一并返還，返還金額為 （ 2021年縣財政未返還完當(dāng)年上繳的全部專賣罰沒款額，下剩 萬元于 2021 年 1 月份隨同2021 年上繳的專賣罰沒款一并返還）。 2021 專賣罰沒收繳情況 2021 年收繳專賣罰沒款 萬元，涉及專賣案件 15 起，實際上繳財政專賣罰沒收入 萬元（包括 2021年未上繳罰沒款 萬元），縣財政局于年 2021 年 1 月份按照 100%比率進行全部返還。 2021 年并賬前專賣罰沒收繳情況 2021年并賬前收繳專賣罰沒款 ，涉及專賣打假案件 2 起， 2021年 5 月份全部上繳財政，縣財政當(dāng)年年底全額返還。 三、專賣打假經(jīng)費收支情況 2021 年省局、分局撥付專賣打假經(jīng)費共計 50 萬元； 2021 年共查獲假冒卷煙 1837條（ 萬支），支付專賣打假經(jīng)費 /舉報費 萬元。 2021 年查獲假冒卷煙 （ 萬支），支付縣法院協(xié)同辦案費 1 萬元，專賣打假人員差旅費 萬元。 2021 年分局撥付專賣打假經(jīng)費共計 萬元； 2021 年查獲假冒卷煙 條（ 萬支），支付專賣打假經(jīng)費 /舉報費 萬 元。 四、制度建設(shè)的完整性 為了維護消費者利益，保證國家財政收入，嚴(yán)厲打擊煙草違法行為，我局嚴(yán)格依照有關(guān)煙草專賣管理實施條例及《煙草打假經(jīng)費管理辦法》，不斷建立健全各項專賣管理制度，對上級部門撥付的各項專項資金嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)制度進行收支，打假經(jīng)費的開支按照分局下發(fā)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，但對于打假成果的補貼標(biāo)準(zhǔn)或打假經(jīng)費的分配使用標(biāo)準(zhǔn)，還未制定相關(guān)行之有效的使用標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的管理制度、審批程序還有待于進一步完善。 五、賬務(wù)處理的合規(guī)性 專賣罰沒收入賬務(wù)處理的不合規(guī)性 多年來，在專賣收購卷煙與罰沒收入賬務(wù)處理過程中，未嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度“收支兩條線”要求進行賬務(wù)處理，我們在實際賬務(wù)處理中將應(yīng)付收購煙款直接抵頂罰沒款，使罰沒收入不能存入收入賬戶，具體賬務(wù)處理方式：借方：應(yīng)付賬款 /專賣收購煙，貸方：其他應(yīng)付款 /罰沒收入、貸方：現(xiàn)金（銀行存款）。 罰沒收入收繳的不合規(guī)性 2021年 10 月 238 號、 239號會計憑證，其他應(yīng)付款 /罰沒收入 41, 元和 67,，憑證附件不全，無罰沒收款收據(jù)及相關(guān)處罰決定書，且業(yè)務(wù)入賬無相關(guān)沒收商品驗收清單，財 務(wù)入賬無銷售清單，經(jīng)核查相關(guān)專賣案卷，發(fā)現(xiàn) 2021 年的環(huán)煙專 [2021]處字第 8號案件，沒收卷煙 翻蓋白沙 1249 條和芙蓉王 300 條，案值為 107, 元，與此兩筆款項合計金額 108, 元相近，但專賣部門無沒收票據(jù)，且該案卷很不規(guī)范，據(jù)當(dāng)時相關(guān)人員回憶，估計此兩筆收入為上述沒收卷煙的變賣款。 賬務(wù)處理發(fā)票不合規(guī) （ 1） 2021年 12 月 102號憑證，支付打假經(jīng)費 /舉報費 11,元，憑證附件不全，且無相關(guān)的專賣案卷。據(jù)當(dāng)時舉報費領(lǐng)取人李仲荃同志回憶： 2021 年我縣局在秦團莊鄉(xiāng)設(shè)立卷煙直銷點，聘用張世明代理經(jīng)營，在其工作期間將銷售的卷煙貨款攜走，經(jīng)核查對賬發(fā)現(xiàn)短缺卷煙貨款 11, 元，由于當(dāng)時業(yè)務(wù)經(jīng)理是李仲荃同志，公司就從李仲荃同志工資中扣回短缺卷煙貨款。事后，李仲荃同志多次找領(lǐng)導(dǎo)溝通，雖然其當(dāng)時是業(yè)務(wù)經(jīng)理，但具體負(fù)責(zé)的是專賣工作，應(yīng)與此事無關(guān)，最后有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定以打假經(jīng)費 /舉報費進行賬務(wù)處理，支付其所扣工資 11,。 （ 2） 2021 年 10 月 90 號憑證，支付縣法院打假經(jīng)費 /協(xié)同辦案費10,，憑證附件不全，且專賣案卷中無相 關(guān)印證資料。由于當(dāng)時環(huán)縣卷煙專賣市場比較混亂， 2021 年至 2021 年期間，環(huán)縣人民法院一直協(xié)助環(huán)縣煙草專賣局進行開展專賣管理工作， 2021年 10 月，環(huán)縣人民法院要求支付其協(xié)助辦案經(jīng)費 10, 元，便以打假經(jīng)費 /協(xié)同辦案費進行賬務(wù)處理，支付其協(xié)助辦案經(jīng)費 10,。