煙草如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度-資料下載頁
2025-04-23 11:32本頁面
【正文】 。 （ 2）充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導，以保持其獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善和各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率 ，并向企業(yè)最高管理部門報告內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴密。 （ 3）充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)和 政府 監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。會計師事物所在審計中，通過評價單位內(nèi)部會計控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計風險，減少因決算報表存在重大錯誤或漏報而導致發(fā)表不準確審計意見的可能性。應(yīng)逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，引導行業(yè)企業(yè)從內(nèi)控機制和完善制度兩個方面建立和完善內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計信息失真，杜絕資金往來、對外投資、資產(chǎn)處置中 的違法亂紀行為，確保各項經(jīng)營活動中的有效進行和資產(chǎn)的完整，防止欺詐和舞弊行為。 （ 4）建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系。內(nèi)部制度的運行如果沒有考核考評，獎勵與懲罰，就無法保證該項制度推行和運作。必須對內(nèi)控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較，肯定成績，找出問題，分析原因，綜合評價。實事求是，找出問題，分析原因，綜合評價。實事求是，客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡職盡責地去作好內(nèi)部控制工作。為避免企業(yè)機構(gòu)重復設(shè)置，內(nèi)控制度的考評與企業(yè)的經(jīng)營目標考核或工作質(zhì)量標準考核 應(yīng)有機地結(jié)合起來。 確立 “ 以人為本 ” 的思想，不斷推內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。人既是內(nèi)控制度被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實施者、考評者。內(nèi)控制度實施效果如何，人是最關(guān)鍵的因數(shù)。因此，必須發(fā)動管理者和員工主動介入、參與內(nèi)控制度的各項活動，培養(yǎng)參與意識，提高內(nèi)控制度的實施水平和實施效果。必須十分重視對管理人員、財會人員的選拔和素質(zhì)的 培訓 。在 單位內(nèi)部組織機構(gòu)間、各經(jīng)辦人之間、將不相容的職責和職務(wù)相分離，比如財務(wù)負責人的執(zhí)行職務(wù)與承擔的具體業(yè)務(wù)職責相分離，避免內(nèi)部會計控制制度所不允許的職責交叉現(xiàn)象。
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