【正文】 原則 取消農(nóng)業(yè)稅。 提高個(gè)人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)，并解決重復(fù)征稅問(wèn)題 消費(fèi)稅的應(yīng)稅科目的減少和稅率的降低。 等等，有關(guān)這方面的論述已經(jīng)很詳盡了。當(dāng)然，減稅并不是絕對(duì)的，它只是當(dāng)前稅制 改革的大方向。稅制的調(diào)整不可避免地要進(jìn)行一些增稅的改革，這是正常的，也符合劉溶滄（ 2021）結(jié)構(gòu)性減稅的主張。 注釋： DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 [i]此處的稅收制度改革不僅包括稅收基本要素，如稅率、稅目、課稅范圍等的改革，還包括稅收征管等方面的改革，因?yàn)?，?shí)際稅負(fù)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響要重于名義稅負(fù)。 [ii]這里應(yīng)該指出，社會(huì)保障稅、燃油稅以及證券交易稅的開征不過(guò)是將原來(lái)的社會(huì)保障費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi) 以及課征于證券交易方面的印花稅改變了名稱而已。政府對(duì)社會(huì)總財(cái)富的分配額度可能不會(huì)有大的改變，但是，由于它是以正式的規(guī)則將非合法的政府獲取收入合法化，因此原來(lái)具有柔性的負(fù)擔(dān)變得具有剛性。從中國(guó)的歷史來(lái)看，正式規(guī)則之外的非正式收入并不會(huì)因此而減少。幾年來(lái)，費(fèi)稅改革的試點(diǎn)證明了這一點(diǎn)，中國(guó)歷史上類似的改革也支持這一判斷。（具體見(jiàn)參考文獻(xiàn)中黃仁宇的論述。） [iii]收入分配結(jié)果的平均是最大的不公平。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 [iv]按照經(jīng)濟(jì)教 科書所述，市場(chǎng)失靈可以分為以下幾方面：帕累托效率不能保證競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程導(dǎo)致的分配與廣為接受的公平概念相一致；完全競(jìng)爭(zhēng)的失靈；遠(yuǎn)期市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺乏；不能達(dá)到充分均衡 ； 外 部 效 應(yīng) ； 公 共 物 品 ； 有 益 需 要()。但是，如果將經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的內(nèi)容概括為公平與效率的話，那么，市場(chǎng)便完成了效率，而市場(chǎng)不能完成的公平則交給了政府。 [v]形成制度僵滯的原因很多，如交易規(guī)則的不完善、政府行政干預(yù)的過(guò)多等等，其中最主要 的還是收入的嚴(yán)重分化。一個(gè)例證就是近期的消費(fèi)不足。收入決定了消費(fèi)，收入的分化又造成了消費(fèi)斷層，消費(fèi)決定著投資，需求低迷決定了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的下降，社會(huì)的福利曲線左移。推動(dòng)制度變遷的動(dòng)力是潛在收益與成本的比較，潛在利潤(rùn)的不足降低了創(chuàng)新的動(dòng)力，制度便陷入了僵滯狀態(tài)。 [vi]《中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)》 . DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 [vii]這里可能有一個(gè)疑問(wèn)，即制度僵滯狀態(tài)為什么必須打破呢？一個(gè)可能的回答就是，制度創(chuàng)新會(huì)帶來(lái)潛在的收益， 而人是有理性的，是追求福利最大化的。制度僵滯狀態(tài)的打破有助于社會(huì)大多數(shù)民眾福利的提升，對(duì)于占人口少數(shù)的富人集團(tuán)，如果不讓渡出部分福利以增加窮人集團(tuán)的創(chuàng)新能力，則可能會(huì)造成一種“搶收磁器”的公共悲劇。因此，制度創(chuàng)新是窮人集團(tuán)的短期目標(biāo)與富人集團(tuán)的長(zhǎng)期目標(biāo)的均衡點(diǎn)，其均衡的達(dá)到需要時(shí)間。 [viii]這里隱含著幾個(gè)基本的假設(shè)： 社會(huì)分為兩大集團(tuán)，富人集團(tuán)與窮人集團(tuán)； 富人集團(tuán)屬于小集團(tuán)，窮人集團(tuán)屬于大集團(tuán)； 集團(tuán)與集團(tuán)之間、不同集團(tuán)內(nèi)部都存在著博弈； 政府 行為短期內(nèi)受富人集團(tuán)策略影響較大，長(zhǎng)期內(nèi)由窮人集團(tuán)決定； 國(guó)際化的制度競(jìng)爭(zhēng)有助于打破制度僵滯的狀態(tài)。 [ix]當(dāng)然，現(xiàn)實(shí)生活中，有不少富人通過(guò)慈善會(huì)、希望工程等手段扶助窮人，這可以歸結(jié)為道德的感化。通過(guò)這種方式，財(cái)富的轉(zhuǎn)移程度對(duì)公平失衡的糾正程度可以忽略不計(jì)。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 ⑩做出這種判斷的理由是，中國(guó)目前收入分化還沒(méi)有到不可收拾的地步。如果收入的重新分配到了只有靠以暴力安置的時(shí)候，這種富人之間的博弈便不可能存在，增加稅收便 成紙上談兵了。 ⑾政府建立規(guī)則的優(yōu)勢(shì)在于：節(jié)約交易成本、強(qiáng)化監(jiān)督、懲治手段、契約承認(rèn)的可依賴性、保證合作、以及解決搭便車、公共悲劇問(wèn) 題 和 保 證 公 平 的 規(guī) 模 經(jīng) 濟(jì) 等 。() ⑿ 參 見(jiàn) ： CedricScandford“ SuccessfulTaxReform” ,993P140145 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 ⒀稅基彈性是指當(dāng)實(shí)際宏觀稅負(fù)變動(dòng) 1 個(gè)百分點(diǎn)時(shí)，所能引起的稅基變動(dòng)的百分比。 ⒁深圳市的發(fā)展完全受益于國(guó)家所給予的一系列特殊政策，尤其是稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家在深圳實(shí)行 15％的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，低稅負(fù)促使深圳市經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，從 1979 年至 1996 年，其 GDP 以年均 30％以上的速度增長(zhǎng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國(guó)的平均水平。深圳市稅收收入占其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重一直處于 15％左右。但是，深圳市的稅收收入并未由于稅負(fù)水平的降低而減少，相反卻從 1980 年的不足3000 萬(wàn)元增加到 1997 年的 160 多億元，年均增長(zhǎng) 40％以上，高于其GDP 的增長(zhǎng)水平。（安體富林魯寧 2021） ⒂ (1)美國(guó)。美國(guó)新總統(tǒng)布什把大規(guī)模減稅作為其經(jīng)濟(jì)政策的核心，就職不到 20天即向國(guó)會(huì)提出 10年減稅 (后來(lái)國(guó)會(huì)將其縮減為 萬(wàn)億美元 )，主要是降低稅率和增加稅收減免?！?9 11”事件后，布什政府加快了減稅計(jì)劃的實(shí)行。 (2)加拿大。2021 年 10 月 18 日，加拿大宣布了歷史上最大的減稅計(jì)劃，減稅總額近 1000 億加元，減 稅內(nèi)容包括全面降低個(gè)人所得稅稅率，增加生DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 計(jì)扣除和降低公司所得稅稅率。 (3)德國(guó)。 1999 年頒布全面減稅方案，分步實(shí)施。個(gè)人所得稅和公司所得稅的稅率都有大幅度降低。 (4)法國(guó)。法國(guó)以高稅聞名，但在 2021 年減稅 800 億法郎的基礎(chǔ)上，最近宣布從 2021 年到 2021年再減稅 1200億法郎，除了降低個(gè)人所得稅和公司所得稅稅率外，還要降低增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率。除以上國(guó)家外，英國(guó)、意大利、澳大利亞、比利時(shí)、瑞典、俄羅斯、荷蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、印度、巴基斯坦、沙特、以色列、印度尼西亞、馬來(lái)西亞、希臘、捷克等國(guó)家也紛紛采取了 一些減稅措施。 ⒃公共支出隨著國(guó)民收入增加而增加的現(xiàn)象，可以將其表示為公共支出的優(yōu)等品特性。 ⒄財(cái)政支出擴(kuò)大的原因，詳細(xì)的分析參閱魏鳳春于紅鑫“中國(guó)潛在財(cái)政危機(jī)的成因與對(duì)策”《戰(zhàn)略與管理》 2021 年第 1 期。 ⒅請(qǐng)參閱魏鳳春于紅鑫“中國(guó)潛在財(cái)政危機(jī)的成因與對(duì)策”《戰(zhàn)DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 略與管理》 2021 年第 1 期。 ⒆從居民儲(chǔ)藏存款余額已達(dá)八 萬(wàn)多億，資產(chǎn)管理公司所持的國(guó)有不良資產(chǎn)在國(guó)際市場(chǎng)上的順利出售都表明了購(gòu)買力不成問(wèn)題。它在具體運(yùn)作中出現(xiàn)的問(wèn)題主要是意識(shí)形態(tài)問(wèn)題和定價(jià)問(wèn)題，如果按照真實(shí)價(jià)值為參考定價(jià)，天下沒(méi)有賣不出去的商品。 參考文獻(xiàn)： 1 、 ，“ LECTURESONPUBLICECONOMICS ”，McGrawHillBookCompany,NewYork,1980P10 2 、 CedricScandford,“ SuccessfulTaxReform” ,printedinGreatBrianbyRedwood DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 3 、 PeterM 。 Jackson,“ CurrentIssuesinPublicSectorEconomics” ,theMacmillanPressLtd, 4 、 ,“ StructureandChangeinEconomicHistory” , Company,Inc.,Newyork,1981 5 、 MancurOlson,“ TheRiseandDeclineofNations:EconomicGrowth,Stagflation,and SocialRigidities” ,yaleUniversityPress1982. 6 、 MancurOlson ，“ TheLogicofCollectiveAction:PublicGoodsandTheTheoryofGroups” ,HarvardUniversityPress,Cambridge,Massachusetts,1980. 7 、 Raiffa,Howard.DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 “ TheArtandScienceofNegotiation” .Cambridge,Mass.:HarvardUniversityPress， 1982. 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