內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資(試行)-資料下載頁(yè)
2025-04-23 05:09本頁(yè)面
【正文】 章 監(jiān)督檢查 第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 第二十八條 對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備 情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。 （二）對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。 （三）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。 （四）對(duì)外投資的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)外投資權(quán)益證書(shū)和有關(guān)憑證的保管與記錄情況。 （五）對(duì)外 投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。 （六）對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。 第二十九條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 單位監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告對(duì)外投 資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。 第七章 附則 第 三十條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 第三十一條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施
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