內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資(試行)-wenkub.com
2025-04-19 05:09 本頁(yè)面
【正文】 單位監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告對(duì)外投 資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。 核銷對(duì)外投資 ，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。 第五章 對(duì)外投資處置控制 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的決策和授權(quán)批準(zhǔn)程序作出明確規(guī)定。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，指定專門(mén)部門(mén)或人員保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)的部門(mén)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。 對(duì)外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢單位法律顧問(wèn)或相關(guān)專家的意見(jiàn)，并經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后簽訂。 第十五條 對(duì)外投資實(shí)行集體決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。 第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的對(duì)外投資業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)的記錄或 憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保對(duì)外投資全過(guò)程得到有效控制。 第八條 審批人應(yīng)
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1