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xx小額貸款公司的管理制度(全集)-資料下載頁

2025-04-23 00:37本頁面
  

【正文】 會報告; (3) 代表公司簽署有關文件; (4) 發(fā)生戰(zhàn)爭、特大自然災害等緊急情況下,對公司事務行使特別裁決權和處置權,但這類裁決權和處置權須符合公司利益,并在事后向董事會和股東會報告。 1 財務、會計、利潤分配及勞動用工制度 ( 1) 公司應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務、會計制度,并應在每一會計年度終了時制作財務會計報告,依法經審查驗證于第二年 月 日前送交各股東。 ( 2) 公司利潤分配按照《公司法》及有關法律、法規(guī)、國務院財政 主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 ( 3) 勞動用工制度按國家法律、法規(guī)及國務院勞動部門的有關規(guī)定執(zhí)行。 1 公司的解散事由與清算辦法 公司的營業(yè)期限為 20年,從《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計算。 xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 29 公司有下列情況之一的,可以解散: ( 1) 公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿; ( 2) 股東會決議解散; ( 3) 因公司合并或者分立需要解散的; ( 4) 公司違反法律、行政法規(guī)被依法責令關閉的; ( 5) 因不可抗力事件致使公司無法繼續(xù)經營的; ( 6) 宣告破產。 ( 7) 公司解散時,應依據(jù)《公司法》的規(guī)定成立清算組對公司進行清算。清算結束后,清算組應當制作清算報告, 報股東會或者有關主管機關 確認,并報送公司登記機關,申請注銷公司登記,公告公司終止。 1附則 ( 1) 公司根據(jù)需要或涉及公司登記事項變更可修改公司章程,修改后的公司章程不得與法律、法規(guī)相抵觸。修改后的公司章程應送原公司登記機關備案,涉及變更登記事項的,同時應向公司登記機關申請變更登記。 ( 2) 公司章程的解釋權屬于董事會。 ( 3) 登記事項以公司登記機關核定的為準。 ( 4) 本章程與國家法律法規(guī)相抵觸時 ,以國家法律、法規(guī)為準。 ( 5) 本章程由全體股東共同訂立,自公司設立之日起生效。 公司解散之日起失效。 xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 30 附件 4 財務會計管理制度 為了規(guī)范我 公司 的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,保障我 公司 的 信貸 工作正常開展,本著 “ 增收節(jié)支,勤儉辦事業(yè) ” 的原則,結合本 公司 的實際情況,特制定本制度。 一、會計人員崗位責任制度 本公司設置三個工作崗位,財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下: ㈠財會主管崗位 按國家有關財政財經方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司 的財會管理制度。 具體負責組織本 公司 財會工作,組織編制本 公司 的預算計劃、財務計劃,審核監(jiān)督 本公司 的財務收支。 督促 本 公司 的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作規(guī)范有序、科學,并依法對 本公司 的預算計劃、財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 定期或根據(jù)實際需要審核(查) 本公司 的財務報告(表),并負責向 公司 領導匯報,促進財務管理和經營管理水平的提高。 參與擬定項目申報文件、經濟合同(協(xié)議)及其他經濟文件;協(xié)助 公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。 模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當好 公司 領導的參謀和助手。 積極完成 公司 領導安排的其他有關工作。 ㈡會計崗位 認真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細賬及 其他輔助賬簿,進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。 xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 31 審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。 定期對 本公司 的固定資產、進行清理。 按時辦理有關證、照年審工作,交納有關稅費。 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。 自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責。 積極參加政治學習,刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓,不斷提高自身的綜合素質。 積極完成上級領導安排的其他有關工作。 ㈢出納崗位 辦理現(xiàn)金收付 和銀行結算業(yè)務,逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關印章和空白票、據(jù)。 嚴格遵守和執(zhí)行銀行結算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。 協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作,及時結賬和傳遞會計憑證。 自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓,不斷提高自身政治、業(yè)務素質。 積極完成上級領導安排的其他有關工作。 二、賬務處理程序制度 按照 企 業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計 核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報。 xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 32 會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證,同時登記收入明細賬,之后及時交給出納登記 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ,然后再交會計保管。 會計根據(jù)審 公司 無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“ 現(xiàn)金日記賬 ” 后再交會計登記支出明細賬,并保管憑證。 會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。 會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制 記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。 會計根據(jù)實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細賬。 會計根據(jù)工程結算單等填制有關結算記賬憑證,登記明細賬。 記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業(yè)務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。 記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬,按記賬憑證匯總表 登記總分類賬。 月底、年底會計根據(jù)有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表,編寫財務報告說明書,盡可能地說明、分析 本公司 的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況。 三、內部牽制制度 內部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對 本公司 的會計工作進行控制監(jiān)督。 財務主管具體督促貫徹、檢查 本公司 各項財務會計制度的執(zhí)行情況,直接對 公司 長負責。 會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細賬的登記,會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明,負責會計檔案的保管工作。 出納根據(jù)審核無誤 的有關原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 33 得兼收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作。 出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。 簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。 空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領、開收據(jù),所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款,并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預留印簽。 總務處具體負責財產物資的驗收入庫、領用、報廢進行分類 明細賬登記,會計會同總務處對財產物資定期進行核對,做到賬、卡、實相符,并按期編報財產物資增減變動情況表。 四、內部稽核、審計監(jiān)督制度 財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。 財務主管負責對 本公司 的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 會計負責對原始憑證進行審核,財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理,并及時向 公司 領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。 會計人員發(fā) 現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理,超越會計人員職權范圍的,應立即向領導報告,請求查明原因,作出處理。 財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結余數(shù);經常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產物資期末結余,以保證賬賬、賬實相符。 財務主管對收入款項存入銀行進行監(jiān)督,防止私設 “ 小金庫 ” 、 “ 賬外賬 ” 。 稽核的方法內容包括:原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 34 完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬 面記錄是否相符。 財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。 五、原始記錄管理制度 原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。 原始憑證內容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。 自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。 原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。 外來原始憑證如有遺失,應取 得原填制單位加蓋公章的書面證明,證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等,由 公司 領導批準后,才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證,如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況,經 公司 領導批準后,方能作為原始憑證報賬。 原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時,必須經 公司 領導批準后,方能辦理調閱或復制手續(xù)。 六、財產清查制度 本公司 所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。 財產清查由總務處組織進行。 財產清查期限為:固定資產至少每年年 終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用 “ 實地盤存制 ” 。 盤點結果處理:盤盈部分應及時補記入賬,盤虧損失,屬于自然災害等xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 35 特殊情況造成的,由 公司 領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的,應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰,作損失處理;屬于違法的,應當依法追究責任。 七、財務收支審批制度 嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務支出,財務不予辦理。 支出必須取得合法的原始憑證,由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報 公司 總經理 審批。 嚴格執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度,即由 公司總經理 負責審批。 公司 總經理出差超過十天的,可委托一名副 總經理 代為審批。 重大項目開支必須經 公司 領導班子集體研究決定后由 總經理 審批方可執(zhí)行。 八、財務會計分析制度 定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對 本公司 經濟活動狀況、預算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料,為領導決策服務。 財務活動分析的主要內容包括:收入、費用支出及效益的分析;流動資產與固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。 財務活動分析的基本要求為:情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行 、文字簡練。 財務活動分析的一般程序為:占有資料,掌握情況;指標對比,揭露問題;抓住關鍵,分析預測;提出可行措施,解決問題。 財務活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。 財務活動分析的格式結構:財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。 xx 小額貸款有限責任公司 基本制度 36 附件 5 公司業(yè)務流程 為規(guī)范公司信貸業(yè)務操作流程,防范信貸風險和內部操作
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