【正文】 署有關(guān)文件； (4) 發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、特大自然災(zāi)害等緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使特別裁決權(quán)和處置權(quán)，但這類裁決權(quán)和處置權(quán)須符合公司利益，并在事后向董事會(huì)和股東會(huì)報(bào)告。 1 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、利潤(rùn)分配及勞動(dòng)用工制度 （ 1） 公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，并應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，依法經(jīng)審查驗(yàn)證于第二年 月 日前送交各股東。 （ 2） 公司利潤(rùn)分配按照《公司法》及有關(guān)法律、法規(guī)、國務(wù)院財(cái)政 主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 （ 3） 勞動(dòng)用工制度按國家法律、法規(guī)及國務(wù)院勞動(dòng)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 1 公司的解散事由與清算辦法 公司的營業(yè)期限為 20年，從《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計(jì)算。 xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 29 公司有下列情況之一的，可以解散： （ 1） 公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿； （ 2） 股東會(huì)決議解散； （ 3） 因公司合并或者分立需要解散的； （ 4） 公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的； （ 5） 因不可抗力事件致使公司無法繼續(xù)經(jīng)營的； （ 6） 宣告破產(chǎn)。 （ 7） 公司解散時(shí)，應(yīng)依據(jù)《公司法》的規(guī)定成立清算組對(duì)公司進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告， 報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管機(jī)關(guān) 確認(rèn)，并報(bào)送公司登記機(jī)關(guān)，申請(qǐng)注銷公司登記，公告公司終止。 1附則 （ 1） 公司根據(jù)需要或涉及公司登記事項(xiàng)變更可修改公司章程，修改后的公司章程不得與法律、法規(guī)相抵觸。修改后的公司章程應(yīng)送原公司登記機(jī)關(guān)備案，涉及變更登記事項(xiàng)的，同時(shí)應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。 （ 2） 公司章程的解釋權(quán)屬于董事會(huì)。 （ 3） 登記事項(xiàng)以公司登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn)。 （ 4） 本章程與國家法律法規(guī)相抵觸時(shí) ,以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。 （ 5） 本章程由全體股東共同訂立，自公司設(shè)立之日起生效。 公司解散之日起失效。 xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 30 附件 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 為了規(guī)范我 公司 的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我 公司 的 信貸 工作正常開展，本著 “ 增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè) ” 的原則，結(jié)合本 公司 的實(shí)際情況，特制定本制度。 一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下： ㈠財(cái)會(huì)主管崗位 按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司 的財(cái)會(huì)管理制度。 具體負(fù)責(zé)組織本 公司 財(cái)會(huì)工作，組織編制本 公司 的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督 本公司 的財(cái)務(wù)收支。 督促 本 公司 的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì) 本公司 的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查） 本公司 的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），并負(fù)責(zé)向 公司 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。 參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助 公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。 模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好 公司 領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 積極完成 公司 領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 ㈡會(huì)計(jì)崗位 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及 其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。 xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 31 審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 定期對(duì) 本公司 的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。 按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。 自覺遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。 積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。 積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 ㈢出納崗位 辦理現(xiàn)金收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。 嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。 協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。 自覺遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。 積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。 二、賬務(wù)處理程序制度 按照 企 業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算；會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報(bào)。 xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 32 會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，然后再交會(huì)計(jì)保管。 會(huì)計(jì)根據(jù)審 公司 無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“ 現(xiàn)金日記賬 ” 后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。 會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。 會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制 記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。 會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。 會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。 記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。 記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表 登記總分類賬。 月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，盡可能地說明、分析 本公司 的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。 三、內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì) 本公司 的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。 財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查 本公司 各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì) 公司 長(zhǎng)負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 出納根據(jù)審核無誤 的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 33 得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。 出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開保管。 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。 總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類 明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。 四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度 財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì) 本公司 的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向 公司 領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)人員發(fā) 現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)主管對(duì)收入款項(xiàng)存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè) “ 小金庫 ” 、 “ 賬外賬 ” 。 稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 34 完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬 面記錄是否相符。 財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。 五、原始記錄管理制度 原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。 原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。 外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取 得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對(duì)于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。 原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。 六、財(cái)產(chǎn)清查制度 本公司 所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。 財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年 終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用 “ 實(shí)地盤存制 ” 。 盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 35 特殊情況造成的，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬；屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。 七、財(cái)務(wù)收支審批制度 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)違反國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。 支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì)計(jì)審核無誤后再報(bào) 公司 總經(jīng)理 審批。 嚴(yán)格執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度，即由 公司總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審批。 公司 總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副 總經(jīng)理 代為審批。 重大項(xiàng)目開支必須經(jīng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由 總經(jīng)理 審批方可執(zhí)行。 八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 定期（季末、年末）或根據(jù)實(shí)際需要對(duì) 本公司 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收入、費(fèi)用支出及效益的分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行 、文字簡(jiǎn)練。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況；指標(biāo)對(duì)比，揭露問題；抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測(cè)；提出可行措施，解決問題。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。 財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評(píng)價(jià)；分析與論證；提出建議或措施。 xx 小額貸款有限責(zé)任公司 基本制度 36 附件 5 公司業(yè)務(wù)流程 為規(guī)范公司信貸業(yè)務(wù)操作流程，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高工作效率，根據(jù)《