【正文】 煙、飲料等 外地招待視地區(qū)差異上下浮動 15％ 第九章 財務(wù)報銷管理辦法 第一條 :為了規(guī)范公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本辦法。 第二條 ：費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù) 部 對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。對于大額經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)用要及時告知公司總經(jīng)理，同意后方可支付。 第三條 ：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行， 并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 第四條 ：財務(wù)報銷憑證包括以下三種： 稅務(wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。 財政部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的行政性事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。 部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽章。 第五條：財務(wù)報銷原始憑證的具體要求： 外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章，是個人的，必須有填制人員的簽章；單位自制的，必須有經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人式其指定人員的簽章。 購買低值易耗品、固定資產(chǎn)的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項必須齊全，大小金額必須相符。 因公出差在外取得 的住宿發(fā)票必須開具公司名稱、住宿人姓名、住宿日期、人數(shù)、單價、金額及開具單位公章。 報銷憑證的要素填寫要齊全，憑證的“品名”欄內(nèi)要盡量細(xì)化，所購物品種類較多時，必須有附物品清單，并蓋銷貨單位公章。 對于一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懯褂茫瑘箐N聯(lián)作為報銷憑證，開具項目發(fā)生錯誤，應(yīng)由開具單位重開，不得涂改。 第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一負(fù)印制的“費(fèi)用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。 第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報銷單”提交本部門 領(lǐng)導(dǎo) 進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額差異的合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單 ”部門經(jīng)理一欄內(nèi)簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。 第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”送交財務(wù) 部進(jìn)行審批，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。財務(wù)經(jīng)理審查無議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字。 第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報銷單”通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審批?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。預(yù)算外開支的，總經(jīng)理要做出單項審批。 第十一條：未取得原始發(fā)票而要先付款時，由申請人填寫借款申請書，由部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字，后由總經(jīng)理審批，再由財務(wù)經(jīng)理簽字付款，經(jīng)辦人要在一月 內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第十二條：財務(wù)人員依據(jù)《會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記裁不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的規(guī)定更正補(bǔ)充。 第十三條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報銷單”后，應(yīng)在 3 天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對已審批的“費(fèi)用報銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn) 看報銷單是否有涂改，費(fèi)用的計算是否準(zhǔn)確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊全。出納人員在審核無誤后方能付款。 第十四條：本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批簽署實(shí)施，修改時亦同。 第十章 固定資產(chǎn)管理暫行辦法 第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)公司固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化，特制訂本辦法。 第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期超過一年，單位價值在 300 元（含）以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電器和辦公設(shè)備等。 第 三 條 本辦法適用于公司本部及各項目部。 第 四 條 辦公室負(fù) 責(zé)本單位固定資產(chǎn)和貴重辦公用品的采購、發(fā)放和管理等工作。 第 五 條 列入固定資產(chǎn)購置計劃的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置。 第 六 條 未列入計劃的固定資產(chǎn)購置審請，原則上不予批準(zhǔn)。各部門因工作需要臨時購買的固定資產(chǎn)，填具《固定資產(chǎn)請購單》報辦公室，由辦公室會同財務(wù)部門提出意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購進(jìn)。 第 七 條 各部購置貴重辦公用品，由使用部門向辦公室提出申請，辦公室統(tǒng)一采購，并作物品登記后發(fā)放使用，其費(fèi)用列入各部行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算。 第 八 條 公司辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的集中采購，同時應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票、運(yùn)單對規(guī)格、型號 、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，并填報驗(yàn)收單。經(jīng)驗(yàn)辦人員簽字、辦公室核實(shí)蓋章后，隨同原始單據(jù)到財務(wù)部門報銷，作為建賬依據(jù)。 第 九 條 公司辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，各部室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)配合。辦公室根據(jù)驗(yàn)收憑證和有關(guān)技術(shù)資料建立臺賬。臺賬按固定資產(chǎn)分類列示名稱、規(guī)格、型號、原值、購置時間和使用單位等。 第十條 各部負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)管理的責(zé)任人，應(yīng)指派專人領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好。在人員離職和使用部門變更時，由公司辦公室收回和調(diào)整固定資產(chǎn)的配置，各部門不得擅自處理。固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)及時向辦公室書 面報告。 第十 一 條 各部室對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的部室負(fù)責(zé)人和造成損失的責(zé)任人給予損失額 1030％的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，并給予行政處分。具體處罰意見由辦公室會同財務(wù)部門提出，報本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，貴重辦公用品管理參照執(zhí)行。 第十 二 條 固定資產(chǎn)不得隨便外借。如確需外借使用，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理同意并到辦公室辦理借用手續(xù)。 第十 三 條 辦公室每年對本公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，核實(shí)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)是否相符。對于盤盈、盤虧、丟失、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定程序調(diào)整賬面記錄。 第十 四 條 辦公室 每年對本公司的老舊固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行鑒定，對使用性能達(dá)不到規(guī)定要求，而又沒有合理價值、修理費(fèi)用過高或因事故造成無法修復(fù)的設(shè)備，提出申請報廢。報廢后應(yīng)及時辦理銷賬手續(xù)。 1．申請報廢的固定資產(chǎn)，原則上應(yīng)提足折舊費(fèi)，對未提足折舊費(fèi)的應(yīng)補(bǔ)齊提足。 2．申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由各公司辦公室詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，并匯同有關(guān)部門組織臨時技術(shù)鑒定小組，做出技術(shù)鑒定后，按有關(guān)規(guī)定處理。 第十 五 條 本辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋。