【導讀】法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。集團公司統(tǒng)一的會計政策辦理。設(shè)成本，提高投資效益。上應(yīng)設(shè)立單獨的建設(shè)會計核算體系，與籌建單位的生產(chǎn)財務(wù)會計核算體系分開。初步設(shè)計以及相應(yīng)的批準文件等。分立以及其他主要變更事項的批準文件。合同、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等。同時，建立項目后評估制度，按照國。第十四條各建設(shè)單位應(yīng)嚴格項目資金的管理，嚴禁侵占、挪用建設(shè)項目資金。年度工程決算應(yīng)按照基建、計劃等部門確認的工程劃線、造價中心審批后的結(jié)算額進行年度工程結(jié)算，按不超過結(jié)算額90%比例撥付。關(guān)規(guī)定的要求進行支付。

　　

【正文】 他投資的明細情況。該表填列方法如下： ㈠、年初余額欄 根據(jù)上年末該表 “累計實際 ”欄各項目填列。 ㈡本年計劃欄 “建設(shè)單位管理費 ”、 “籌資費用 ”、 “各種稅金 ”等項目，根據(jù)項目財務(wù)計劃數(shù)填列。其他項目根據(jù)項目計劃大本所列數(shù)據(jù)填列。 ㈢本月實際、本年實際欄 根據(jù) “待攤工程費用 ”、 “其他投資 ”科目及所屬明細科目的借方本期和累計發(fā)生額分析填列。 ㈣累計實際欄 根據(jù) “待攤工程費用 ”、 “其他投資 ”科目及所屬明細科目的 期末余額分析填列。 六、固定資產(chǎn)及累計折舊明細表 本表反映企業(yè)建設(shè)期內(nèi)各類固定資產(chǎn)及累計折舊的增減變動情況，以及本期折舊的計提情況。本表各項目填列方法如下： ㈠ “年初數(shù) ”欄各項目根據(jù)上年末固定資產(chǎn)及累計折舊表的 “期末數(shù) ”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 ㈡本年增、減、期末數(shù)、本年累計折舊欄，應(yīng)根據(jù) “固定資產(chǎn) ”、 “累計折舊 ”科目及所屬明細科目的借貸方發(fā)生額和期末余額，以及固定資產(chǎn)臺賬、卡片、固定資產(chǎn)電算系統(tǒng)的有關(guān)資料分析填列。 ㈢ 提折舊的固定資產(chǎn)平均原值＝ （固定資產(chǎn)年初余額 /2＋各月初余額＋報告期月初余額 /2） /報告期 月數(shù) ㈣年折舊率＝年折舊額 /計提折舊的固定資產(chǎn) 七、建設(shè)項目資金撥付情況表 該表是反映建設(shè)項目資金撥付情況的報表，分本月和累計兩張報表。 一、 建設(shè)項目資金撥付情況表（本月） 本表反映當月各項建設(shè)資金的撥付情況，有關(guān)項目填列方法如下： 本月統(tǒng)計完成：按統(tǒng)計報表當月完成數(shù)填列。 本月應(yīng)付：應(yīng)付工程款按上月建安工程完成數(shù)填列，預付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資料未能提供以前，暫按本月實際撥付設(shè)備預付款數(shù)填列。其他項目按照本月統(tǒng)計完成數(shù)填列。 本月?lián)芨叮悍謸鼙驹?及撥前期分別反映，其中，撥本月數(shù)與本月應(yīng)付數(shù)口徑一致，撥前期欠付分別按 “撥本年 ”及 “撥上年 ”反映。 本月欠付：只反映按本月應(yīng)付口徑欠付情況，不反映累計欠付情況。 二、 建設(shè)項目資金撥付情況表（累計） 該表反映建設(shè)項目從年初至報告期累計撥付及欠付款項情況，有關(guān)項目填列方法如下： 年初欠付：按上年本表期末欠付數(shù)填列。 本年累計統(tǒng)計完成：按計劃部門累計統(tǒng)計完成數(shù)填列。 累計應(yīng)付：應(yīng)付工程款按年初至上月建安工程累計完成數(shù)填列，預付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資 料未能提供以前，暫按年初至本月實際撥付設(shè)備預付款數(shù)填列。其他項目按照本月累計統(tǒng)計完成數(shù)填列。 累計撥付：分撥本年和撥上年兩項填列，其中，撥本年數(shù)等于 09 表 08 列 “撥本月 ”累計數(shù)＋ 12 列 “撥本年 ”累計數(shù)之和填列，撥上年數(shù)根據(jù) 09 表 13列 “撥上年 ”累計數(shù)填列。 期末欠付＝年初欠付＋累計應(yīng)付 —累計撥付 八、施工單位工程結(jié)算情況表 本表是反映建設(shè)單位與施工單位工程款結(jié)算情況的報表，各項目填列方法如下： 施工單位名稱：該項目按有關(guān)子項目設(shè)置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。一個施工單位分別承擔兩個以 上項目建設(shè)的，應(yīng)按建設(shè)項目分別填列。 年初欠付工程款數(shù)：按照 “其他應(yīng)付款 —應(yīng)付工程款 —XXX 單位 ”帳戶年末貸方余額填列。 本年完成結(jié)算數(shù)：按照各月預結(jié)算工程量及計劃部門統(tǒng)計完成數(shù)填列，年末應(yīng)按照造價中心審查后的【建安工程結(jié)算表】數(shù)據(jù)填列。 扣款項目：按照實際扣款數(shù)額及有關(guān)帳戶填列。 累計應(yīng)付工程款數(shù)＝年初欠付工程款＋本年完成結(jié)算數(shù) —扣款項目 本年累計已付：按照 “其他應(yīng)付款 —應(yīng)付工程款 —XXX 單位 ”帳戶借方累計發(fā)生額額分析填列。 期末欠付＝累計應(yīng)付工程款 —本年累計已付 九、預付設(shè)備款明 細表 該表是反映年末建設(shè)單位全年預付設(shè)備款情況的報表，本表為年報，有關(guān)項目填列方法如下： 合同編號、生產(chǎn)廠家、合同金額等項目，按照【設(shè)備定貨合同】及設(shè)備臺帳等資料的數(shù)據(jù)填列。 計劃編號、設(shè)備名稱項目：按照年度計劃大本有關(guān)數(shù)據(jù)填列。 各期付款數(shù)及付款比例項目：按照 “工程物資 —預付設(shè)備款 —XXX”帳戶的有關(guān)數(shù)據(jù)計算分析填列。 年末未付＝合同金額 —累計撥付 十、固定資產(chǎn)增建變動明細表 本表是反映企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量、金額變化情況的報表。本表為年報，具體填列方法如下： ㈠資產(chǎn)名稱 根據(jù)計劃大本列示項 目明細和實際資產(chǎn)名稱填列。 ㈡規(guī)格型號、單位、數(shù)量 按固定資產(chǎn)明細臺賬填列。 ㈢啟用日期 根據(jù)固定資產(chǎn)達到按規(guī)定提取折舊的日期為準。凡固定資產(chǎn)正式投產(chǎn)或視同項目 已正式投產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。 ㈣增加、減少 根據(jù)固定資產(chǎn)增加、減少的原值、折舊及凈值分別填列。其中： “原值 ”“折舊 ”=“凈值 ” 十一、在建工程支出明細表 本表是反映全年在建工程按計劃列示項目的本年度計劃、統(tǒng)計、實際完成的單位數(shù)量及金額情況的報表。本表為年報，在會計年終決算時報送。具體填列方法如下： ㈠項目 按計劃大本列示的項目明細名稱 填列。 ㈡結(jié)構(gòu)內(nèi)容及規(guī)格型號 按工程實際發(fā)生情況填列。 ㈢計量單位及工程量 按計劃和實際發(fā)生項目的計量單位和造價中心【建安工程結(jié)算表】及其他資料的數(shù)據(jù)填列。 ㈣本年計劃和本年統(tǒng)計完成 按計劃大本所列數(shù)據(jù)及統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)填列。 ㈤實際完成 根據(jù)在建工程實際完成情況，按年末財務(wù)賬面反映的金額情況，分項填列。其中：“年初未完 ”+“本年支出 ”“已完工程 ”=“期末未完 ”。 十二、建設(shè)項目計劃超支情況分析表 本表是反映年內(nèi)建設(shè)項目實際發(fā)生額與計劃數(shù)額差異的報表，凡建筑安裝工程實 際完成超過年度計劃 10%，設(shè)備購置超過計劃 的 5%，其他費用完成超過計劃5%的項目，應(yīng)請示集團公司工程管理中心、造價管理中心和計劃部，經(jīng)以上部門批準后，應(yīng)將超支情況按建設(shè)項目和計劃名稱填列該報表。該表有關(guān)內(nèi)容填列方法如下： 計劃編號、項目名稱、年度計劃、統(tǒng)計完成等項目，按照建設(shè)項目名稱分大類，按 04 表項目設(shè)小類，具體項目按照集團公司年度計劃大本、統(tǒng)計年報等有關(guān)數(shù)據(jù)填列。 本年實際數(shù)：按造價中心【工程結(jié)算表】及設(shè)備及其他項目的實際完成數(shù)填列。 實際比計劃、實際比統(tǒng)計：按照有關(guān)項目計算填列。 第三十五條 建設(shè)項目部分進入正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)部分仍 在建設(shè)的，需按集團公司會計核算辦法的要求，同時報送其他全套會計報表。 第六章 會計電算化 第三十二條 會計電算化的組織和實施 開展會計電算化，是會計技術(shù)發(fā)展的必然方向，也是強化企業(yè)財務(wù)管理的重要手段，各項目在建設(shè)期間，應(yīng)立足高起點，按以下要求建立會計電算化核算系統(tǒng)： 一、加強組織領(lǐng)導 各單位領(lǐng)導作為會計工作的第一責任人，應(yīng)對會計電算化工作給予足夠的重視，大力推進本單位的會計電算化工作。分管領(lǐng)導及財務(wù)負責人，全面負責工作的實施，制定詳細可行的實施方案、配備必要的設(shè)備和專業(yè)人員，及時處理好工作中遇到的問題，確 保會計電算化工作的順利推進。 二、做好宣傳發(fā)動工作 應(yīng)當讓財務(wù)人員充分了解會計電算化工作的意義，糾正對會計電算化的一些錯誤認識，克服畏難思想，鼓勵全體人員積極投入到此項工作中去，使得會計電算化工作有可靠的思想保證。 三、強化會計基礎(chǔ)工作 會計工作的規(guī)范化和標準化，是實現(xiàn)會計電算化的前提條件，各單位在電算化實施前，應(yīng)按照山東省【會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準】的要求，對本單位的會計工作進行全面檢查，對查出的問題及時進行整改，確保電算化工作建立在較高的會計核算水平之上。 四、加強人員培訓 會計電算化是計算機與會計相結(jié)合 的現(xiàn)代化應(yīng)用科學，必須具備一批具有兩方面專業(yè)知識的人員，才能承擔起這項復雜艱巨的任務(wù)，這是實現(xiàn)會計電算化的組織保證。 培養(yǎng)會計電算化人才，既要多層次、多形式、多渠道地進行，又要有規(guī)劃、有步驟地實施。在現(xiàn)階段，各單位應(yīng)當培養(yǎng)出 1～ 2 名系統(tǒng)級人員，能夠完成系統(tǒng)的日常維護工作，其他財務(wù)人員也應(yīng)達到初級應(yīng)用水平，能夠了解計算機基本知識，具備電算化系統(tǒng)的基本操作能力。 五、配備符合要求的電算化人員 為了確保電算化工作的順利開展，各單位須對現(xiàn)有人員分工進行調(diào)整，配備以下專職或兼職人員： 系統(tǒng)負責人：負責會計電算化系 統(tǒng)的全面管理工作，該崗位由本單位財務(wù)科（組長）兼任。 系統(tǒng)維護員：為電算化系統(tǒng)日常管理人員，負責日常系統(tǒng)的維護工作，一般應(yīng)兼任本單位總賬會計。 系統(tǒng)操作員：一般分為一次錄入、二次錄入、報表輸入等崗位，由各崗位人員按業(yè)務(wù)分工兼任，主要負責電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入工作。 六、認真選擇電算化設(shè)備 合理選購符合需要的設(shè)備，是順利實現(xiàn)會計電算化的物質(zhì)保證。在選擇微機時，應(yīng)當立足實際，以勤儉節(jié)約、保證工作順利開展為原則，避免盲目追求高檔次、新型號，造成資源的浪費。此外，在選擇外設(shè)（如打印機等）時，應(yīng)注意與現(xiàn)有軟件的 適應(yīng)性，選擇當前電算化軟件能夠支持的設(shè)備，防止出現(xiàn)因設(shè)備不配套造成不能使用的情況。 ㈦統(tǒng)一使用會計電算化軟件 目前，在集團公司建設(shè)項目范圍內(nèi)統(tǒng)一推廣使用以下軟件： 賬務(wù)處理系統(tǒng) 報表管理子系統(tǒng) 自動結(jié)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 按照集團公司有關(guān)規(guī)定，下屬單位在選用推廣軟件以外的其他軟件時，應(yīng)提前報集團公司財務(wù)部審查，待批準后方可正式使用。 第三十三條 會計電算化的實施步驟 一、各建設(shè)項目在建賬之初，應(yīng)嚴格按照〖會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〗、【 XX 集團會計電算化驗收標準】的要求，建立手工與電算化兩套并行 的會計核算系統(tǒng)。在雙系統(tǒng)運轉(zhuǎn)過程中，各級人員應(yīng)以高度的責任心，認真進行業(yè)務(wù)操作，協(xié)調(diào)好各方 面的關(guān)系，及時解決有關(guān)問題，確保系統(tǒng)的正常運行。 二、在手工與機器系統(tǒng)并行 3 個月以后，系統(tǒng)運行正常、人員操作熟練，未發(fā)生重大問題的，可填寫【會計電算化評比自檢匯報提綱】，向集團公司財務(wù)部提出申請達標驗收。 三、只有通過集團公司審查、批準的單位，才能擺脫手工賬簿，完全采用電算化系統(tǒng)。對于違反這一規(guī)定，在條件不具備的情況下，不得擅自脫離手工記賬。 第三十四條 有關(guān)會計電算化的相關(guān)制度、規(guī)定 〖會計電算化各項管理制度〗（ 見附件 61） 〖會計電算化應(yīng)用驗收標準〗（見附件 62） 第七章 附 則 第三十五條 各建設(shè)單位應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，根據(jù)各項目的實際情況，制定相應(yīng)的憑證格式和傳遞程序，集團公司統(tǒng)一使用的撥付款憑證格式見附件四。 第三十六條 本辦法未明確的業(yè)務(wù)處理方法，按《企業(yè)會計制度》和《 XX 集團有限公司財務(wù)管理與會計核算辦法》的規(guī)定辦理。 第三十七條 本辦法的解釋權(quán)屬集團公司。 第三十八條 本辦法自二 00 三年元月起執(zhí)行。