【導(dǎo)讀】園面積2萬(wàn)畝，有機(jī)茶園面積1萬(wàn)畝。同時(shí)，該項(xiàng)目可直接帶動(dòng)黃山茶區(qū)近。80萬(wàn)畝茶園的無(wú)害化、清潔化生產(chǎn)。制加工廠10座，每座初制廠年加工能力達(dá)到100噸。③新建年產(chǎn)外銷綠茶精。和有機(jī)茶累計(jì)達(dá)到萬(wàn)噸，并且全部產(chǎn)品都達(dá)到出口茶質(zhì)量及衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)。建成出口綠茶自動(dòng)小包裝流水線2條，年加工各類綠茶小包裝3000噸。茶、綠色食品茶和有機(jī)茶的茶園管理技術(shù)規(guī)程進(jìn)行改造，針對(duì)低產(chǎn)低效茶園，的高效出口綠茶種植基地茶園6萬(wàn)畝，推廣無(wú)性系良種種植率達(dá)60%以上。通過(guò)在茶園中實(shí)施清潔化種植技術(shù)，重點(diǎn)圍繞茶樹病、蟲、草害的測(cè)報(bào)與防治，產(chǎn)要求，80%符合綠色食品茶生產(chǎn)要求。⑧建成1個(gè)茶葉質(zhì)量安全檢測(cè)中心500平方米，購(gòu)置分析儀器。強(qiáng)茶業(yè)經(jīng)濟(jì)，把黃山建成華東地區(qū)綠色食品加工基地，并帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，財(cái)政部門的大力扶持，各級(jí)政府的支持，為項(xiàng)目實(shí)施提供了保障。針對(duì)外銷綠茶生產(chǎn)中存在問(wèn)題和技術(shù)需求，開展外銷

　　

【正文】 行協(xié)議按期歸還。建立權(quán)責(zé)明確的投資參股經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)體系，明確有關(guān)各方的職責(zé)。 37 第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》中規(guī)定進(jìn)行編制； 企業(yè)財(cái)務(wù)制度：執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》； 按照國(guó)家現(xiàn)有財(cái)稅政策為計(jì)算依據(jù)評(píng)價(jià)： 毛茶進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 13% 燃料費(fèi)煤抵扣稅率： 13% 電及其它包裝物抵扣稅率： 17% 運(yùn)輸費(fèi)抵扣稅率： 7 % 水利基金按地方標(biāo)準(zhǔn)： ‰ 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)按地 方標(biāo)準(zhǔn)： 5% 教育費(fèi)附加費(fèi)按地方標(biāo)準(zhǔn)： 3% 地方教育費(fèi)附加費(fèi)按地方標(biāo)準(zhǔn)： 1% 產(chǎn)品出口退稅： 13% 所得稅率 : 33% 本項(xiàng)目為加工項(xiàng)目，貼現(xiàn)率取 10%，計(jì)算期 12 年，其中：建設(shè)期二年（試產(chǎn)期 1 個(gè)月），投產(chǎn)第 1 年負(fù)荷率為 100%，滿負(fù)荷生產(chǎn)期 10 年。流動(dòng)資金貸款利率按 7%計(jì)算。 銷售收入和銷售稅金及附加估算 銷售收入 項(xiàng)目建成后， 年新增生產(chǎn)能力達(dá) 8000 噸以上，根據(jù)市場(chǎng)分析和本公司產(chǎn)品出廠價(jià)格估算，出口綠茶單價(jià)約為 15 元 /公斤，新增銷售收入 12020 38 萬(wàn)元，其中試產(chǎn)期銷售收入 1800 萬(wàn)元。 本項(xiàng)目產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率按 17%，原材料、燃料、動(dòng)力、包裝和運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅率分別按 13%、 13%、 17%、 17%和 7%計(jì)算，城建稅、教育附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)分別按 5%、 3%和 1%計(jì)算，水利基金按銷售收入的 ‰計(jì)算。 估算結(jié)果：試產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期，年增值稅為 72 萬(wàn)元和 480 萬(wàn)元；銷售稅金及附加分別為 萬(wàn)元和 萬(wàn)元，詳見附表 61《銷售收入和銷售稅金及附加估算表》。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目主要材料為毛茶，根據(jù)市場(chǎng)情況和目前公司的采購(gòu)價(jià)格，每公斤毛茶按 元估算，高于目前公司收購(gòu)和市場(chǎng)價(jià) 元 /公斤；項(xiàng)目新增職工300 人，管理人員按 萬(wàn)元 /年 .人，技術(shù)人員按 萬(wàn)元 /年 .人，車間制茶人員按 萬(wàn)元 /年 .人計(jì)算，工資及福利費(fèi) 萬(wàn)元 /年 .人。項(xiàng)目輔助性生產(chǎn)成本為 萬(wàn)元。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 13 元 /公斤。 詳見附表 41， 42， 43， 44， 45 估算。 8. 本項(xiàng)目年均 總成本為 萬(wàn)元，年均經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元。在總成本估算中年均固定成本 萬(wàn)元，變動(dòng)成本年均 萬(wàn)元。詳見附表 4《總成本費(fèi)用估算表》。 本項(xiàng)目在計(jì)算產(chǎn)品成本中，固定資產(chǎn)折舊采用年限折舊法，殘值率按5%計(jì)算，房屋和建筑物 1875 萬(wàn)元，分 20 年計(jì)提折舊，每年計(jì)提 89 萬(wàn)元（其中試產(chǎn)期記提 1 個(gè)月 萬(wàn)元）；機(jī)器設(shè)備 289 萬(wàn)元，分 10 年計(jì)提，每年計(jì)提 萬(wàn)元；電子設(shè)備 316 萬(wàn)元，按 5 年計(jì)提，每年計(jì)提折舊 60 萬(wàn)元。詳見附表 51《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》。 在計(jì)算成本中，無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 210 萬(wàn)元，分 35 年攤銷，每年分?jǐn)?6 萬(wàn)元，遞延資產(chǎn) 90 萬(wàn)元，分 5 年攤銷，每年分?jǐn)?18 萬(wàn)元。 39 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 本項(xiàng)目總投資 3780 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資 2780 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 1000萬(wàn)元，計(jì)算期 12 年（包含建設(shè)期 2 年），年均實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 萬(wàn)元，年均實(shí)現(xiàn)增值稅和銷售稅金及附加費(fèi) 萬(wàn)元。 靜態(tài)分析 （含流動(dòng)資金）利潤(rùn)率： 247。（ 2780+1000）179。 100% =% （含流動(dòng)資金）利稅率： （ +）247。（ 2780+1000）179。 100% =% ： 247。 2780179。 100% =% ： 247。 12020179。 100% =% ： （ +）247。 12020179。 100% =% 動(dòng)態(tài)分析：詳見附表 7《投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量表〈全部投資〉》 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)值247。原始投資 所得稅后： 3971247。 2780 = 所得稅前： 5466247。 2780 = ：當(dāng)ī =12%， n=12 時(shí) 所得稅后：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 =39712780=1191＞ 0 所得稅后：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 =54662780=2686＞ 0 所得稅前和所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值都是正數(shù)，并且現(xiàn)值數(shù)都大于 1，說(shuō) 40 明本項(xiàng)目的投資報(bào)酬率 12%為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，項(xiàng)目的所得大于所失，在經(jīng)濟(jì)上都是可行的。 ：采用內(nèi)插法計(jì)算。 所得稅后：⑴當(dāng)ī =18%時(shí)，凈現(xiàn)值 == + ⑵當(dāng)ī =20%時(shí)，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =18% + [ (+)]179。 2% =18% +% =% 所得稅前：當(dāng)ī =24%，凈現(xiàn)值 == + 當(dāng)ī =28%，凈現(xiàn)值 == 內(nèi)部收益率 =24% +[(+)]179。 4% =24% +% =% 所得稅后、前內(nèi)部收益率均高于期望值 12%，投資回報(bào)率是較高的，表明財(cái)務(wù)上項(xiàng)目是可行的。 i. 投資回收期 由于每年的現(xiàn)金凈流量相差較大，其回收期按每年年末累計(jì)現(xiàn)金凈流量進(jìn)行計(jì)算。 年份 所得稅后 所得稅前 2020 年 0 0 2020 年 2020 年 2020 年 2020 年 41 2020 年 2020 年 所得稅后投資回收期 = 6+()/() = 年（含建設(shè)期） 所得稅后投資回收期 = 4+()/() = 年（含建設(shè)期） 清償能力分析： 本項(xiàng)目流動(dòng)資金貸款 1000 萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，按 5 年計(jì)劃償還，每年還貸 200 萬(wàn)元，從 2020 年開始償還。 不確定性分析 盈虧平衡分析： 年均固定成本總額 盈 虧 臨 界 點(diǎn) 銷 售 量 = —— ——————————————————— *100% 年新增銷售收入 年均變動(dòng)成本 銷售稅金及附加 =————————— *100% =% 當(dāng)生產(chǎn)能力達(dá)到 %時(shí)，本項(xiàng)目可保本，即盈虧臨界點(diǎn)銷售量為 3510 萬(wàn)元。 敏感性分析 本項(xiàng)目對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資 177。 5%～ 177。 10%三項(xiàng)變化進(jìn)行了敏感性分析，詳見附表 8《敏感性分析表》，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升 10%，產(chǎn)品價(jià)格 下降 42 10%時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍大于 12%，說(shuō)明了項(xiàng)目投資具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)上面財(cái)務(wù)分析，項(xiàng)目是可行的，經(jīng)濟(jì)效益較好，投資回報(bào)率較高，公司生產(chǎn)的外銷綠茶在市場(chǎng)上具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 ` 43 第九章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響 本項(xiàng)目的茶園基地清潔化改造期，由于土地地面耕作，可能會(huì)有水土流失現(xiàn)象發(fā)生，在土建期間，會(huì)產(chǎn)生噪聲和粉塵。項(xiàng)目完成后，對(duì)土地覆蓋率大大提高，可以根除基地內(nèi)水土流失現(xiàn)象。茶葉加工過(guò)程中，有少量的煙灰排放。 環(huán)境保護(hù) 與治理措施 加強(qiáng)在建設(shè)期間過(guò)程中的環(huán)境保護(hù)措施，減少裸露土地面積。按清潔化生產(chǎn)要求對(duì)茶園施肥打藥，杜絕對(duì)土壤的污染。 對(duì)加工區(qū)廢棄物處理。在生產(chǎn)區(qū)域適宜位置及道路兩邊設(shè)立垃圾箱（桶），同時(shí)做好宣傳教育，設(shè)立標(biāo)示牌，廠區(qū)清潔人員要及時(shí)做好垃圾清理工作，確保環(huán)境清潔衛(wèi)生。 環(huán)境部門意見 詳見附件 44 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 茶葉是 **縣 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是我國(guó)重點(diǎn)產(chǎn)茶區(qū)和出口茶葉大 縣，項(xiàng)目的實(shí)施將會(huì)壯大項(xiàng)目單位作為 **省 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的實(shí)力，可以直接服務(wù)于茶農(nóng)，引進(jìn)新技術(shù)，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而提高農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)效益，增加茶農(nóng)的收入。 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況 通過(guò)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，可以加強(qiáng)茶農(nóng)與龍頭企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度，貼近市場(chǎng)。企業(yè)牽頭成立農(nóng)民合作社經(jīng)濟(jì)形式，在原料收購(gòu)、加工、銷售環(huán)節(jié)能與龍頭企業(yè)建設(shè)更緊密的利益連接機(jī)制。通過(guò)這種模式，龍頭企業(yè)以及其他部門能更有效的服務(wù)于茶農(nóng)。 輻射帶動(dòng)作用 項(xiàng)目所在地是我國(guó)重點(diǎn)產(chǎn)茶區(qū)， **縣 在歷史上 是馳名中外“屯綠”的主要產(chǎn)地，全縣近 20 萬(wàn)茶農(nóng) 60％的經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源于茶葉。 項(xiàng)目的建設(shè)，可輻射帶動(dòng)周邊茶葉產(chǎn)區(qū)的 1 萬(wàn)多戶茶農(nóng)， 5 萬(wàn)多畝茶園基地，直接增加就業(yè) 200 余人。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場(chǎng)化、組織化程度的提高情況 可以促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，茶農(nóng)有組織地參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。由龍頭企業(yè)牽頭成立茶農(nóng)專業(yè)合作社，實(shí)現(xiàn)有規(guī)模的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場(chǎng)化，建立組織化程度較高的茶農(nóng)組織，共同參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。 農(nóng)民增收 項(xiàng)目向農(nóng)戶采購(gòu)的原料占所需原料的 100%。因此項(xiàng)目的實(shí)施將直接影響農(nóng)戶的收入。實(shí)施清潔化生產(chǎn)，可以對(duì)國(guó)際 茶葉市場(chǎng)不斷提高的衛(wèi)生指標(biāo)作好準(zhǔn)備，確保茶農(nóng)生產(chǎn)的茶葉能順利進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。實(shí)施項(xiàng)目，不但能提高茶葉 45 產(chǎn)量，而且市場(chǎng)價(jià)格同比非項(xiàng)目區(qū)茶農(nóng)可增收 10%以上。為帶動(dòng)農(nóng)戶，龍頭企業(yè)牽頭，成立了茶農(nóng)專業(yè)合作社，以此為平臺(tái)，為茶農(nóng)提供技術(shù)、信息、市場(chǎng)服務(wù)。 其它社會(huì)影響 通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施，可以引進(jìn)先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)，顯著提高茶農(nóng)的收入，改善生活條件，而且通過(guò)合作組織形式，給茶農(nóng)帶來(lái)新觀念、新氣象，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也帶來(lái)活力。 46 第十一章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 **市 **牌 有機(jī)茶葉開發(fā)有限公司是 按現(xiàn)代企業(yè)管理制度建立的規(guī)范企業(yè)。 公司成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，實(shí)行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制， 公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，內(nèi)部職能部門齊全，設(shè)有辦公室、開發(fā)部、財(cái)務(wù)科、生技科、質(zhì)檢科、銷售科、后勤科，各科室職責(zé)明確，且又相互協(xié)作，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供了有力的組織保障，并實(shí)行按 ISO9001： 2020 質(zhì)量管理體系運(yùn)行。 總經(jīng)理職責(zé) 負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)確定的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)。 負(fù)責(zé)建立健全企業(yè)質(zhì)量管理體系，確定質(zhì)量方針，協(xié)調(diào)各種關(guān)系，授權(quán)有技術(shù)資質(zhì)人員領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量管理體系組織實(shí)施。 基地建設(shè)部 負(fù)責(zé)茶園 及其他農(nóng)副產(chǎn)品原料基地建設(shè)，對(duì)農(nóng)民進(jìn)行生產(chǎn)指導(dǎo)，并提供技術(shù)服務(wù)等。 生產(chǎn)技術(shù)部（技術(shù)開發(fā)部） 負(fù)責(zé)年度生產(chǎn)目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、安全生產(chǎn)目標(biāo)的組織實(shí)施。 負(fù)責(zé)工藝技術(shù)的落實(shí)，新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)創(chuàng)新。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)技術(shù)文件的編制、審核、落實(shí)。 搞好設(shè)備安全運(yùn)作，完善各種技術(shù)檔案歸檔、管理，做好企業(yè)技術(shù)保密工作。 負(fù)責(zé)職工技術(shù)培訓(xùn)、茶葉栽培及干毛茶制作技術(shù)培訓(xùn)及推廣。 質(zhì)檢部 負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制訂、修訂、檢測(cè)、監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)的原輔材料、半成品、成品的質(zhì)量指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)分析處理生產(chǎn)中的質(zhì)量事故 ，并提出改進(jìn)、 47 防范措施，做好產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)工作，外銷產(chǎn)品填好有關(guān)單證向商檢部門報(bào)檢。 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審核、編報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 搞好車間生產(chǎn)成本、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本核算，及時(shí)做出分析，為總經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供可靠依據(jù)。 負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作，并保證其安全運(yùn)用。 搞好公司財(cái)務(wù)管理，努力降低企業(yè)管理費(fèi)用。 市場(chǎng)部 負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)，建立國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)反饋市場(chǎng)需求、產(chǎn)品質(zhì)量、用戶意見并建立檔案。 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)決策方案的制訂、完善。 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的原輔材料采購(gòu)供應(yīng)、產(chǎn)品的銷 售和貨款回收，保證產(chǎn)品銷售率達(dá)到 97%以上，將應(yīng)收貨款壓縮到最低限度。 辦公室 負(fù)責(zé)企業(yè)所有行政業(yè)務(wù)和人事管理、安全保衛(wèi)、后勤保障。 負(fù)責(zé)文書檔案的起草、發(fā)布、整理歸檔。 負(fù)責(zé)公司質(zhì)量管理體系的各種原始記錄歸檔保存工作。 負(fù)責(zé)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資產(chǎn)登記管理。 負(fù)責(zé)接待外來(lái)客戶、文件處理及企業(yè)交辦的其他事項(xiàng)。 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理模式 本項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人制，由 **市 **牌 有機(jī)茶葉開發(fā)有限公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施與運(yùn)營(yíng)，并全面按照 ISO9001： 2020 質(zhì)量管理體系運(yùn)行。 經(jīng)營(yíng)管理措