【導讀】核桃是我國重要的經(jīng)濟樹種之一。核桃仁是用佳品，有很高的營養(yǎng)價值，富。能降低血漿膽固醇的含量使之變?yōu)槟懼懦鲶w外，因此，核桃仁是防治冠心病的良藥，亞油酸又能促進皮膚發(fā)育和保持以的營養(yǎng)，使皮膚光滑、細膩。因而享有“美肌酸”的。所以核桃油是優(yōu)質的保健美容營養(yǎng)油，又由于核桃油具有水果香味，易消化吸收，核桃油因為不飽和度高，屬于干性油，具有干燥成膜后顏色不會發(fā)黃。的特性，是制造高檔化妝品和白色油漆的上等原料。核桃中的蛋白質也被譽為優(yōu)質蛋白，是因為其真實消化率的凈蛋白質比值較高，美國宇航員的食譜里列有核桃餅。近年來，歐美一此國家核桃消。其體重及血清蛋白增加，而血清中膽固醇水平的升高卻很慢。綜上所述，核桃油與核桃蛋白粉屬保健療效產(chǎn)品，應大力開發(fā)利用。鳳慶在全省又位居前列。界核桃市場的40%－50%，70代，美國因其產(chǎn)量和品德提高，一躍成為世界核桃出口大國，澳大利亞和新西蘭。加拿大進口量約占世界貿易量的一半

　　

【正文】 （噸） 年產(chǎn)值 （萬元） 1 油 500 40000 20200 1000 4000 2 速溶核桃粉 800 40000 32020 1600 6400 合價 1300 52020 2600 10400 序號 產(chǎn)品名稱 噸耗量（ kg） 單價 折價 1 溶劑 6（含自然消耗） 3500 元 /噸 21 元 /噸 2 煤 200 200 元 /噸 40 元 /噸 3 電 200KWh 元 / KWh 140 元 /噸 4 水 20M3 元 / M3 38 元 /噸 5 大豆 250 3000 元 /噸 750 元 /噸 6 花生 150 6000 元 /噸 900 元 /噸 7 微量元素 8 100000 元 /噸 800 元 /噸 8 奶粉 10 20200 元 /噸 200 元 /噸 9 糖 15 3500 元 /噸 元 /噸 10 合計 元 /噸 序號 名稱 標準 折價 1 工資（ 297 人） 月工資人均按 600 元 元 /噸 2 福利 按工資的 14%計 元 /噸 3 固定資產(chǎn)折舊 按固定折舊 10 年計廠房按 20 年 189 元 /噸 4 設備維修費 按折舊的 30%計 元 /噸 5 設備貸款利息 元 /噸 6 流動資金貸款利息 貸款利息年 7% 840 元 /噸 7 合計 元 /噸 產(chǎn)品總成本：產(chǎn)品總成本為上述四項之和，即： 元 /噸。 總成本表（加工每噸原料） 年總消耗量表 四、財務評價 成本 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本 按工藝衡算單位指標和原材料到廠價格計算：加工每噸原料制成品生產(chǎn)成本為 40156 元 /噸。 總成本 a. 原材料：外購原材料按照和到廠價格計算，其中：核桃仁 2 萬元 /噸，大豆 3000 元 /噸，花生 6000 元 /噸，奶粉 2 萬元 /噸。 b. 燃料動力：按照工藝衡算定額耗用指標和到廠價格計算。 c. 工資及福利費 設計定員 297 人，人均工資及福利費按 8208 元 /人 .年，年工資及福利費 萬元。（福利費為工資的 14%） d. 修理費 按年折舊費的 30%計。 e. 折舊費 采用分類平均年限折舊法計算，其中機器設備按 10 年計，房屋建筑按 20 年計，凈殘率計 5%（表 108）。 f. 攤銷 無形資產(chǎn)按 10 年平均攤銷，遞延資產(chǎn)按 5 年平均攤銷。 g. 利息支出 為生產(chǎn)期應計的貸款利息之和，按 7%計年息。 h. 其它費用（廣告費：按每年一噸核桃粉 1 萬元計） 包括銷售費用及管理費 3%，產(chǎn)品總成本 萬元，其中：固定成本 萬元，可變成本 萬元。（表 109） 銷售收入，銷售稅金及附加 銷售收入 核桃粉根據(jù)市場價 57 萬元 /噸，定價為最低銷價 4 萬 元 /噸，年產(chǎn) 1600 噸，年銷售收入 6400 萬元；核桃油國際市場 8 萬元 /噸，定銷價 4 萬元 /噸，年產(chǎn) 1000 噸，年銷售序號 名稱 標準 折價（元） 1 包裝費 5300 2 銷售費與管理費 按年產(chǎn)值的 3%計 1560 3 廣告費 8000 合計 14860 序號 成本（元） 占總成本的百分比 備注 1 20200 % 2 294105 % 3 6% 4 14860 % 序號 名稱 年消耗量 單價 （元 /噸） 總值（萬元） 備注 1 主原料 2020 噸 20200 4000 2 輔助原料 3 煤 400 噸 200 8 4 電 20 萬 /度 28 5 水 4 萬噸 6 溶劑 12 噸 3500 7 工資、福利 8 廣告費 1600 9 設備折舊與維修 10 總投資利息 180 11 銷售費與管理費 312 12 包裝費 1060 合計 收入 4000 萬元，本項目年銷售收入 10400 萬元不（表 1010） 銷售稅金及附加（ 萬元）表（ 1010） ：按稅法規(guī)定，核桃粉計增值稅率 17%，核桃油計 13%，進項稅農(nóng)副產(chǎn)品原材料按 10%抵扣，包裝物 17%抵扣。 ：計增值稅率的 7%。 ，計增值稅率的 3%。 利潤及利潤分配 本項目年利潤總額 萬元，按 33%上交 所得稅 萬元，稅后利潤 萬元，計提 10%盈余公積金 萬元， 5%公益金 萬元，未分配 萬元（表 1014）。 利潤指標 利潤總額 投資利潤率 = ————— = —————— = 45% 總投資 2890 利稅總額 投資利稅率 = ————— = —————— = 82% 總投資 2890 財務贏利能力分析 (表 1012) 根據(jù)現(xiàn)金流量進行 分析 : 所得稅后 : 財務內部收益率 : % 凈現(xiàn)值 (ic=7%) 萬元 投資回收期 : 年 所得稅前 : 財務內部收益率 : % 凈現(xiàn)值 (ic=7%) 萬元 投資回收期 : 年 償債能力分析 借款償還分析 (表 1013) 由借款還本付息計算看出，企業(yè)每年可用利潤、折舊來償還貸款。還貸期為 年。 ４ . 由 ＂ 損益表白＂和＂現(xiàn)金流量表＂可看出，項目投資期回收期較短，項目在還清長期借款后，從第三年起每年都有大量的可供分配利 潤，資產(chǎn)負債率逐年降低，流動比和速動比較高，具有快速還貸能力。 ４ .6 不確定性分析 贏虧平衡分析： BEP（生產(chǎn)能力） 22%見圖 101 敏感性分析： 當產(chǎn)品價格下降 10%（允許下降最低幅度 %），對項目的內部收益率，投資回收期，投資凈現(xiàn)值影響幅度很小，說明該項目抗風險力較強。 經(jīng)濟評價指標匯總表（表 1014） 第十一章 資金籌措 本項目需總資金 萬元，系在原生產(chǎn)工藝基礎上進行改造，而鳳慶縣植物油廠目前處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)，無法籌措自有資金。建議政府列入山區(qū)綜合開 發(fā)和財源建設項目，流動資金需 2400 萬元，建議由縣農(nóng)行、工行共同組成銀團，對于該項目給予資金支持，盤活原植物油廠的全部資產(chǎn)。 第十一章 結論 經(jīng)過以上各方面的研究證明，該項目體現(xiàn)了低投入、高產(chǎn)出、高經(jīng)濟效益和社會效益以及節(jié)能和無廢排放等優(yōu)點。符合產(chǎn)業(yè)調整政策和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的方針，所得的產(chǎn)品的質量品位高、市場廣。同時通過該項目的興建，可使植物油廠找到一條能立足于市場的好產(chǎn)品，盤活了現(xiàn)有的全部資產(chǎn)。使該廠成為鳳慶縣繼茶葉、食糖之后又一利稅大戶和支柱產(chǎn)業(yè)，帶動山區(qū)千家萬戶農(nóng)民脫貧致富。因此該項目應盡快實施。因該 項目建成投產(chǎn)后，流動資金需求量大，產(chǎn)品銷售任務重，屬資金運作的項目，建議政府在原料收購政策、資金以及產(chǎn)品銷售政策上給予相應的傾斜和支持。 附件：（復印件） 一、 技術服務合同 二、 可研初設編制單位資質證明 三、 臨滄行署經(jīng)貿委 [臨行經(jīng)貿技（ 1999） 3號文 ]立項批復 四、 鳳慶縣人民政府對核桃原料供給的措施批復 生產(chǎn)能力盈虧平衡點 =BEP 100%=22% 贏利區(qū) 付稅后銷售收入（ 932865） 虧 損區(qū) 固定成本 () 100%（生產(chǎn)能力）