【導(dǎo)讀】國(guó)網(wǎng)內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)的用途。程管理與核算風(fēng)險(xiǎn)。定資產(chǎn)核算風(fēng)險(xiǎn)的四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。指標(biāo)閾值顯示異常的范圍是[5%,10%),10%及以上報(bào)警。@B、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果未得到審核可能導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)論不正確、不公允，到保證，影響定性評(píng)價(jià)效果。合理，影響對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)定量評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，無(wú)法達(dá)到定量評(píng)價(jià)工作目的。于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素。由（）對(duì)清算底稿中列明的應(yīng)繳、實(shí)繳數(shù)額及免征電量等進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。下發(fā)的（）調(diào)配文件，并填制調(diào)配申請(qǐng)。成清賬的會(huì)計(jì)憑證。證自動(dòng)同步至ERP系統(tǒng)。行核對(duì)，確認(rèn)一致后生成預(yù)制記賬憑證并傳遞至主管審核。@D、收入與應(yīng)收會(huì)計(jì)在收到出納提交的銀行單據(jù)后，檢查是否屬于收入相關(guān)。內(nèi)部控制矩陣——@CW-03-02-02付款/預(yù)付申請(qǐng)?zhí)幚怼?

　　

【正文】 實(shí)現(xiàn)發(fā)展 【答案】 @D 【解析】此題可用排除法，首先 @A、 @B 選項(xiàng)說(shuō)的不全面； @C 選項(xiàng)說(shuō)的太絕對(duì)了； @D 選項(xiàng)最符合題意。 119.（ ）是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 @A、 內(nèi)部環(huán)境 @B、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 @C、 控制活動(dòng) @D、 內(nèi)部監(jiān)督 【答案】 @B 【解析】公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念。 120.（ ）是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行 監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 @A、 內(nèi)部環(huán)境 @B、 控制活動(dòng) @C、 信息與溝通 @D、 內(nèi)部監(jiān)督 【答案】 @D 【解析】?jī)?nèi)部監(jiān)督的定義。 （ ） @A、 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 @B、 內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工 @C、 內(nèi)部控制是一種管理，是 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 @D、 內(nèi)部可能告知是一種合理保證 【答案】 @B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與的，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來(lái)。 大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ） @A、 管理決策者 @B、 員工的職業(yè)道德 @C、 員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) @D、 內(nèi)部審計(jì) 【答案】 @A 【解 析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。 ，特別授權(quán)的效力期間不得超過(guò)（ ）年。超過(guò)的，特別授權(quán)應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確；未明確的，每個(gè)期間后應(yīng)重新授權(quán)。 @A、 2 @B、 3 @C、 1 @D、 5 【答案】 @C 【解析】見(jiàn)《國(guó)家電力公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）》第四十一條。 124.（ ）編 制公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，提交公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批，并經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)國(guó)資委。 @A、 總部業(yè)務(wù)部門 @B、 項(xiàng)目管理組 @C、 國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部 @D、 國(guó)網(wǎng)人資部 【答案】 @C 【解析】見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法（試行）》第五十七條。 ，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)上報(bào)重大信息（ ）。 @A、 24 小時(shí) @B、 12 小時(shí) @C、 48 小時(shí) @D、 5 天 【答案】 @A 【解析】參見(jiàn)國(guó)家電網(wǎng)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度中第五條可知，應(yīng)選 @A。 @COSO 內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（ ） @A、 信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 @B、 運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別 @C、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 @D、 運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別 【答案】 @C 【解析】控制活動(dòng)分為運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別。 ，最便于管理的是 ( )。 @A、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) @B、 項(xiàng) 目風(fēng)險(xiǎn) @C、 操作風(fēng)險(xiǎn) @D、 法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) 【答案】 @C 【解析】操作是技術(shù)方面的工作，所以是最便于管理的。 （ ） @A、 企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管及核算工作，其他任何部門和個(gè)人，除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)外，一律不準(zhǔn)便利貨幣資金的收付業(yè)務(wù) @B、 出納人員收取超過(guò)保險(xiǎn)柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入公司的開(kāi)戶銀行 @C、 公司銷售人員任何時(shí)候都不得收取現(xiàn)金 @D、 由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存 入公司開(kāi)戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。 【答案】 @C 【解析】公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)金，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門事先書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)。 。（ ） @A、 證據(jù)檢查法 @B、 復(fù)檢法 @C、 詢問(wèn)法 @D、 實(shí)地觀察法 【答案】 @C 【解析】見(jiàn) 《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制審計(jì)辦法》第一章 第三十五條 （ ） @A、 內(nèi)部牽制 @B、 控制目標(biāo) @C、 不相容職務(wù)相分 離 @D、 監(jiān)督檢查 【答案】 @C 【解析】?jī)?nèi)部牽制是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。 131.“如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該原則”，這一判斷依據(jù)的原則是（ ） @A、 制衡原則 @B、 分工與合作原則 @C、 成本效益原則 @D、 時(shí)效性原則 【答案】 @C 【解析】成本效益原則是權(quán)衡內(nèi)部控制實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理成本實(shí)現(xiàn)最有效控制的原則；由這個(gè)定義可以看出此題應(yīng)選擇 @C。 司為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則制定的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為（ @D） @A、 內(nèi)部資金控制 @B、 內(nèi)部信息控制 @C、 內(nèi)部監(jiān)審控制 @D、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 【答案】 @D 【解析】?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義。 ，同一職工可以負(fù)責(zé)（ ） @A、 接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款 @B、 審核付款憑證，同時(shí)簽發(fā)支票 @C,保管現(xiàn)金，編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 @D、 簽發(fā)支票，同時(shí)保管原始憑證 【答案】 @D 【解析】此題考不相容職務(wù)相分離 “三重一大”是指（ ） @A、 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) @B、 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) @C、 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免。大額資金支付業(yè)務(wù) @D、 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 【答案】 @C 【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制指引第 1 號(hào) —— 組織架構(gòu)》度五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等 ，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。 （ ）予以最終認(rèn)定。 @A、 股東（大）會(huì) @B、 董事會(huì) @C、 監(jiān)事會(huì) @D、 經(jīng)理層 【答案】 @B 【解析】見(jiàn)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十九條。 ：統(tǒng)計(jì)推論、（ ）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。 @A、 集體討論 @B、 事件樹(shù)分析 @C、 個(gè)別訪談 @D、 標(biāo)桿分析 【答案】 @B 【解析】選項(xiàng) @A@C@D 屬于定性分析法，不是定量分析法。見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（試行）》第二十二條。 ，最后一項(xiàng)工作即編制審計(jì)報(bào)告，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法不正確的是（ ） @A、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式 @B、 報(bào)告長(zhǎng)度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系 @C、 審計(jì)工作底稿應(yīng)充分記錄和支持審計(jì)報(bào)告 @D、 應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的 結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)以滿足不同需要 【答案】 @A 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)工作即編制審計(jì)報(bào)告。雖然審計(jì)報(bào)告沒(méi) 有規(guī)定格式，但是，應(yīng)包含若干不同的部分。報(bào)告長(zhǎng)度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常審計(jì)報(bào)告包括工作目標(biāo)、審計(jì)師已實(shí)施的程序概述、審計(jì)意見(jiàn)及建議。 ，內(nèi)部審計(jì)師首先需要具備的特質(zhì)是（ ） @A、 具備相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng) @B、 保持獨(dú)立性 @C、 具備必要的知識(shí) @D、 以上都是 【答案】 @B 【解析 】?jī)?nèi)部審計(jì)師必須對(duì)他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立性，這樣他們才能夠自由且客觀地完成他們的工作。他們必須提供公正而無(wú)偏見(jiàn)的判斷。 （ ）決策。 @A、 董事會(huì)集體 @B、 全體員工 @C、 監(jiān)事長(zhǎng) @D,經(jīng)理層 【答案】 @A 【解析】董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。公司重大利益的事項(xiàng)應(yīng)有董事會(huì)集體決策。 （ ） @A、 資本運(yùn)作信息 @B、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息 @C、 人員變動(dòng)信息 @D、 監(jiān)管要求信息 【答案】 @D 【解析】?jī)?nèi)部信息主要包括：會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。 @D 選項(xiàng)屬于外部信息。 ，企業(yè)應(yīng)該建立（ ）制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。 @A、 資產(chǎn)評(píng)估 @B、 資產(chǎn)清查 @C、 資產(chǎn)管理 @D、 資產(chǎn)備案 【答案】 @B 【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 —— 資產(chǎn)管理》第十二條和第十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)存貨及固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。 142.（ ）是內(nèi)部控制的基本制度，明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、基本原則、 職責(zé)分工及工作要求。 @A、 內(nèi)部控制審計(jì)辦法 @B、內(nèi)部控制管理辦法 @C、內(nèi)控控制管理規(guī)范 @D、內(nèi)部控制管理手冊(cè) 【答案】 @B 【解析】見(jiàn) 《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法 （試行） 》第一章 第四條 143.《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法 （試行） 》是由公司（ ）負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行的。 @A、 財(cái)務(wù)部 @B、 全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) @C、 國(guó)資委 @D、 全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室 【答案】 @D 【解析】見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制管理辦法 (試行 )》第七章 第七十二條 （ ）級(jí)流程框架。 @A、 一 @B、 二 @C、 三 @D、 四 【答案】 @D 【解析】見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)控流程規(guī)范（試行）》第二章 第十條 （自）評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日為每年（ ） @A、 1 月 1 日 @B、 5 月 31 日 @C、 6 月 1 日 @D、 12 月 31 日 【答案】 @D 【解析】見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范（試行）》第三章 第三十條 最終責(zé)任人是（ ） @A、 出納人員 @B、 會(huì)計(jì)人員 @C、 財(cái)務(wù)人員 @D、 單位負(fù)責(zé)人 【答案】 @D 【解析】所屬各級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人為本單位內(nèi)部控制第一責(zé)任人。見(jiàn)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部隆重管理辦法》第二章 第八條 （ ） @A、 企業(yè)文化包括四要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這 四者相互影響，相互作用，共同構(gòu)建企業(yè)文化的完整體系 @B、 員工素質(zhì)控制包括企業(yè) 在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 @C、 內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 @D、 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 【答案】 @D 【解析】?jī)?nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 ，下列控制效果最好的是（ ） @A、 事前控制 @B、 事中控制 @C、 事后控制 @D、 外部控制 【答案】 @A 【解析】事前控制可以防患于未然。 ，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ） @A、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)的所有人員 @B、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)部門的所有工作崗位和人員 @C、 針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的關(guān)鍵的落實(shí)決策