【導(dǎo)讀】以擔(dān)保的設(shè)定是否基于當(dāng)事人的意思為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，擔(dān)保可分為法定擔(dān)保與約定擔(dān)保。定擔(dān)保是指基于法律的規(guī)定而直接成立并發(fā)生效力的擔(dān)保方式。我國(guó)民法規(guī)定的法定擔(dān)保主。有優(yōu)先于其他一切民事上的請(qǐng)求權(quán)而受償?shù)臋?quán)利。律規(guī)定的優(yōu)先權(quán)，主要有船舶優(yōu)先權(quán)和民用航空器優(yōu)先權(quán)。）、留置擔(dān)保；法定擔(dān)保以外的擔(dān)。學(xué)說所承認(rèn)的擔(dān)保制度，如讓與擔(dān)保、所有權(quán)保留、指定帳戶等。物的擔(dān)保，是指以特定財(cái)產(chǎn)為。這是以擔(dān)保設(shè)定的目的不同為標(biāo)準(zhǔn)所作的分類。反擔(dān)保是相對(duì)于本擔(dān)保而言的，它是指在本擔(dān)保設(shè)定后，為了保障擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)。而國(guó)際擔(dān)保則是指擔(dān)保法律關(guān)系中主體、客體或內(nèi)容具。利義務(wù)具有涉外因素等。債權(quán)人可以而不是必須設(shè)定擔(dān)保，須設(shè)定擔(dān)保的應(yīng)當(dāng)依照《擔(dān)保法》規(guī)定。體系試點(diǎn)范圍的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其擔(dān)保收入免征三年?duì)I業(yè)稅。中小企業(yè)服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)在全國(guó)各地普遍設(shè)立，中外合資、民營(yíng)股份擔(dān)保機(jī)構(gòu)也紛紛涌現(xiàn)。

　　

【正文】 法： 擔(dān)保貸款期限、成數(shù)及費(fèi)率 168。 期限：擔(dān)保貸款≤ 2 年 168。 成數(shù)：最高均≤設(shè)備價(jià)的 70% 168。 費(fèi)率：擔(dān)保費(fèi)率為貸款額的 % 擔(dān)保貸款流程 （ 1）借款人向或 工程機(jī)械設(shè)備廠商（或經(jīng)銷商）交納≥設(shè)備價(jià)的 30%首期款； （ 2）借款人向擔(dān)保公司提供貸款申請(qǐng)報(bào)告及貸款所需相關(guān)資料； （ 3）由擔(dān)保公司出具擔(dān)保函，受理銀行于約定期限內(nèi)（如 7 天）完成審批及發(fā)放貸款。 第三章 項(xiàng)目效益分析 一、 分析依據(jù) 本報(bào)告編制數(shù)據(jù)來源： 項(xiàng)目指標(biāo)：擔(dān)保收費(fèi) %，年銷售額 3000 萬元 RMB，按揭擔(dān)保貸款成數(shù)為 70%； 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： （ 1）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)（不完全統(tǒng)計(jì)）： 指標(biāo) 放大倍率 代償率 代償損失率 資本收益率 資本利潤(rùn)率 人員數(shù) 范圍 % % % % 420 標(biāo)準(zhǔn) % % % % 7 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)： 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 存入保證金 當(dāng)年保費(fèi)收入 50% 年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%+稅后利潤(rùn) 1020%，累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的 10%后，實(shí)行差額提取 注冊(cè)資本 1020%存入?yún)f(xié)作銀行 （ 3）稅費(fèi)指標(biāo) 1） 營(yíng)業(yè)稅按總收入 3%繳納，納 入“全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系”的擔(dān)保公司，經(jīng)審批后，可免交 3 年；納入前提條件：（ 1）政府財(cái)政資助；（ 2）公司不以盈利為目的。 2） 主要經(jīng)營(yíng)成本為薪資、日常辦公費(fèi)用，約占保費(fèi)收入的 520%。 二、 組織結(jié)構(gòu)圖及人員設(shè)置 組織結(jié)構(gòu)圖 人員設(shè)置： 互助擔(dān)保部 2人、銷售貸款及其他商業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù) 3 人，分別負(fù)責(zé)股東關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款、工程機(jī)械設(shè)備擔(dān)保業(yè)務(wù)、其他商業(yè)貸款擔(dān)保；綜合事務(wù)部 1 人，負(fù)責(zé)借款人資料的收發(fā)存及日常辦公事務(wù)；總經(jīng)理統(tǒng)轄公司。 三、 收入與成本分析（以下單位：萬元 RMB） 注冊(cè)資金（以 3 個(gè)不同注冊(cè)資為比較） 3000 5000 10000 資金成本 年利率 % 162 270 540 存入銀行比例 20% 20% 20% 20% 可用資金 2400 4000 8000 關(guān)聯(lián)擔(dān)保 放大倍率為 2 4800 8000 16000 繳存保證金 5% 240 400 800 利息收入 %* 銷貨擔(dān)保：擔(dān)保成數(shù) 、保費(fèi)率 %、期限≤ 2 年 假設(shè)銷售額 100,000 100,000 100,000 保費(fèi)收入 1750 1750 1750 營(yíng)業(yè)稅及附加 % 擔(dān)保代償率 % 455 455 455 年利息損失 擔(dān)保損失率 % 161 161 161 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 薪資及福利 其他費(fèi)用 小計(jì) 利潤(rùn) 稅后凈利潤(rùn) 所得稅 15% 投資回報(bào)率 利潤(rùn)247。自有資本 % % % 銷售貸款擔(dān)保資本利潤(rùn)率 利潤(rùn)247。擔(dān)保額 % % % 項(xiàng)目基本方案的結(jié)論： 股東關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保與銷售貸款擔(dān)保，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)無關(guān)聯(lián)； 股東關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)無收益。若要求關(guān)聯(lián)企業(yè)在貸款時(shí)，按借款額的一定比例繳存信用保證金，則影響其收入的是比例、保證金如何運(yùn)作（基本方案以存入銀行取得利息測(cè)算）。 項(xiàng)目盈利來源主要是銷售貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，而影響銷售貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)收入主要是：銷售額、擔(dān)保成數(shù)、保費(fèi)率三個(gè)因素，與注冊(cè)資本多少無關(guān)聯(lián)（僅 影響協(xié)作銀行提供的擔(dān)保額度）。 其模式與我司現(xiàn)行方式的差異是：原支付于保險(xiǎn)公司的費(fèi)率（ 1 年期 1%、 2 年期 2%）歸項(xiàng)目收益。 四、 不確定分析 指標(biāo) 投資回報(bào)率 銷貨擔(dān)保資本利潤(rùn)率 項(xiàng)目基本方案 % % % % % % 關(guān)聯(lián)擔(dān)保不收取保證金 % % % % % % 銷售貸款擔(dān)保若銷售額降低 20% % % % % % % 擔(dān)保成數(shù)降低 20% % % % % % % 保費(fèi)降低 20% % % % % % % 代償率提高 20% % % % % % % 損失率提高 30% % % % % % % 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加 20% % % % % % % 結(jié)論： 單因素不確定的分析可知： 對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)率影響最大的因素是擔(dān)保成數(shù)與保費(fèi)率、其次是銷售額、再次是擔(dān)保損失率。 對(duì)項(xiàng)目資本利潤(rùn)率影響最大的因素是保費(fèi)率、其次是擔(dān)保成數(shù)、再次是銷售額。 環(huán)比因素分析：假定銷售額和擔(dān)保費(fèi)率同時(shí)降低 20%，則 注冊(cè)資本金為 RMB時(shí)，投資報(bào)酬率在 %之間、資本利潤(rùn)率相應(yīng)在 %之間，增加注冊(cè)資本將導(dǎo)致本項(xiàng)目收益降低。 基本方案，當(dāng)注冊(cè)資金為 3000 萬元時(shí)，年度的可供分配的利潤(rùn)是 萬元。 五、 簡(jiǎn)約式項(xiàng)目收益分析 結(jié)合我司的現(xiàn)行模式，不考慮經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、稅費(fèi)支出，應(yīng)支付保險(xiǎn)公司的 1%（ 1 年期）、 %（ 2 年期）由項(xiàng)目公司享有，則擔(dān)保公司保費(fèi)收入為 2%（ 1 年期）、 %（ 2 年期）。 項(xiàng)目年收益率 ∑ =（不同期限的保費(fèi)率不同期限的在保余額） 基本狀 態(tài)，年收益率∑ =% 還款期限 年 1 年 年 2 年 貸款擔(dān)保占銷售額比例 25% 25% 25% 25% 保費(fèi)率 % 2% % % 影響年收益的因素有：還款期限的貸款擔(dān)保額、保費(fèi)率 2 個(gè)。 第四章 結(jié)論 綜合上述分析，結(jié)論如下： 股東關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互助擔(dān)保，不盈利； 機(jī)械設(shè)備銷售或出租貸款擔(dān)保，注冊(cè)資本多寡僅有助于獲取協(xié)作銀行的貸款額度，而對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利貢獻(xiàn)?。? 擔(dān)保行業(yè)正 處于大整合時(shí)期，擔(dān)保公司的注冊(cè)申請(qǐng)變得更加正規(guī)及嚴(yán)格； 本項(xiàng)目設(shè)立之目的主要服務(wù)于股東現(xiàn)有業(yè)務(wù)，項(xiàng)目的增值空間有待于挖掘； 本項(xiàng)目無擔(dān)保業(yè)務(wù)創(chuàng)新要求，風(fēng)險(xiǎn)易于控制，資本利潤(rùn)率≥行業(yè)平均水平，可行。