【導(dǎo)讀】本項(xiàng)目擴(kuò)建地點(diǎn)在**縣趙家溝鄉(xiāng)趙家溝村南。項(xiàng)目建設(shè)期為一年。新建牛舍6080平方米。青貯池2250立方米。項(xiàng)目投資規(guī)模為萬元。資金籌措：申請中央財政資金120萬元，地方。財政配套資金60萬元，企業(yè)自籌萬元。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年新增優(yōu)質(zhì)肉牛20xx頭。名，直接增加就業(yè)崗位50個。戶，青玉米種植100戶、玉米種植200戶。為當(dāng)?shù)丶爸苓吙h區(qū)養(yǎng)牛戶及。項(xiàng)目具有顯著的輻射帶動作用。發(fā)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目可行性研究報告編寫大綱》的通知”的通知。持農(nóng)民”的指示精神。省農(nóng)業(yè)廳制定的穩(wěn)定豬、雞，發(fā)展牛、羊生產(chǎn)的意見。原國家計委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》；候干燥，相對濕度小，養(yǎng)牛業(yè)疫病傳播少，發(fā)病率低，養(yǎng)牛歷史悠久，本項(xiàng)目所得稅前增量財務(wù)凈現(xiàn)值為。業(yè)化發(fā)展道路，是一項(xiàng)行之有效的措施。準(zhǔn)水平，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。建議予以立項(xiàng)支持。濟(jì)的穩(wěn)定增長已成為世人關(guān)注的焦點(diǎn)。龍頭企業(yè)是聯(lián)系農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地、農(nóng)戶及市場的紐帶，

　　

【正文】 項(xiàng)目有償資金為財政有償資金部分。根據(jù)投資計劃有償資金投資135 萬元。還款資金來源于提取的折舊、攤銷和未分配利潤。資金管理嚴(yán)格按照國家農(nóng)發(fā)辦有關(guān)規(guī)定實(shí)施。 資金管理具體措施如下： 1)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金要實(shí)行專賬核算、專人管理、?？顚Ｓ?。嚴(yán)格按照《 山東 省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金會計制度（試行）》執(zhí)行。 2) 有償資金債務(wù)必須落實(shí)借款人、擔(dān)保人，鑒定借款合同，按照“誰受益、誰負(fù)擔(dān)、誰借款、誰還款”的原則，確保有償資金的及時、足額回收。 3) 實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé) 制。由于項(xiàng)目的建設(shè)與當(dāng)?shù)貜V大農(nóng)戶的切身利益密切相關(guān)，實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，可保證項(xiàng)目投資的回收。 通過以上措施的實(shí)施，落實(shí)好資金的回收工作，確保財政有償資金和銀行貸款的按期足額償還。 38 第八章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 財務(wù)效益與費(fèi)用計算按國家新財稅制度執(zhí)行。效益和費(fèi)用價格采用20xx 年的市場平均價格，評價方法參照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》和《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價實(shí)用手冊（第二版）》中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析評價。項(xiàng)目擴(kuò)建期為一年。主要投入物價格以目前市場價格為依據(jù)，主要產(chǎn)出物價格參照同類企業(yè)價格和當(dāng)?shù)厥袌鰞r格。 根 據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦規(guī)定，本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率定為 10%。項(xiàng)目財務(wù)分析計算期為 10 年。 該項(xiàng)目為擴(kuò)建項(xiàng)目，附表中的財務(wù)分析數(shù)據(jù)均為增量數(shù)據(jù)。 銷售收入和稅金估算 項(xiàng)目第二年 (含擴(kuò)建期 )生產(chǎn)負(fù)荷為 80%，從第三年起（含擴(kuò)建期）生產(chǎn)負(fù)荷為 100%，項(xiàng)目年新增銷售出欄牛 20xx 頭，新增收入 1160 萬元。具體估算見附表 61。 項(xiàng)目總成本、經(jīng)營成本、單位產(chǎn)品成本估算 項(xiàng)目總成本估算按生產(chǎn)要素估算法進(jìn)行，包括外購原材料、燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。項(xiàng)目進(jìn)入滿負(fù)荷 生產(chǎn)第三年（含擴(kuò)建期），總成本費(fèi)用為 萬元，其中固定成本為 萬元，可變成本為 萬元 ,經(jīng)營成本為 萬元。項(xiàng)目各年總成本和經(jīng)營成本估算詳見附表 4。 單位產(chǎn)品成本估算表見附表 41。 總成本、經(jīng)營成本估算說明如下： 39 1) 主要投入物消耗依設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模和單位產(chǎn)品消耗定額確定。 2) 工資及福利費(fèi)。工人人數(shù)新增 60 人，工人月工資 600 元；福利費(fèi)按工資總額的 14%計提。 3) 維修費(fèi)中建筑按 2%，設(shè)備按 3%計提。 4) 固定資產(chǎn)投資中，房屋和設(shè)備進(jìn)入固定資產(chǎn)原值進(jìn) 行折舊，方法采用平均年限法計算折舊，殘值率取 5%；斟察設(shè)計費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等其他費(fèi)用采用平均年限法估算攤銷，具體見附表 5附表 52。 5) 其他費(fèi)用包括管理費(fèi)用和營銷費(fèi)用，按銷售收入的 8%估算。 財務(wù)效益評價 1)盈利能力分析 項(xiàng)目進(jìn)入正常年第三年（含擴(kuò)建期）后，新增利潤總額為 萬元，年繳納所得稅新增 萬元，新增稅后利潤為 萬元。盈余公積金、公益金分別按稅后利潤的 10%、 5%提取。項(xiàng)目生產(chǎn)期年增量投資利潤率為 %。表明該項(xiàng)目盈利能力高，有很好的發(fā)展前景 ，各年利潤分析詳見附表 6。 從財務(wù)現(xiàn)金流量表 (增量全部投資 )中計算，項(xiàng)目盈利能力的主要動態(tài)指標(biāo)：所得稅后內(nèi)部收益率為 %，所得稅前內(nèi)部收益率為 %，均大于基準(zhǔn)收益率 10%的標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)（ IC=10%）時，所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，均大于零。表明該項(xiàng)目符合財務(wù)核算要求。項(xiàng)目靜態(tài)評價指標(biāo)：所得稅后投資回收期 年（含擴(kuò)建期），所得稅前投資回收期 年（含擴(kuò)建期）。表明該項(xiàng)目能按時收回投資。從上述指標(biāo)可以看出，該項(xiàng)目有較強(qiáng)的獲 40 利能力。具 體計算見附表 7。 2) 清償能力分析 項(xiàng)目貸款 (財政有償資金 )135 萬元，項(xiàng)目最大還款能力（含建設(shè)期）為 年。表明企業(yè)具有一定的償還能力。具體償還計算見附表 8。 不確定分析 1) 敏感性分析 考慮影響項(xiàng)目的主要因素是固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入，故對三因素分別作了提高 5%和降低 5%單因素變化對財務(wù)內(nèi)部收益率的影響計算，見下表。 敏感性分析表 項(xiàng) 目 基本 方案 固定資產(chǎn)投資 經(jīng)營成本 銷售收入 +5% 5% +5% 5% +5% 5% 內(nèi)部收益率 % 較基本方案增減 從表中得出：銷售收入的提高或降低對項(xiàng)目內(nèi)部收益率的影響最敏感，增減絕對值分別為 和 。其次為經(jīng)營成本。增加或減少固定資產(chǎn)投資，對項(xiàng)目盈利狀況改變不大。根據(jù)表中數(shù)據(jù)，敏感分析圖繪制如下： 財務(wù)內(nèi)部收益率0%10%20%30%40%50%60%70%80%固定資產(chǎn)投資銷售收入基本方案內(nèi)部收益率基準(zhǔn)收益率10 +10經(jīng)營成本 41 2) 盈虧平衡分 析 項(xiàng)目進(jìn)入滿負(fù)荷生產(chǎn)年的新增銷售收入為 1160 萬元，新增固定成本為 萬元，新增可變成本為 萬元。盈虧平衡點(diǎn)為 %。 BEP=[年固定總成本 /（年銷售收入 年銷售稅金及附加 年可變總成本） ] 100%=% 計算結(jié)果表明，本項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)能力的 %,項(xiàng)目就可正常運(yùn)營。表明本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險能力。盈虧分析平衡圖如下： 盈虧分析平衡圖0050010000% 50% 100%固定成本 財務(wù)評價結(jié)論 本項(xiàng)目擴(kuò)建后，主要評價指標(biāo)：增量全部投資財務(wù) 內(nèi)部收益率所得稅前和所得稅后分別為 %、 %，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率 10%,增量全部投資財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零。增量投資利潤率 %。所得稅前投資回收期 年。項(xiàng)目最大還款能力 年（含擴(kuò)建期），可以滿足貸款方對償還期的要求。從敏感分析和盈虧平衡分析看，該項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險能力。因此項(xiàng)目財務(wù)評價是可行的。 第九章 環(huán)境影響評價與綠化 總成本 付稅銷售收入 BEP 42 主要污染物及 保護(hù)、綜合利用措施 該項(xiàng)目以舍飼為主，不會影響周圍環(huán)境，不破壞草地；項(xiàng)目實(shí)施后，主要污染源來自育成牛的糞便。在圈舍建設(shè)與技術(shù)方案中 已充分考慮到這個問題，故采取固體、液體分離的辦法，將清洗污水流入舍外化糞池，干糞便日清日除，而后統(tǒng)一堆積進(jìn)行生物發(fā)酵處理后上地。其次，本項(xiàng)目在實(shí)施過程中，絕對禁止使用農(nóng)業(yè)部已明確規(guī)定的不能使用的藥品與添加劑，故產(chǎn)品不會造成對消費(fèi)者的危害，也利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，人畜都安全。 項(xiàng)目實(shí)施可能造成的污染來自于牛糞，這可通過 ① 化糞池處理直接肥田； ②干制、粉碎作飼料資源；③建沼氣池。 綠化 (1)防護(hù)林：場區(qū)四周，多以喬木為主 (如白楊、柳樹、洋槐、國槐、泡桐等 )。為加強(qiáng)冬季防風(fēng)效果，可種植一兩行松柏，主風(fēng)向應(yīng)多排 種植。行距幼林時 1— ，成林 — 3m。要注意缺空補(bǔ)栽和按時修剪，以維持美觀。 (2)路旁綠化：既要夏季遮蔭，防止道路被雨水沖刷，也可起防護(hù)林的作用。也多以種植喬木為主。喬灌木搭配種植效果 。 (3)遮蔭林：主要種植在運(yùn)動場周圍及房前屋后，但要注意不影響通風(fēng)采光。 (4)環(huán)境美化：多以種植花卉灌木為主。 43 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 本項(xiàng)目的實(shí)施與實(shí)現(xiàn)，一則壯大了所在區(qū)的肉牛主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)了畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)經(jīng)營的步伐；二則推進(jìn)了玉米產(chǎn)業(yè)的 進(jìn)步，使大批量玉米及其廢棄秸稈得到合理充分利用。肉牛的發(fā)展促進(jìn)了種植業(yè)的增收，形成了農(nóng)牧有機(jī)結(jié)構(gòu)，成為全面協(xié)調(diào)發(fā)展的一道風(fēng)景線；三則農(nóng)民種糧養(yǎng)畜有利可圖，增收有望，加速了全面實(shí)現(xiàn)小康的步伐，穩(wěn)定與發(fā)展了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，使“三農(nóng)”問題得以妥善解決；四則繁榮了市場的優(yōu)質(zhì)牛肉供應(yīng)，保護(hù)了生態(tài)環(huán)境，達(dá)到了可持續(xù)發(fā)展，不斷增進(jìn)經(jīng)濟(jì)與提高國民生活水平的目的?？傊?，為落實(shí)黨中央國務(wù)院提出的科學(xué)發(fā)展觀做出了項(xiàng)目應(yīng)作的努力與貢獻(xiàn)。 農(nóng)民增收 本項(xiàng)目的實(shí)施與實(shí)現(xiàn)，就大規(guī)模講，可以示范輻射全縣 9個鄉(xiāng)鎮(zhèn) 1314方公里的牧業(yè)發(fā)展 與經(jīng)濟(jì)驅(qū)動；小范圍講，以項(xiàng)目為中心，以養(yǎng)殖園區(qū)為樣板，實(shí)行“場 +農(nóng)戶”的模式，形成了一個以農(nóng)產(chǎn)為主體的有組織有系統(tǒng)的飼養(yǎng)肉牛增值基地。農(nóng)戶為場方提供架子牛，場方為農(nóng)戶提供技術(shù)培訓(xùn)、飼料加工、疫病防治、產(chǎn)品銷售系列化服務(wù)，農(nóng)戶負(fù)責(zé)精心育牛，提供優(yōu)質(zhì)商品牛上市，是壯大集體經(jīng)濟(jì)、增加農(nóng)民收入的好途徑與組織形式。每年可直接帶動 200 農(nóng)戶發(fā)展養(yǎng)成牛業(yè)，每頭優(yōu)質(zhì)肉牛年純利為 785 元，本項(xiàng)目每年可為農(nóng)民新增純收入 萬元。 其它社會影響 44 具有顯著的輻射帶動作用。 項(xiàng)目擴(kuò)建有助于帶動整個 菏澤 市更多的農(nóng)戶 發(fā)展養(yǎng)牛業(yè)，推動當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加農(nóng)民收入，加快全面建設(shè)農(nóng)村小康社會的步伐。 45 第十一章 項(xiàng)目組織與管理體 企業(yè)組織與勞動制度 加強(qiáng)企業(yè)組織管理，是順利實(shí)施本項(xiàng)目的重要保障，要從企業(yè)組織機(jī)構(gòu)建立、現(xiàn)代管理制度建設(shè)方面搞好本企業(yè)的組織管理。為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建設(shè)，要形成分工明確、相互協(xié)調(diào)的組織管理機(jī)構(gòu)，如下框圖所示。 項(xiàng)目經(jīng)營管理模式 嚴(yán)格按照股份制企業(yè)的要求，實(shí)行現(xiàn)代化企業(yè)管理制，形成一個以人為本、獎懲分明，能充分發(fā)揮員工積極性的企 業(yè)現(xiàn)代經(jīng)營管理模式；分配制度實(shí)行按勞分配為主、多種分配形式并存的有機(jī)結(jié)合，建立有利于企業(yè)良性循環(huán)的各種管理激勵機(jī)制、保障機(jī)制；養(yǎng)殖場要與項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)戶的生產(chǎn)實(shí)行有機(jī)結(jié)合，允許農(nóng)民參股，通過發(fā)展定單農(nóng)業(yè)等有效手段保障參股農(nóng)民的利益，進(jìn)一步完善“場 +農(nóng)戶”的經(jīng)營模式；建立健場長 辦公室 技術(shù)部 生產(chǎn)部 防疫部 供應(yīng)部 市場部 財務(wù)部 副場長 副場長 村集體 46 全以經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任為核心，責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任到人、指標(biāo)到人、獎懲兌現(xiàn)的管理制度和貫徹落實(shí)的具體措施。 勞動定員與技術(shù)培訓(xùn) 勞動定員如下表： 勞動定員表 部門 定員（人） 部門 定員 場長 1 牛舍 50 副場長 2 堆糞場、化糞池 4 辦公室 2 飼料部 3 財務(wù)部 2 技術(shù)部 4 機(jī)修工 1 防疫室 4 獸醫(yī) 3 銷售部 4 80 名從業(yè)人員，定期組織培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家、教授或企業(yè)家傳授有關(guān)知識和技能。技術(shù)具體由場辦公室負(fù)責(zé)，培訓(xùn)對象包括企業(yè)員工和項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶，培訓(xùn)方式集中培訓(xùn)與印發(fā)技術(shù)資料相結(jié)合。 勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生 本企業(yè)將按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)，切實(shí)搞好勞動保護(hù)和安全生產(chǎn)，真正維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。職工生活和安全生產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)。對職工要 定期進(jìn)行身體檢查，定時對牲畜的活動場所進(jìn)行消毒處理，嚴(yán)格防治牲畜得病，絕對不允許有病牲畜進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)。本項(xiàng)目無重體力勞動，不存在高空作業(yè)。僅要求農(nóng)產(chǎn)按飼養(yǎng)規(guī)程作好防疫與衛(wèi)生工作，保證人畜安全。 47 第十二章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論 該項(xiàng)目的提出符合國家的產(chǎn)業(yè)政策及省、市、縣農(nóng)業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目技術(shù)設(shè)計合理、可行，生產(chǎn)工藝流程先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)效益明顯，社會效益巨大。肉牛養(yǎng)殖走市場牽龍頭、龍頭帶基地、基地連農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展道路，是一項(xiàng)行之有效的措施。項(xiàng)目的有效實(shí)施可充分利用當(dāng)?shù)刭Y源 ，帶動一方農(nóng)民積極發(fā)展規(guī)模肉牛養(yǎng)殖，提高肉牛養(yǎng)殖的技術(shù)含量，增加養(yǎng)牛效益，增加農(nóng)民收入，同時帶動地方相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，活躍當(dāng)?shù)剞r(nóng)村市場。 項(xiàng)目增量投資利潤率、投資利稅率，財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)水平，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 建議予以立項(xiàng)支持。 問題與建議 為順利實(shí)施該項(xiàng)目，建議積極采取以下管理措施： （ 1）加強(qiáng)與政府尤其是農(nóng)業(yè)部門的合作，爭取得到政府的政策扶持。 （ 2）積極與先進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提高管理水平，以適應(yīng)我國的農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展需要，增強(qiáng)競爭能力。