稅收會(huì)計(jì)存在不足-資料下載頁(yè)
2025-03-18 05:22本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】稅收會(huì)計(jì)管理工作中存在的一些問(wèn)題也隨之暴露出來(lái)。稅收征收主體與會(huì)計(jì)核算主體不一致，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。位，造成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。十倍甚至百倍，需要會(huì)計(jì)核算人員付出大量的工作量去解決。申報(bào)未開(kāi)票信息逐一處理，如果征收主體對(duì)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量重視不夠，會(huì)統(tǒng)報(bào)表的質(zhì)量。代表了稅收會(huì)計(jì)人員的應(yīng)用水平。收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的深層次分析則難以做到。建議如果發(fā)生差錯(cuò)一律按正常程序進(jìn)行調(diào)帳處理，而不。能從后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中修改。稅收會(huì)計(jì)信息質(zhì)量才能提高。
【正文】 費(fèi)用共計(jì) 2800 萬(wàn)元；“營(yíng)業(yè)外支出”中列支 35 萬(wàn)元，其中，通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款 10 萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng) 5 萬(wàn)元，非廣告性贊助 20 萬(wàn)元。計(jì)算：該企 業(yè) 全 年 應(yīng) 繳 納 多 少 企 業(yè) 所 得 稅 ？ 答 ： 利 潤(rùn) 總 額=3000+50280035=215（萬(wàn)元） 公益性捐贈(zèng)的扣除限額 =215 12%=（萬(wàn)元）﹥ 10 萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額 =215+5+20=240萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅 =240 25%=60萬(wàn)元 (中國(guó)公民 )2021年 12 月工資收入 1200 元， 111 月份已按規(guī)定納了個(gè)人所得稅， 12 月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了 12個(gè)月的獎(jiǎng)金 8400 元；二是，一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi) 40000元，同時(shí)從中拿出 10000 元通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；三是，取得利息收入 5000元，其中工商銀行存款利息 2021 元，單位集資利息 3000 元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎(jiǎng) 20210元。要求：請(qǐng)計(jì)算王某 12 月份需繳納的個(gè)人所得稅稅額。答：（ 1）工資收入 1200 元 小于 2021 元，不征稅。 （ 2） 12 個(gè)月的獎(jiǎng)金： [8400－（ 2021－ 1200） ]247。 12＝ （元），應(yīng)選擇 10％的稅率，速算扣除數(shù) 25，應(yīng)納稅額 =[8400(20211200)] 10%25=735(元 )（ 3）一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)： 允許扣除捐贈(zèng)的限額 =40000（ 120%） 30%=9600（元）﹤ 10000（元）應(yīng)納稅額 =[40000 (120%)9600] 30%2021=4720(元 )(4)利息收入5000 元 ,工商銀行存款利息應(yīng)納稅額 =2021 5%=100（元）單位集 資利息應(yīng)納稅額 =3000 20%=600（元） （ 5）省人民政府所頒發(fā)科技獎(jiǎng) 20210 元，屬免稅項(xiàng)目，不征稅。王某12 月份需繳納的個(gè)人所得稅稅額 =735+4720+100+600=6155（元） 3．某企業(yè) 2021 年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：（ 1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 350 萬(wàn)元；（ 2）2021 年有尚未彌補(bǔ)的虧損 5萬(wàn)元，稅前彌補(bǔ)期未滿； （ 3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金 10000 元，己列營(yíng)業(yè)外支出；（ 4）該企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備 15000 元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無(wú)余額；（ 5）利潤(rùn)中包括國(guó)庫(kù)券利息收入 3000元； （ 6）包括收到已 扣繳所得稅的股利收入 5500 元：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn) 30000元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率 25％； （ 7）支付非公益性捐贈(zèng)支出 4000 元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。要求：計(jì)算該企業(yè) 2021應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率 25％。 答：應(yīng)納稅所得額 =3505+1++247。（ 125%） 3+3247。（ 125%） +=（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 25%247。（ 125%） 25%3247。（ 125%） 25%= 萬(wàn)元 120輛，每輛到岸價(jià)格 7萬(wàn)元 (人民幣，下同 )。該公司當(dāng)月銷(xiāo)出其中的 110 輛，每輛價(jià)稅合并銷(xiāo)售價(jià)為 萬(wàn)元。已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為 110%，消費(fèi)稅稅率為 5%要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額 (分步計(jì)算時(shí)均可精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位 )。答：組成計(jì)稅價(jià)格 =（ 120 7+120 7 110%）247。（ 15%） = 萬(wàn)元進(jìn)口貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 17%= 萬(wàn)元銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =247。（ 1+17%） 110 17%=374 萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額 == 萬(wàn)元
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