稅收會計存在不足-資料下載頁
2025-03-18 05:22本頁面
【導讀】稅收會計管理工作中存在的一些問題也隨之暴露出來。稅收征收主體與會計核算主體不一致，影響會計信息質(zhì)量。位，造成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響會計信息質(zhì)量。十倍甚至百倍，需要會計核算人員付出大量的工作量去解決。申報未開票信息逐一處理，如果征收主體對會計核算的質(zhì)量重視不夠，會統(tǒng)報表的質(zhì)量。代表了稅收會計人員的應用水平。收數(shù)據(jù)進行分析，而對稅收與經(jīng)濟關(guān)系的深層次分析則難以做到。建議如果發(fā)生差錯一律按正常程序進行調(diào)帳處理，而不。能從后臺數(shù)據(jù)庫中修改。稅收會計信息質(zhì)量才能提高。
【正文】 費用共計 2800 萬元；“營業(yè)外支出”中列支 35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款 10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈 5 萬元，非廣告性贊助 20 萬元。計算：該企 業(yè) 全 年 應 繳 納 多 少 企 業(yè) 所 得 稅 ？ 答 ： 利 潤 總 額=3000+50280035=215（萬元） 公益性捐贈的扣除限額 =215 12%=（萬元）﹥ 10 萬元應納稅所得額 =215+5+20=240萬元應納企業(yè)所得稅 =240 25%=60萬元 (中國公民 )2021年 12 月工資收入 1200 元， 111 月份已按規(guī)定納了個人所得稅， 12 月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了 12個月的獎金 8400 元；二是，一次取得建筑工程設計費 40000元，同時從中拿出 10000 元通過民政局向災區(qū)捐贈；三是，取得利息收入 5000元，其中工商銀行存款利息 2021 元，單位集資利息 3000 元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎 20210元。要求：請計算王某 12 月份需繳納的個人所得稅稅額。答：（ 1）工資收入 1200 元 小于 2021 元，不征稅。 （ 2） 12 個月的獎金： [8400－（ 2021－ 1200） ]247。 12＝ （元），應選擇 10％的稅率，速算扣除數(shù) 25，應納稅額 =[8400(20211200)] 10%25=735(元 )（ 3）一次取得建筑工程設計費： 允許扣除捐贈的限額 =40000（ 120%） 30%=9600（元）﹤ 10000（元）應納稅額 =[40000 (120%)9600] 30%2021=4720(元 )(4)利息收入5000 元 ,工商銀行存款利息應納稅額 =2021 5%=100（元）單位集 資利息應納稅額 =3000 20%=600（元） （ 5）省人民政府所頒發(fā)科技獎 20210 元，屬免稅項目，不征稅。王某12 月份需繳納的個人所得稅稅額 =735+4720+100+600=6155（元） 3．某企業(yè) 2021 年有關(guān)的財務資料如下：（ 1）實現(xiàn)利潤 350 萬元；（ 2）2021 年有尚未彌補的虧損 5萬元，稅前彌補期未滿； （ 3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金 10000 元，己列營業(yè)外支出；（ 4）該企業(yè)提取壞帳準備 15000 元，原“壞帳準備”科目無余額；（ 5）利潤中包括國庫券利息收入 3000元； （ 6）包括收到已 扣繳所得稅的股利收入 5500 元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤 30000元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率 25％； （ 7）支付非公益性捐贈支出 4000 元，已列入營業(yè)外支出。要求：計算該企業(yè) 2021應交的企業(yè)所得稅，稅率 25％。 答：應納稅所得額 =3505+1++247。（ 125%） 3+3247。（ 125%） +=（萬元） 應納企業(yè)所得稅 = 25%247。（ 125%） 25%3247。（ 125%） 25%= 萬元 120輛，每輛到岸價格 7萬元 (人民幣，下同 )。該公司當月銷出其中的 110 輛，每輛價稅合并銷售價為 萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為 110%，消費稅稅率為 5%要求：計算該公司當月應納增值稅稅額 (分步計算時均可精確到小數(shù)點后兩位 )。答：組成計稅價格 =（ 120 7+120 7 110%）247。（ 15%） = 萬元進口貨物增值稅進項稅額 = 17%= 萬元銷項稅額 =247。（ 1+17%） 110 17%=374 萬元應納增值稅稅額 == 萬元
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