【導讀】衢州市衢江區(qū)千畝櫻葉（艾草）種植基地新建項目

　　

【正文】 以前相似工程竣工決算資料和歷年櫻葉與艾草平均價格。 項目投資估算 建設投資 土地承包租金（費用根據(jù)土地承包協(xié)議計算）約 60 萬元 自建基地 210 畝按 10 年租 金 一次性支付計算 60 萬元。 種苗費用 145 萬元 櫻葉種苗費用 =960 畝 960 株 /畝 元 /株 =130 萬元 艾草種苗費用 =40 畝 2750 株 /畝 元 /株 =15 萬元 10 畝櫻葉 (艾草 )種苗繁育基地建設 ，需投資 40 萬元。 (1)大棚設施建設 30 萬元 (2)大棚噴灌系統(tǒng)設施建設 10 萬元 公司 自營基地建設費用 37 萬元。其中 公司新建基地 90 畝 ，農(nóng)用道路 建設費用為 18 萬元，公司原基地土壤改良（ 120 畝）和新基地土壤改良 與平整 （ 90 畝）費用 10 萬元。 新建櫻葉 (艾草 )加工 車間 500 平方米 (室內(nèi)按食品加工要求裝潢 )，共 需 投資 40 萬元（按 800 元 /平方米計）。 其中包括 50 平方 米的 氣 冷庫。 購置加工、檢驗檢測設備 ，需投資 30 萬元。 （ 1） 加工包裝機械一套，需投資 4 萬元。 （ 2） 冷卻機一臺，需投資 4 萬元。 （ 3） 蒸 煮 機一臺，需投資 7 萬元。 （ 4） 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗檢測設備，需投資 10 萬元。 （ 5） 金屬探測儀一臺，需投資 5 萬元。 公司技術培訓費用 8 萬元。 （ 1）聘請專家講課 2 萬元。 （ 2）購置培訓設施 2 萬元。 （ 3）對農(nóng)民進行種植與加工技術培訓 4 萬元。 項目建設期間開辦費用 9 萬元。 不可預見費用按購置種苗、新建加工 車間 、增添新設備和 10畝 大棚 基地建設費用總額的 5%計算為 13 萬元。 綜上所述建設投資合計為 373 萬元。 流動資金 項目所需流動資金采用擴大指標估算法，項目所需流動資金為25 萬元（約為 2020 年 銷售收入的 5%）。 資金來源 項目總投資包括固定資產(chǎn)投資 373 萬元和流動資金投資 25 萬元 ，合計為 398 元，其中項目實施單位自籌資金 298 萬元，申請財政補貼資金 100 萬元 （其中中央財政資金 50 萬元，省財政資金 40 萬元，區(qū)財政配套 資金 10 萬元） 。 資金使用與管理 財政補貼資金使用和管理 項目申請財政補貼資金 100 萬元 。其中中央財政補貼資金 50 萬元，省級財政 配套 資金 40 萬元，區(qū)財政 配套 資金 10 萬元。 以上 財政補貼 資金 主要 用于櫻葉 (艾草 )種苗引進、 質(zhì)量檢測 設備購置和部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設施 (包括大棚設 施、土地平整與品種改良、農(nóng)用道路建設、排灌設施購置 )及 新 技術 應用示范與 培訓 等 。 詳見財政投資明細表附表 7。 項目單位自籌資金 298 萬元 ，主要用于其他不足部分。 第九章 財務評價 財務評價依據(jù) 評價依據(jù) 國家《建設項目經(jīng)濟評價方法與參考》第三版 財務準則、會計準則、國家稅制 投資公司章程與財務制度和相關法律法規(guī) 評價說明 財務項目財務評價在原有財務報表基礎上的櫻葉基地增量投資效益評價。 項目計算期為 10 年（ 20202019 年）。 櫻葉生產(chǎn)基地的生產(chǎn)產(chǎn)量 2020 年設定為正常年份的 50%，2020 年為正常年份的 80%， 2020 年起為正常年份。 項目按增值稅條例規(guī)定免征增值稅。 為簡化計算： 為簡化計算，對計入固定資產(chǎn)部分的相關費用按直線法計提折舊，除加工 車間 按 10%的期末殘值計算外，其余項目期末殘值均假定為零。 公司技術培訓費用 、 開辦費用 和不可預見費用 計入長期待攤費用，按 5 年平均攤銷。 項目凈現(xiàn)值貼現(xiàn)率按 10%計算。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 項目銷售收入 項目建成后，艾草畝產(chǎn)按 4000 斤， 當前市價均價為每斤 1 元估 算，則艾草銷售收入為 15 萬元。 由于櫻葉種植要到第三年才到豐產(chǎn)期，因此，櫻葉種植第一年按正常年份每畝 5900 束的 50%估算，第二年按正常年份每畝 5900束的 80%估算，櫻葉價格按當前市場均價估算為每束 元。 櫻葉種植面積為 960 畝， 2020 年櫻葉銷售收入約為 227 萬元，2020 年銷售收入為 363 萬元，正常年份銷售收入為 454 萬元。 銷售稅金和附加估算 本項目屬于按相關規(guī)定免征增值稅，因此，銷售稅金及附加為零。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品成本計算 對于 單位產(chǎn)品成本計算分成兩個部分，一個是公司自建櫻葉（艾草）種植基地部分，一個是 “公司 +農(nóng)戶 ”的部分。 公司自建基地部分：每畝櫻葉（艾草） 年 生產(chǎn)成本約為 1200元。公司自建基地（含改建 120 畝、大棚 10 畝、艾草 40 畝） 210畝 ，年產(chǎn)品成本為 25 萬元。 單位產(chǎn)品成本估算詳見附表《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表》。 “公司 +農(nóng)戶 ”部分，公司直接從農(nóng)戶收購櫻葉， 總面積為 790畝， 每束按 元估算，每畝按 5900 束計算，第一年產(chǎn)量為正常年份 50%，第二年為正常年份 80%，以后年份均為正常年份，即每 畝產(chǎn)櫻葉 5900 束。 則公司從農(nóng)戶收購櫻葉成本第一年為 140 萬元，第二年為 224 萬元，正常年份為 280 萬元。 項目總成本估算 櫻葉（艾草） 基地承包租金按企業(yè)與各農(nóng)戶簽訂協(xié)議為 60萬元，為一次性支付。 工資福利費用 項目建成后管理人員和技術人員定為 10 個，月平均工資為 1600元，養(yǎng)老保險及福利按工資總額的 30%計算，薪酬費用總計為 25 萬元。 折舊及攤銷費用 企業(yè)新增固定資產(chǎn)為 343萬元 。公司新建櫻葉（艾草） 500平方米加工 車間 投資費用為 40 萬元，公司購置加工、檢驗檢測設備 30萬元，其他部分 273 萬元 (土地承 包租金 60 萬元 ， 種苗費用 145 萬元 ，公司 10 畝基地大棚建設費用 40 萬元，公司自營基地建設費用28 萬元 )。 則公司加工 車間 每年計提折舊額 萬元 , 公司購置加工、檢驗檢測設備每年折舊額為 3 萬元 , 其他部分每年折舊額 萬元。 公司技術培訓費用按 5 年平均攤銷，則每年攤銷 萬元 公司開辦費用按 5 年平均攤銷，則每年攤銷 萬元 公司不可預見費用按 5 年平均攤銷，則每年攤銷 萬元。 公司該項目營業(yè)費用每年為 5 萬元 綜上分析，本項目建成后正常營運年份總成本費用為 萬元，詳見附表《總成本費用估算 表》。 經(jīng)營成本估算 項目經(jīng)營成本包括有機肥料消耗、直接人工成本、其他直接成本、工資及福利、營業(yè)費用、從農(nóng)戶直接收購櫻葉成本等，項目正常營運年份經(jīng)營成本合計為 萬元，詳見《總成本費用估算表》。 財務效益分析 企業(yè)盈利能力分析 固定資產(chǎn)投資利潤率 =平均生產(chǎn)經(jīng)營利潤 247。全部固定資產(chǎn)投資總額 100%=100%=%； 2 、 總 投 資 收 益 率 = 年 平 均 息 稅 前 利 潤 247。項 目 總 投 資100%=100%=%； 全部投資資金凈現(xiàn)值（ I=10%）稅前 萬元，稅后 萬元； 全部投資財務內(nèi)部收益率稅前 %，稅后 20%； 投資回收期：全部投資資金回收期（包含建設期） 年 (稅后 )。 不確定性分析 盈虧平衡分析 生產(chǎn)能力盈虧平衡點 =固定成本 247。（年銷售收入 變動成本 銷售稅金） 100%=%，即當項目生產(chǎn)達到設計能力的 %時，項目可以保本。 敏感性分析 影響項目效益的主要因素是櫻葉的銷售價格和經(jīng)營成本，產(chǎn)量 一般變化不大。 表 91 敏感性分析表 序號 不確定性因素 不確定性因素變化率 凈利潤變動率 敏感系數(shù) 1 銷售價格變化 10% % 6 10% 60% 6 2 經(jīng)營成本變化 10% % 4 10% % 5 從上可以看出，產(chǎn)品銷售價格和經(jīng)營成本對財務盈利能力影響較大，公司應采取措施，加強栽種前、栽種過程中、采摘收購加工等各環(huán)節(jié)的管理，盡可能降低成本。還應積極尋找新的國際市場，逐步開發(fā)國內(nèi)市場，另外還需要加強對櫻葉（艾草）品質(zhì)監(jiān)管，提高產(chǎn)品競爭力。 財務評價結論 從以上分析 可以看出，本項目是具有較好的經(jīng)濟效益，財務能力強，抗風險能力高，因此在經(jīng)濟上是可行的。 第十章 社會效益分析 社會評價基本結論 本項目對于促進櫻葉發(fā)展，壯大櫻葉種植業(yè)，合理利用土地資源 、良好的自然資源和豐富的勞動力資源 ，推動該區(qū)櫻葉發(fā)展向集約化、專業(yè)化、區(qū)域化和市場化，有利于優(yōu)化該區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村結構，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，有利于農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收，項目實施社會效益顯著。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結構調(diào)整分析 項目通過自建基地的示范性作用，引導該區(qū)農(nóng)戶進 行櫻葉種植，并對該區(qū)已有櫻葉資源進行優(yōu)化組合、合理配置和升級，實現(xiàn)規(guī)模化，做大做強該區(qū)特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)和長效農(nóng)業(yè)，建設優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶，優(yōu)化衢江區(qū)農(nóng)業(yè)結構有積極的推動作用。 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結情況分析 衢州市雙峰櫻葉公司 采用兩種模式進行生產(chǎn)，一是通過自建基地的示范化作用，帶動周邊農(nóng)戶加入櫻葉種植業(yè)，從而推動櫻葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展，另一就是以 “公司 +農(nóng)戶 ”形式，公司提供櫻葉種苗和技術培訓服務，由農(nóng)戶進行櫻葉種植，公司從農(nóng)戶手中回收櫻葉，經(jīng)過加工后對外銷售。公司通過和農(nóng)戶簽訂購銷合同，免除了農(nóng)戶的銷售之 憂，而且以市場價格進行收購，從而提高了農(nóng)戶的種植積極性， 使公司利益和農(nóng)戶利益緊密聯(lián)系起來。 輻射帶動作用分析 項目通過公司自建示范性基地建設，引導農(nóng)戶和各企業(yè)轉(zhuǎn)變思想，加快技術改造，加大農(nóng)業(yè)科技投入力度，順應綠色消費需求，提高品質(zhì)，降低成本，從而提高其產(chǎn)品競爭力。針對目前櫻葉市場的實際情況，衢州 市 雙峰櫻葉有限公司通過自建基地的示范，直接帶動 570 戶農(nóng)戶進行櫻葉種植，以 “公司 +農(nóng)戶 ”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，降低農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的盲目性，提高了農(nóng)戶的抗風險能力，增強農(nóng)戶增收能力，項目成果的示范和帶動作用覆蓋范圍可涉及 到整個衢江區(qū)甚至于整個衢州市。 示范性作用分析 衢州 市 雙峰櫻葉有限公司自 2020 年公司制改建后，先后兩次被衢州市人民政府評為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，公司以質(zhì)量求生存，以信譽為本，和外商建立起良好的合作關系。公司一方面通過對外產(chǎn)品銷售，為國家創(chuàng)匯，為農(nóng)業(yè)增效，為農(nóng)民增收，另一方面雙通過自身基地建設，帶動周邊農(nóng)戶種植櫻葉，共同致富，共建社會主義新農(nóng)村。 農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收分析 農(nóng)民增收 千 畝櫻葉（艾草）基地建設 項目 ，直接帶動 570 余戶農(nóng)戶進行櫻葉生產(chǎn)，按以往平均收購價進行計算，種植櫻葉后，每畝純收入可達 4000 元，種植戶收入可增至 7000 元，可直接為當?shù)剞r(nóng)戶增收近 400 萬元 。通過該項目建設， 還 可新安排 當?shù)剞r(nóng)民工 來公司 就業(yè) 450 多人， 按每人每月 1000 元計算， 可為 當?shù)剞r(nóng)民 工 新 增 收入 540萬元。 項目區(qū)和非項目區(qū)比較分析 項目區(qū)櫻葉種植地經(jīng)過土壤改良后，進行科學種植，櫻葉畝產(chǎn)最高可達 1萬束，一般產(chǎn)量都在 6000束左右，畝產(chǎn)平均值將達到 4000元。非項目區(qū)櫻葉種植畝產(chǎn)一般在 4000 束左右，而且產(chǎn)品品質(zhì)沒有保證，畝產(chǎn)平均值為 2020 元。項目區(qū)櫻葉種植收益是非項目區(qū)櫻葉種植收益的 2 倍 左右。若非項目區(qū)種植水稻，以 高產(chǎn)田畝產(chǎn) 1500 斤來計算，稻谷市價約為每 100 斤 100 元，則水稻田的平均產(chǎn)值達 1500元，櫻葉種植收入是其 3 倍左右。若種植柑桔，由于桔柑受市場影響因素較多，價格波動較大，一般柑桔畝產(chǎn)值為 2500 元左右，則櫻葉種植是其 倍 左右 。從上分析可知，項目區(qū)內(nèi)種植櫻 葉 優(yōu)勢明顯。 其他影響分析 由于項目實施使得該項目區(qū)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收效果顯著，將調(diào)動該區(qū)和周邊農(nóng)戶種植櫻葉的積極性，提高衢江區(qū)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力，帶動經(jīng)濟發(fā)展，使一部分農(nóng)村剩余勞動力得到就地轉(zhuǎn)移，提高農(nóng)民的整體收入水平，從而有利于衢江區(qū)農(nóng)村生產(chǎn)生活條 件的改善和農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平的提高。