【導讀】煌業(yè)績”，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一大亮點，因此引起人們的普遍關(guān)注。中小企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展瓶頸已從行業(yè)準入限制變?yōu)槿谫Y難。由于受資金等因素的制約，經(jīng)營資金不足、融資渠道不暢一直困擾著地方中小企業(yè)。也制約著其融資方式和規(guī)模。在信用體系并不十分健全的前提下，國有商業(yè)銀行和其。構(gòu)建良好的信用大環(huán)境，從政策、體制層面支持中小企業(yè)的資本需求對于緩。解中小企業(yè)的資金流動壓力將會起到實質(zhì)性的推動作用。金融服務(wù)在民營中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)中占據(jù)越來越重要的地位，銀行貸款大幅增長。這四方面原因組成。在本文的最后一章，著重提出了破解中小企業(yè)融資難的對策，其。小企業(yè)在資本市場上的融資前景作了展望。

　　

【正文】 48 貸款審批的手續(xù)復雜抵押或擔保要求高，所需時間長與地方中小企業(yè)經(jīng)營活動靈活，對資金需求具有金額小、頻率高、時間緊的特點相沖突。 4． 4． 2擔保機構(gòu)的擔保能力無法滿足企業(yè)融資需求 從社會中介的擔保功能發(fā)揮情況來看，存在著較大的局限性。首先是擔保機構(gòu)本身的運作機制存在的一些問題，既制約了 資金的擴充，使民間社會資本無法進入，又使這一市場化的產(chǎn)物在行政管理的方式下運行不暢。其次是缺乏應(yīng)對擔保風險和損失的措施，政府財政資金一次下?lián)芏鴽]有定期的損失補償機制和來源，基金風險只得采取簡單的分擔攤派而不是有效的風險分散。再次是由于財政、經(jīng)貿(mào)委、銀行三方面的協(xié)調(diào)配合還不夠密切，使一些具體操作性問題無法及時、有效解決，影響了擔保功能的正常發(fā)揮。最后，中小企業(yè)難以提供合格的擔保、抵押品，嚴重制約了金融機構(gòu)對其融資。第一，中小企業(yè)自身規(guī)模小，資金實力不強，難以提供符合要求的抵押品和有實力的擔保單位；第二，抵押擔 保手續(xù)復雜，費用較高，耗時耗力，企業(yè)不堪重負；第三，抵押物流通市場窄小，變現(xiàn)能力弱，進一步加大了為中小企業(yè)提供融資擔保的難度。 4． 4． 3地方中小企業(yè)社會信用體系不健全限制金融機構(gòu)對其放貸的熱情 目前，我國地方中小企業(yè)融資的社會信用體系還很不健全。首先是缺乏統(tǒng)一的地方中小企業(yè)信用評估體系。目前銀行是地方中小企業(yè)參加信用評級的主要機構(gòu)，但各銀行的評級自成體系又相互獨立，導致了各企業(yè)的信用評級結(jié)論普遍得不到各銀行間的相互承認，因而弱化了信用評級的作用，更加劇了銀企雙方的信息刁咐稱。其次是中小企業(yè)資信調(diào)查體系發(fā)育 程度很低。由于我國目前尚未構(gòu)建一個完善的企業(yè)信用信息網(wǎng)絡(luò)，在企業(yè)信用信息的登記、披露等方面很不規(guī)范，使銀行難以準確地獲取企業(yè)的相關(guān)信息。政府在推進金融支持體系建設(shè)方面嚴重滯后。一是社會信用擔保體系不夠完善。我國銀行業(yè)作為社會信用關(guān)系最集中的體現(xiàn)者，缺乏一套嚴密的信貸政策，嚴重侵蝕了銀行信用。另外，我國的個人信用評估體系和企業(yè)資信評估體系不健全，全國或區(qū)域性的擔保和再擔保機構(gòu)發(fā)展也很緩慢。二是中小企業(yè)直接融資渠道和間接融資渠道不暢。 對黑龍江地方中小企業(yè)融資難的原因進行分析，從 地方 中小企業(yè)貸款需求 與銀行主體之間存在的矛盾出發(fā)，揭示了國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資支持體系的缺失，并對非正式渠道的民間資本進行探討 49 第五章緩解黑龍江地方中小企業(yè)融資難的對策 5． 1完善中小企業(yè)自身體系建設(shè)提高企業(yè)素質(zhì) ，增強贏利能力 規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平，增強贏利能力是提高 地方 中小企業(yè)融資能力的根本之策。公司的運行績效如何在很大程度上取決于他的治理結(jié)構(gòu)的有效性。公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否不僅影響公司的管理效率和內(nèi)部凝聚力，而且也影響公司的績效，從而影響公司的贏利能力 。 地方 中小企業(yè)處于發(fā) 展之初，治理結(jié)構(gòu)和管理水平低下正是多數(shù)中小企業(yè)的通病，要解決 地方 中小企業(yè)融資難的問題， 地方 中小企業(yè)必須通過規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理水平，增強贏利能力，從而提高自己的融資能力。同時 ， 地方 中 小企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家和各級政府出臺的針對中小企業(yè)的各項經(jīng)濟政策和法規(guī)，建立健全各項規(guī)章制度，自我約束，規(guī)范經(jīng)營。尤其是建立和完善財務(wù)會計制度，確保財務(wù)信息的真實可靠、準確完整，并增強財務(wù)信息的透明度，接受社會各方的檢查與監(jiān)督。同時， 地方 中小企業(yè)還應(yīng)學習運用國內(nèi)外先進管理方法，不斷提高企業(yè)在生產(chǎn)管理、戰(zhàn)略管理、人力 資源管理等方面的水平，實現(xiàn)全面的科學化管理。從而，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的盈利能力、償債能力和持續(xù)發(fā)展能力。 ，規(guī)范財務(wù)制度 財務(wù)管理是財務(wù)管理人員在特定的環(huán)境下，依據(jù)各種信息，對企業(yè)的資金流動進行計劃、組織、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和評價，并調(diào)控各種經(jīng)濟利益關(guān)系，以達到特定管理目標的活動。目前 ， 財務(wù)管理在 地方 中小企業(yè)經(jīng)營管理中處于薄弱環(huán)節(jié)。①多數(shù) 地方 中小企業(yè)為了求生存，企業(yè)領(lǐng)導認為企業(yè)現(xiàn)階段首要任務(wù)就是銷售，對財務(wù)管理重視不夠，企業(yè)財務(wù)管理僅僅處于對企業(yè)經(jīng)營簡單記錄，核算等例程管理，與現(xiàn)代財務(wù)決策 管理的要求差距很大 。②許多 地方 中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范，不健全 。③由于眾所周知的原因，多數(shù) 地方 中小企業(yè)財務(wù)信息的真實性不夠。 地方 中小企業(yè)財務(wù)管理這種現(xiàn)狀是造成信息不對稱的直接原因，而信息不對稱正是 地方 中小企業(yè)間接融資的最大障礙 .因此， 地方 中小企業(yè)必須加強財務(wù)管理，規(guī)范、健全財務(wù)制度，真實反映財務(wù)信息，從而提高企業(yè)的融資能力。 ，構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系 現(xiàn)代經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是企業(yè)發(fā)展的寶貴資源。企業(yè)與銀行的交往過程中， 50 信用可說是至關(guān)重要的內(nèi)容。這里信用包括兩方面的內(nèi)容 :一方面， 地方 中小企 業(yè)要有戰(zhàn)略的眼光，在企業(yè)運轉(zhuǎn)良好，現(xiàn)金收入穩(wěn)定，并不是急需用錢時，主動與銀行接觸，申請銀行的信用評級，并嘗試借款產(chǎn)生信用記錄。這樣，在企業(yè)急需用錢時，才能迅速獲得貸款。而一個企業(yè)即使效益再好，企業(yè)領(lǐng)導再講信用，如果與銀行沒打過交道，沒有信用評級，沒有信用記錄，在企業(yè)急需用錢時才想起去找銀行，快速獲得支持往往是不可能的。企業(yè) 的 信 用要靠精心的營建。一方面， 地方 中小企業(yè)應(yīng)克服“短視”心理，強化信用觀念，嚴格按各項規(guī)章協(xié)議履行義務(wù)，避免各種有損企業(yè)信譽的行為的發(fā)生，樹立并維護企業(yè)良好的信用形象。否則，企業(yè)一旦 有了不良的信用歷史，要想再獲得貸款、擔保和投資可就難了。另一方面，實力是信譽的保障。 地方 中小企業(yè)要秉著務(wù)實的精神，腳踏實地地營建好企業(yè)的各個方面，做到管理規(guī)范、經(jīng)營穩(wěn)健，充分顯示出自身健康的財務(wù)狀況和良好的發(fā)展前景，形成自我前進的動力，用實力來維護并不斷提升企業(yè)的資信水平?？傊?，信譽易毀難立，對于 地方 中小企業(yè)來說，信用等級不夠本來就是一大弱項，所以更應(yīng)從長遠出發(fā)，樹立嚴守信用的形象。構(gòu)筑良好的銀企關(guān)系，除了講信用之外，還應(yīng)注意處理好一些關(guān)系問題。在企業(yè)效益好沒有困難時不理銀行，就是與銀行搞好關(guān)系的大忌之一。 如果企業(yè)只是在周轉(zhuǎn)困難，情況危急的時刻才求助銀行，會帶來意想不到的惡果。因此無論經(jīng)營狀況好壞，均與銀行有業(yè)務(wù)往來，對于搞好企業(yè)與銀行的關(guān)系有重要的作用。這樣，關(guān)鍵時刻就可能會得到銀行的鼎力支持。 保障對策 市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，發(fā)展 地方 中小企業(yè)首先要從立法上予以扶持。可喜的是《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》已經(jīng)實施。目前，如何結(jié)合各地區(qū)經(jīng)濟條件有效地貫徹和實施《中小企業(yè)促進法》是當務(wù)之急，也是 地方 中小企業(yè)關(guān)注的焦點。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快逐步制訂《中小企業(yè)法》、《中小企 業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔保法》、《中 小金融機構(gòu)法》和有關(guān) 地方 中小企業(yè)投資公司與投資基金的法律法規(guī)，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，以促進中小企業(yè)健康發(fā)展。黑龍江省 政 府在遵循國家頒布的《中小企業(yè)促進法》等有關(guān)法律基礎(chǔ)上，充分結(jié)合本省及各地實際情況，制定相應(yīng)的地方法規(guī)，健全促進 地方 中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)體系，明確政府、金融機構(gòu)、 地方 中小企業(yè)等各方的權(quán)利與義務(wù)。有了比較全面的法律依據(jù)，還要抓好以下幾方面工作 :一是 大 力 開展法律法規(guī)的宣傳教育 :二是 提 高 司法系統(tǒng)的工作效率 。三是 確 保 司法公正。 目前 ，不少 地方 中小企業(yè)，特別是個體私營企業(yè)在合同執(zhí)行、債務(wù)糾紛、權(quán)益保 51 護等方面難以獲得法律的有效支持，有的執(zhí)法隨意性大，使經(jīng)營者的人身安全和企業(yè)財產(chǎn)安全受到侵害。因此，必須依法保護 地方 中小企業(yè)的合法地位，維護其合法權(quán)益。另一方面，加大執(zhí)法力度，嚴厲打擊 地方 中小企業(yè)的違法行為，增大其違約成本，約束其違約行為。 5． 2． 2．加強政府對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策 政府可以考慮制定并實施地方中小企業(yè)特殊財稅優(yōu)惠政策。國家應(yīng)建立和規(guī)范地方中小企業(yè)的貸款利息優(yōu)惠、直接撥款等政策。財政稅收政策主要用于支持新建企業(yè)和鼓勵地方中小 企業(yè)技術(shù)制造。另外對地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進行財政補貼、貸款援助和政府采購。鼓勵企業(yè)積極創(chuàng)新，政府可以對地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進行財政補貼，通過設(shè)立政府專項基金，制定地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與開發(fā)計劃，對符合條件的地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新給予專項補貼。政府也可以幫助地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新獲得擔保貸款、貼息貸款、政府優(yōu)惠貸款等。同時，應(yīng)盡快制定有利于我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，特別是促進地方中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政府采購政策，明確規(guī)定政府各部門應(yīng)優(yōu)先采購本國高技術(shù)產(chǎn)品，增加地方中小企業(yè)在政府采購合同中的份額，支持地方中小企業(yè)獲得大型 采購合同的分包合同，使政府采購成為推動我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、推動我國高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“助推器 。 5． 2． 3．促進中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策建議 (1)完善現(xiàn)行增值稅稅制，維護中小企業(yè)的合法權(quán)益 完善現(xiàn)行增值稅稅制，改進增值稅小規(guī)模納稅人的征稅規(guī)定和管理辦法，是維護地方中小企業(yè)合法權(quán)益、促進地方中小企業(yè)發(fā)展和健全增值稅運行機制急待采取的一項重要舉措。 第一，擴大一般納稅人征收范圍的比重。從事工業(yè)生產(chǎn)加工和經(jīng)營生產(chǎn)資料的地方中小企業(yè)，處于商品流轉(zhuǎn)的中間環(huán)節(jié)，為保持增值稅抵扣鏈條的完整性，凡生產(chǎn)場所比較固定、產(chǎn)銷環(huán) 節(jié)便于控制、能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的，都可核定為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定。地方中小企業(yè)從事商業(yè)經(jīng)營年銷售額未達到’ 180萬元標準的，如會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，經(jīng)批準也可核定為增值稅一般納稅人。小型企業(yè)對會計核算暫不健全的，也應(yīng)積極創(chuàng)造條件，通過稅務(wù)部門組織培訓等方式，幫助提高其會計核算水平。適當縮小小規(guī)模納稅人的征收范圍，拓寬增值稅抵扣鏈條的覆蓋面，才能真正革除增值稅稅制對地方中小企業(yè)的歧視和限制。 第二，進一步調(diào)低小規(guī)模納稅人的征 收率。國家稅務(wù)總局已采納各地的調(diào)研建議，從2021年 1月 1日起提高了銷售貨物和服務(wù)業(yè)務(wù)的增值稅、營業(yè)稅的起征點，體現(xiàn)了國家 52 對社會弱勢群體的關(guān)懷照顧：但現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅的征收率仍然顯得過高。調(diào)低小規(guī)模納稅人的征收率，有利于縮小增值稅兩類納稅人之間的稅負差距，促進小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營正常健康發(fā)展。 (2)改革現(xiàn)行所得稅稅制，減輕中小企業(yè)的稅收負擔 目前建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法或法人所得稅法的條件已成熟，必須加快改革步伐。在建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法時，應(yīng)充分體現(xiàn)稅收對中小企業(yè)的政策扶持?！? 第一，降低中小企業(yè)的 優(yōu)惠稅率。順應(yīng)國際上多數(shù)國家相繼調(diào)低所得稅稅負的趨勢，我國企業(yè)所得稅稅率也應(yīng)適度調(diào)低，可以降低到 24％或 25％，其中對困難較多、利潤較少的地方中小企業(yè)，應(yīng)繼續(xù)制定優(yōu)惠稅率，并提高適用優(yōu)惠稅率的所得額限額標準。 第二，放寬稅前費用列支標準。兩稅統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅法稅前費用列支標準，原則上應(yīng)向現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的稅前費用列支標準靠攏，徹底消除對內(nèi)資企業(yè)的限制，特別是對地方中小企業(yè)的歧視。 第三，縮短固定資產(chǎn)的折舊年限。當今世界科技進步日新月異，中小企業(yè)也必須不斷更新設(shè)備，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，才能滿足 市場的需要。對地方中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)的機器設(shè)備，允許實行加速折舊，縮短折舊年限，提高折舊率，以促進中小企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。 第四，擴大地方中小企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍。稅收優(yōu)惠應(yīng)改變現(xiàn)行的以地區(qū)優(yōu)惠、經(jīng)濟性質(zhì)優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠政策，改為以產(chǎn)業(yè)傾斜為導向的優(yōu)惠；優(yōu)惠形式也要多樣化，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設(shè)備投資抵免、再投資退稅等多種優(yōu)惠形式，并應(yīng)擴大對中小企業(yè)的優(yōu)惠范圍。 5． 3． 1設(shè)置科學合理的中小企業(yè)融資組織機構(gòu)，建立地方中 小企業(yè)政策性銀行，創(chuàng)新金融服務(wù)手段 根據(jù)地方中小企業(yè)的特點，建立專門的金融機構(gòu)，是許多市場經(jīng)濟國家所普遍采用的一種金融支持手段。鑒于我國缺乏專門的地方中小企業(yè)銀行，建議設(shè)立地方中小企業(yè)銀行，專門扶持中小企業(yè)發(fā)展。具體來說，可組建政策性和商業(yè)性兩種類型的地方中小企業(yè)銀行，專門扶持地方中小企業(yè)的發(fā)展。政策性中小企業(yè)銀行將主要解決中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中和固定資產(chǎn)方面對中長期貸款的需求，對需要扶持的地方中小企業(yè)發(fā)放免息、貼息和低息貸款。商業(yè)性中小企業(yè)銀行，可由城市合作銀行、城鄉(xiāng)信用合作社或者城鄉(xiāng)信用合作社聯(lián)社改制而來 ，充分發(fā)揮這些地方性銀行對當?shù)亟?jīng)濟情況比較熟悉的優(yōu)勢，為地方中小企業(yè)服務(wù)。與此同時，充分利用國家開發(fā)銀行與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等國家政策性銀行支持地方經(jīng)濟發(fā)展的功能，積極爭取資金支撐中小經(jīng)濟的發(fā) 53 展，如泰安市與國家開發(fā)銀行簽署協(xié)議，爭取幾十億元資金投入泰安建設(shè)就是一個很好的實踐建立中小企業(yè)政策性銀行是解決中小企業(yè)貸款難的最直接最有效的方式之一。為了進一步服務(wù)于中小企業(yè)的資金需求，在國家政策的許可下，我們還可以試辦一些專門為地方中小企業(yè)服務(wù)的非國有小型金融機構(gòu)。如可組