【正文】 75 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室作為該項(xiàng)目的主管單位，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的資金的使用，同時(shí)也負(fù)責(zé)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項(xiàng)資金有償使用部分的回收工作。對無償使用部分實(shí)行縣級(jí)財(cái)政保障制度，對有償使用部分采取與建設(shè)單位簽定還款協(xié)議的方式作保障，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度分期發(fā)放，充分保證國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項(xiàng)資金的有效使用。 第九章效益分析 生態(tài)效益 將極大的推動(dòng) 喀什地區(qū)林果業(yè) 結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，改善當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境和投資環(huán)境。 在喀什這樣一個(gè)生態(tài)條件惡劣的干旱荒漠區(qū)種植果樹，生態(tài)效益非常突出。林果業(yè)的發(fā)展不僅在調(diào)整農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)名增收中發(fā)揮了積極的作用，帶來了可觀的經(jīng)濟(jì)效益，而且在阻擋風(fēng)沙、改善綠洲小氣候、綠化美化環(huán)境等方面將發(fā)揮重要作用，可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與環(huán)境建設(shè)相協(xié)調(diào)的良性循環(huán)。 項(xiàng)目區(qū)發(fā)揮生態(tài)效益后，可使項(xiàng)目區(qū)域農(nóng)田下墊面組粗糙度提高 倍以上，近地層氣流阻力增加 — 倍，并使 200 厘米以下風(fēng)速降低 — %， 30 厘米高度風(fēng)速降低 %左右，不僅可有效的防止就地起沙，而且攔阻了大量外來流沙，防止 土地沙化。當(dāng)植被覆蓋度達(dá)到 10— 20%時(shí)，可阻截流沙量的 %；當(dāng)植被覆蓋率達(dá)到 30－ 40％時(shí)，可阻截流水量的 ％；當(dāng)植被覆蓋率達(dá)到 40－ 50％時(shí)，風(fēng)沙流中 99％以上的沙粒被阻截沉積。本項(xiàng)目每年平均可提供 萬株經(jīng)濟(jì)林苗木，用于造林后將逐漸使和田市農(nóng)區(qū)嚴(yán)重的風(fēng)沙危害得到有效控制，并對防止就地起沙和外來沙源入侵綠洲，維護(hù)綠洲的穩(wěn)定，發(fā)揮重要的生態(tài)屏障作用。 農(nóng)田小氣候改善帶來的效益 苗圃建成后，植被的生長過程對項(xiàng)目區(qū)的局部氣候因子如氣溫、空氣濕度、地溫等均產(chǎn)生有益的影響。春秋季具有增 溫作用，通?？墒?－ 米高處氣溫增高 － 。 C，夏季具有降溫作用，通常可使項(xiàng)目區(qū)小氣候得到明顯改善，林間 － 米高處氣溫降低3。 C 左右；水面蒸發(fā)要較以前減少 － ％；在植被影響下，夏季可使地面日最高溫度降低 6－ 10。 C，冬季使地面日最高溫度提高 2－ 4。 C。項(xiàng)目區(qū)小氣候的改善可輻射到周邊 300－ 500 米范圍內(nèi)，起到了改善和緩沖局部區(qū)域傷害性環(huán)境因子的作用，為鄰近的農(nóng)區(qū)營造一個(gè)良好的小氣候環(huán)境，展現(xiàn)一個(gè)“林茂糧豐”的可喜局面。 社會(huì)效益 本項(xiàng)目的成功實(shí)施，定會(huì)從根本上改 變 喀什地區(qū) 經(jīng)濟(jì)林木 短缺的局面，進(jìn)一步激發(fā)廣大干部群眾對種植經(jīng)濟(jì)林的積極性，為喀什地區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)繁榮。經(jīng)濟(jì)的增長，生活水平的提高，居住環(huán)境的改善，將會(huì)使人民安居樂業(yè)、社會(huì)安定、民族團(tuán)結(jié)得到進(jìn)一步加強(qiáng)。 改善 生態(tài)環(huán)境，提高當(dāng)?shù)鼐用竦纳钯|(zhì)量。 隨著人口的增長，農(nóng)業(yè)自然資源的利用和現(xiàn)代工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展 ， 資源、環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展已成為當(dāng)前全球共同關(guān)注的熱點(diǎn)。項(xiàng)目的建成將形成良好的森林生態(tài)環(huán)境，為廣大城鄉(xiāng)居民提供一個(gè)環(huán)境又沒、氣候適宜、安靜舒適的生態(tài)環(huán)境，有利于居民的 身心健康，提高工作效率和生活質(zhì)量。 提供就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定 項(xiàng)目的建設(shè)為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┝司蜆I(yè)機(jī)會(huì)。本項(xiàng)目建設(shè)過程中需要聘用長期固定的管理人員和工人 35 人，同時(shí)還需要大量的季節(jié)性臨時(shí)工，也為當(dāng)?shù)叵聧徛毠ず蛦T工 35 人，同時(shí)還需要大量的季節(jié)性臨時(shí)工，也為當(dāng)?shù)叵聧徛毠ぬ峁┝嗽倬蜆I(yè)的機(jī)會(huì)。另外，項(xiàng)目的建成，將帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)（如加工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)等）的發(fā)展，從而擴(kuò)大這些相關(guān)行業(yè)的就業(yè)機(jī)會(huì)，有利于社會(huì)的安定。 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，活躍地方經(jīng)濟(jì) 項(xiàng)目的建成，可為喀什地區(qū) 提供充足的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)林種苗，有利于調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) ，促進(jìn)農(nóng)牧民增收，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。 經(jīng)濟(jì)效益 項(xiàng)目計(jì)算 期 項(xiàng)目計(jì)算期，定為 10 年 。 項(xiàng)目總成本估算 根據(jù)國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》的有關(guān)規(guī)定，對項(xiàng)目進(jìn)行成本估算的依據(jù)如下： ⑴、工資總額，計(jì)算期內(nèi)的工資和福利費(fèi)按照 2021 年人均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，并考慮每年適當(dāng)?shù)脑鲩L。 ⑵、折舊，企業(yè)折舊采用平均年限法。根據(jù)穩(wěn)健原則，機(jī)器設(shè)備以 5 年作為折舊年限，建筑物及構(gòu)筑物以 10 年作為折舊年限，為方便計(jì)算，根據(jù)重要性原則，在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，未考慮固定資產(chǎn)殘值的影響。 ⑶原材料，產(chǎn)品的原材料費(fèi)用按照現(xiàn) 2021 年單價(jià)計(jì)算，并考慮漲價(jià)因素。 ⑷、攤銷費(fèi)，遞延資產(chǎn)按 5 年攤?cè)胭M(fèi)用。 ⑸、按照現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定 生態(tài)苗木收入免稅。 ⑹ 、將項(xiàng)目計(jì)算期確定為 10 年。 ⑺ 、項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率確定為 12％ 。 總成本費(fèi)用情況詳見總成本費(fèi)用估算表。 總成本費(fèi)用估算表 單位 :萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 5 1 肥料農(nóng)藥 2 水費(fèi) 3 工資福利費(fèi) 4 折舊費(fèi) 5 修理費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 植保費(fèi) 8 整地費(fèi)用 9 種苗費(fèi) 用 10 其他費(fèi)用 11 總成本費(fèi)用 2, 可變成本 1, 固定成本 12 經(jīng)營成本 1, 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 6 7 8 9 10 1 肥料農(nóng)藥 2 水費(fèi) 3 工資 福利費(fèi) 4 折舊費(fèi) 5 修理費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 植保費(fèi) 8 整地費(fèi)用 9 種苗費(fèi)用 10 其他費(fèi)用 11 總成本費(fèi)用 2, 可變成本 1, 固定成本 12 經(jīng)營成本 1, 預(yù)計(jì)計(jì)算期內(nèi)前五年總成本費(fèi)用為 萬元，后五年總成本費(fèi)用為 萬元。 銷售收入 和稅金 產(chǎn)品銷售收入主要事優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)林嫁接苗和大苗的銷售收入，具體計(jì)算見銷售收入估算表。 銷售收入及稅金估算表 單位 :萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 5 1 銷售收入 2, 種苗收入（萬元） 2, 2 增值稅 3 稅金附加 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 6 7 8 9 10 1 銷售收入 2, 種苗收入（萬元） 2, 2 增值稅 3 稅金附加 項(xiàng)目建成后，每年能夠取的 280 萬元的種苗收入。 利潤 項(xiàng)目建成后，每年能實(shí)現(xiàn) 稅后 利潤 萬元；在 10 年項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，共能實(shí)現(xiàn)稅后利潤總額 萬元；項(xiàng)目平均投資凈利潤率為 ％，項(xiàng)目成本費(fèi)用凈利潤率為 ％，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益較好。 損益估算表 單位 :萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 5 1 銷售收入 2, 2 稅金附加 3 增值稅 4 成本費(fèi)用 2, 5 利潤總額 6 所得稅率 7 所得稅 8 稅后利潤 9 盈余公積 10 公益金 11 可分配利潤 12 成本費(fèi)用凈利潤率 % % % % % % 13 投資凈利潤率 % % % % % % 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 6 7 8 9 10 1 銷售收入 2, 2 稅金附加 3 增值稅 4 成本費(fèi)用 2, 5 利潤總額 6 所得稅率 7 所得稅 8 稅后利潤 9 盈余公積 10 公益金 11 可分配利潤 12 成本費(fèi)用凈利潤率 % % % % % % 13 投資凈利潤率 % % % % % % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目的有關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： ⑴項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 率（ FIRR），是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其表達(dá)式為： ? ? 01)(1 ???????tnt t F IR RCOCI 公式中： CI 為現(xiàn)金流入量 CO 為現(xiàn)金流出量 ()tCI CO?為第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n 為計(jì)算期年數(shù) 本項(xiàng)目的項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 ％ ，高于本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率 12%。 項(xiàng)目現(xiàn)金流量情況見附表 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。 ⑵財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV），是指按設(shè)定的折現(xiàn)率 i 計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的 現(xiàn)值之和。計(jì)算公式為 : ? ?1 ( ) 1tnttF N P V C I C O i??? ? ? ?? 公式中： CI 為現(xiàn)金流入量 CO 為現(xiàn)金流出量 ()tCI CO?為第 t 年的凈現(xiàn)金流量 n 為計(jì)算期年數(shù) i 為設(shè)定的折現(xiàn)率 在 12％ 的折現(xiàn)率下，在 10 年的計(jì)算期內(nèi)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，大于判別標(biāo)準(zhǔn)零。 ⑶投資回收期 本項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期為 年，低于 農(nóng)業(yè) 行業(yè) 年的基準(zhǔn)投資回收期。 不確定性分析 （ 1）盈虧平衡點(diǎn) 盈虧平衡點(diǎn) BEP＝ 正常年固定總成本 /（正常年產(chǎn)品銷售收入－正常年可變總成本－正常年銷售稅金及附件） 100％ 本項(xiàng)目 盈虧平衡點(diǎn) BEP＝ ％，即本項(xiàng)目銷售收入和銷售量只需要達(dá)到正常年份生產(chǎn)量的 ％，就可以實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)較低，說明本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 （ 2）敏感性分析：將建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營成本分別增加 10％或減少 10％其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率見下表： 敏感性分析 表 敏感因子 － 10％ 基本方案 ＋ 10％ 銷售收入 經(jīng)營成本 建設(shè)投資 各因素的平均敏感度如下：銷售收入為 ，經(jīng)營成本為 ，建設(shè)投資為 ； 從敏感性分析可以看出銷售收入是最敏感的因素。當(dāng)單因素向著不利方向變動(dòng) 10％之后，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍然大于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 12％，項(xiàng)目仍然可行，這也說明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力交強(qiáng)。 第十章 結(jié)論與建議 鑒于本項(xiàng)目 具有良好的生態(tài)效益 ， 同時(shí)又具有良好的財(cái)務(wù)效益和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠充分利用喀什地區(qū) 的現(xiàn)有資源，增加就業(yè)崗位，業(yè)主單位又有著較強(qiáng)的實(shí)力和良好的信譽(yù)，建議項(xiàng)目業(yè)主單位科學(xué)規(guī)劃、周密安排，采取 有效措施規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)，在做好資金籌措及采購、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)量控制的前期準(zhǔn)備工作后，按計(jì)劃實(shí)施本項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效益。 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位 :萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 有項(xiàng)目現(xiàn)金流入 2, 銷售收入 2, 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 其他現(xiàn)金流入 2 有項(xiàng)目現(xiàn)金流出 2, 建設(shè)投資（不含利息） 2, 流動(dòng)資金 經(jīng)營成本 1, 稅金及附加 增值稅 所得稅 其他現(xiàn)金流出 3 有項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量 2, 4 無項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量 1 增量凈現(xiàn)金流量 2, 2 累計(jì)增量凈現(xiàn)金流量 2, 注：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元 (12%) 靜態(tài)投資回收期為 年 (含建設(shè)期 )