【正文】 )認真落實營銷、服務(wù)、宣傳等工作目標(biāo)、計劃以及方法、措施、方案和管理，確保經(jīng)營目的的實現(xiàn)。 (2)立足實際， 細分市場，合理布局，注重高效，加大市場開發(fā)力度，加強營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，不斷提高產(chǎn)品的市場占有率。 (3)以誠待人，信譽為本，積極作好售前、售中、售后服務(wù)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平。 (4)大力開展市場、客戶、同行和環(huán)境的調(diào)研，強化信息的收集分析，及時掌握市場動態(tài)，做好市場預(yù)測工作。 (5)實施品牌戰(zhàn)略，開展全員營銷，富有成效地開展宣 傳促銷和攻關(guān)活動，維護品牌形象，增強品牌效益，提高產(chǎn)品的知名度和美 44 譽度。 (6)以市場為導(dǎo)向，適時作好產(chǎn)品價格的定位和調(diào)整工作，積極開發(fā)產(chǎn)銷對路，多品種、多等級、多花色、功能各異的系 列產(chǎn)品，以滿足市場的需要。 (7)加大營銷費用的控制力度，抓好貨款回籠工作，確保資金安全。 (8)加強營銷隊伍建設(shè)，完善營銷激勵機制，不斷提高營銷隊伍的市場運作水平和拓展能力。 (9)實行客戶分級管理，不斷增強經(jīng)銷商、代理商的忠誠度。 技術(shù)培訓(xùn) 員工培訓(xùn)計劃 為了了解和掌握 辣椒堿、紅色素 生產(chǎn)工藝中設(shè)備的性能和操作技能，提高員工素質(zhì)和經(jīng)營管理水平，要求操作工人熟練掌握操作技能，各級管理人員應(yīng)不同程度地掌握 加工 生產(chǎn)工藝技術(shù)， 具備必要的企業(yè)管理知識技能，科學(xué)地組織、指揮生產(chǎn)經(jīng)營活動。為此工人 在上崗之前，集中組織進行專業(yè)技術(shù)、安全、勞動紀律的教育，分工種進行操作訓(xùn)練，可采用現(xiàn)場培訓(xùn)與外送培訓(xùn)相結(jié)合的主式對工人進行培訓(xùn)。一方面，由設(shè)備供應(yīng)廠家的技術(shù)人員對工人進行現(xiàn)場培訓(xùn)；另一方面，對技術(shù)復(fù)雜、難度較高的崗位，先派素質(zhì)較高的工人到國內(nèi)同類企業(yè)進行實地技術(shù)培訓(xùn)，所有人員都要考核合格后才能準予上崗操作，以達到熟練操作，減少失誤，提高勞動生產(chǎn)力的目的。 管理人員的培訓(xùn) 45 通過開發(fā)技術(shù)講座，到高等院校相關(guān)專業(yè)進修等方式使各級管理人員掌握相應(yīng)程度的加工生產(chǎn)技術(shù)和管理技能。 農(nóng)戶培訓(xùn) 一 方面向農(nóng)戶宣傳并提供其有關(guān)國家產(chǎn)業(yè)政策、種植、防疫 防病等科普技術(shù)知識和資料；另一方面開發(fā)技術(shù)講座，聘請相 關(guān)技術(shù)專家進行科技知識培訓(xùn)或田間技術(shù)指導(dǎo)，從而全面提高廣大農(nóng)戶的科技水平。 衛(wèi)生、安全 (1) 制定加工車間的安全生產(chǎn)規(guī)章制度，普及勞動衛(wèi)生知識，對員工定期進行安全生產(chǎn)教育，培訓(xùn)上崗。 (2)加工車間定期進行衛(wèi)生清潔和消毒處理。 第十一章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) （ 1）規(guī)劃勘察設(shè)計費根據(jù)不同項目的具體情況，按直接工程費的 1%計取。 （ 2 建設(shè)單位管理費包括項目前期工 作費用和建設(shè)期間管理費用，按直接工程費的 %計取。 46 （ 3）科技推廣培訓(xùn)費按工程費的 2%計取。 （ 4）工程招標(biāo)、監(jiān)理代理費基建及設(shè)備投資的 %計取。 （ 5）預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費?；绢A(yù)備費按土建工程費的 %計取。 本項目建設(shè)投資估算范圍包括辣椒磨粉造粒，超聲波分子蒸餾CO2超臨界萃取設(shè)備及輔助設(shè)施的建筑工程、設(shè)備購置、前期費用及設(shè)備費用等。 投資估算 本項目包括基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備購置、前期費、建設(shè)期利息、鋪底流動資金，共需資金 11900 萬元，投資內(nèi)容如下： 項目主要基礎(chǔ)建筑投資 項目主要設(shè)備投資 鋪底流動資金 5000萬元 建設(shè)期利息 650萬元 項目前期費及其它 850萬元 （ 1）固定資產(chǎn) 項目總投資為 11900萬元，其中直接固定資產(chǎn)投資為 5400萬元。 （ 2）項目投資及分類、估算 按費用構(gòu)成分為：直接固定資產(chǎn)投資 5400 萬元，占總投資的 %；前期費 59 萬元，占總投資的 萬元；科技推廣培訓(xùn)費238 萬元占總投資的 2%；預(yù)備費用 83 萬元占總投資 %；鋪底流動資金 5000 萬元，占總投資的 %；建設(shè)期利息 650 萬元，占 47 總投資的 %；土地使用拆遷費 470 萬元，占總投資 %。 表 111 投資及分類表 序號 項目 投資額 占總投資比例 % 備注 1 前期費 59 2 固定資產(chǎn) 5400 3 預(yù)備費 83 4 鋪底流動資金 5000 5 土地使用拆遷費 470 6 科技推廣培訓(xùn) 238 2 7 建設(shè)期利息 650 合計 11900 100 表 112 總投資估算表 序號 工程及費用 分項構(gòu)成 建筑工程 設(shè)備購置安裝 其它費用 合計 一 土建工程 1 生產(chǎn)工程 2 公用工程 209 209 3 輔助工程 429 429 小計 二 主要設(shè)備 1 磨粉顆粒及材料 2 超聲波萃取連續(xù)管道及材料 420 420 3 分子蒸餾設(shè)備及材料 1750 1750 4 CO2超臨界設(shè)備及材料 小計 48 三 前期費 1 工程設(shè)計費 30 30 2 建設(shè)單位管理費 14 14 3 工程招標(biāo)代理費 15 15 四 科技推廣、培訓(xùn)費 238 238 小計 297 297 五 土地使用拆遷費 470 470 六 建設(shè)期利息 650 650 七 鋪底流動資金 5000 5000 八 預(yù)備費 83 83 總資金 6500 11900 流動資金 根據(jù)本 項目的生產(chǎn)特點，項目所需流動資金主要用在收購辣椒原料和萃取設(shè)備使用各種輔助材料上 ，在這其中包括收購和采購各種原料中的投入及管理費、電費、運輸費等活化投入。 根據(jù)項目特點其生產(chǎn)原料集中上市，短期內(nèi)必須收購充足，故需流動資金數(shù)額較大，正常年需流動資金 5000萬元。 資金來源 項目建設(shè)資金籌措的原則是：公司自籌固定資產(chǎn)投入的 90%，流動資金的 20%，即 6000 萬元；申請銀行貸款 5000 萬元，申請國家財政補助資金 900 萬元。 銀行貸款 用于收購原料資金 ,預(yù)計申請 5000萬元左右。 國家財政補助資金 主要用于科技推廣培訓(xùn)，專利技術(shù)的購買與研究，道路和綠化 49 建設(shè)，項目前期可研和工程設(shè)計方面及部分關(guān)鍵設(shè)備的投入，預(yù)計需 900萬元。 自籌資金及來源 自籌資金 6000 萬元，來源 公司多年房地產(chǎn)開發(fā)、棉業(yè)加工的多年積累。 第十二章 財務(wù)評價 評價依據(jù)和基本參數(shù)的確定 （ 1） 價格 財務(wù)效益分析中投入和產(chǎn)出價格采用 2021年市場價格。 （ 2）財務(wù)基準收益率 財務(wù)效益分析中財務(wù)基準收益率取定為 10%。 （ 3） 項目計算期 項目 2021 年開始建設(shè)，首先建成辣椒磨粉造粒，向市場供 50 應(yīng)色素用辣椒粉顆粒。 2021年建設(shè)天然色素綠色化工萃取工程，2021年 3月實現(xiàn)正常生產(chǎn)。計算期定為 12年?；鶞誓甓?2021年。 產(chǎn)品銷售收入測算 本項目評價方法以國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目大綱為基礎(chǔ)進行財務(wù)評價；本項目以公司擬建生產(chǎn)能力的生產(chǎn)水平，在現(xiàn)有市場行情及現(xiàn)行國家財稅制度為基礎(chǔ)進行財務(wù)評價。 2021年辣椒磨粉造粒投產(chǎn)至 2021年 3月實現(xiàn)年產(chǎn) 7500噸色素顆粒能力 ,色價平均為 10( /kg色價 )。 2021年 3月正常生產(chǎn)后 ，可實現(xiàn)年產(chǎn) 500噸精制辣紅素，單價25萬元 /噸，可實現(xiàn)銷售收入 12500萬元；辣椒堿 ，單價 28萬元 /kg，可實現(xiàn)銷售收入 27440萬元。辣椒籽可實現(xiàn)銷售收入 2060萬元 表 121 產(chǎn)品及銷售明細表 單位：萬元 項目收入按“有項目”新增效益計算，正常年 銷售收入為42021萬元（含稅價）。具體產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售收入見明細表。 生產(chǎn)成本測算 計算依據(jù) 名稱 年份 單位 數(shù)量 單價 總價 精制辣紅素 2021 噸 500 25 12500 辣椒堿 2021 公斤 980 28 27440 辣椒籽 2021 噸 2060 合計 42021 51 ⑴ 原輔材料、燃料動力、產(chǎn)品銷售價格、工資水平、管理費用、銷售費用均按市場近年實際情況計算。 ⑵ 車間定員、原材料單耗按生產(chǎn)提供的數(shù)據(jù)計算。 ⑶ 生產(chǎn)用水、電分配主要在制粉工程中，電價平均按 元 /度計算，水價平均按 /立方米計算。 項目加工需要辣椒原料 27000 噸，收購原料成本 24300萬元。 項目加工需要溶劑成本 3000 萬元。 項目加工需要燃料動力成本 30 萬元。 項目加工、 包裝成本 45 萬元。 項目運費成本 150萬元。 正常年生產(chǎn)成本為 27525 萬元。 銷售稅金及附加 稅種、稅率 加工應(yīng)交納的稅種有：增殖稅、城建稅和教育費附加。稅率分別為 17%、 7%、 3%。 稅收及附加測算，詳見表 122。 表 122 銷售稅金及附加測算表 單位：萬元 名稱 增殖稅 城建稅 教育附加 合計 辣椒產(chǎn)品 總計 期間費用的測算 52 工資及福利 費：管理人員 15人，年工資及福利費總額 20210元，工資及福利費總額 30萬元；技術(shù)人員 30 人，年工資及福利費總額 15000元，工資及福利費總額 45萬元；生產(chǎn)工人 100人，年工資及福利費總額 12500元，工資及福利費總額 125萬元，合計為 200萬元。 折舊費：新增固定資產(chǎn)投資 6050萬元（其中：直接工程 5400萬元，利息 650 元）。建筑工程投資 萬元（其中：直接工程，利息 113元），使用年限 20年，年折舊額為 50萬元。設(shè)備投資 （其中：設(shè)備購置 ，利息 537元），使用年限 10年，年折舊額為 475萬元。項目年折舊總額為 525萬元。 修理費按折舊費的 20%計取，年修理費用 105 萬元。 銷售費用：費用按銷售收入的 5％計提，則全年其他費用為42021 2％＝ 840 萬元。 原料采購費用： 按采購提成方案，每采購一噸辣椒按平均每噸 3 元計提工資，共計采購辣椒 萬噸 3 元 /噸＝ 萬元；每噸裝卸費平均按 4元計算，共計 4元 /噸＝ ，合計 19萬元。 其它費用：費用按銷售收入的 2％計提，則全年其他費用為42021 2％＝ 840 萬元。 根據(jù)項目的特點，按財務(wù)制度規(guī)定，應(yīng)計利息計入財務(wù)費用。 流動資金借款利息： 5000 萬元 ％＝ 萬元 /年 53 項目攤銷費（包括規(guī)劃勘測設(shè)計費、建設(shè)單位管理費等）為 850萬元，攤銷年限按 5 年計算，年平均攤銷費用約為 170 萬元。 項目正常年總成本費用為 30687萬元，其中：可變成本 27544萬元，固定成本 3143萬元，經(jīng)營成本 29529萬元。 財務(wù)評價 利潤總額 項目稅前平均利潤總額 萬元，項目稅后平均利潤總額。具體各年收入和利潤見后附明細表。 投資回收期 通過上述現(xiàn)金流量表計算，投資回收期（含建設(shè)期 2年）為 年。 投資效益分析 年平均利潤總額 投資報酬率 = ＝ 100% 平均總投資 11900 萬元 ＝ % 年平均利稅總額 投資利稅率 = ＝ 100% 平均總投資 11900 萬元 ＝ % 財務(wù)盈利能力評價分析： 54 （ 1） 所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 (假定資金報酬率為 10%)=(萬元 )。 （ 2）所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 =％。 （ 3）貸款償還期 3年（不含建設(shè)期） 盈虧平衡分析 項目以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（ BEP）平均為%， 平均固定成本 BEP= —————————————————— 100％ 平均銷售收入－平均可變成本－平均銷售稅金及附加 3143 = —————————————— 100％ =％ 42021— 27544— 計算結(jié)果表明，項目在投產(chǎn)后 只要達到年設(shè)計生產(chǎn)能力 500噸的 %，即加工辣椒素規(guī)模 噸，公司就可保本。見盈虧平衡圖。 盈 虧 平 衡 圖