【導讀】如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓。從收益、成本、內(nèi)控、資金四個方面列出您經(jīng)營中的困“惑”。和希望從這次學習中獲得的感“悟”，并按下列格式填寫。我在大眾工作的時間：。3in1投資回收計算Return. 經(jīng)營期單位in：10,000RMB萬元。主營業(yè)務稅金及附加。經(jīng)營期第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年第八年第九年第十年。調(diào)研案例——哪份報表是我該看的？財務部同時送來幾份有。關利潤的報表，一份是。報稅務局的，一份是報。銀行的，一份是管理會。在數(shù)據(jù)統(tǒng)計和報表格。式上有著根本性差異。利潤非常不錯，于是長嘆道：。這個月終于不用為錢發(fā)愁了。但這時，財務總監(jiān)突然進。來，并告訴張總，這個月資。金非常困難，這次的廠家車?？羁赡芤雍笾Ц读耍瑥埧偂４鬄槔Щ?，為什么上個月利。潤不好但資金還相對寬裕，開源節(jié)流，現(xiàn)金為王，構(gòu)筑強大的盈利模式。汽車價值鏈功能拓展。2020年1-7月份大眾183家店盈利比例。經(jīng)營狀況分析表（橫）。－管理部門人工費用?？赐赀@份報表后您認為看報表應該從兩個維度看。車輛銷售售后服務

　　

【正文】 率提升 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 成本控制案例 行業(yè)標桿 2020年全年預測 較 06增長 較 05增長 訂貨 總費用率（占毛利 Ⅲ 的比重） 薪酬費用率 業(yè)務性費用率 行政平臺費用率 總費用 1500 60% 22% 20% 18% 1200 60% 25% 15% 20% 1000萬 100 0% 3% 5% 2% 100萬 200 0% 5% 3% 3% 150萬 薪酬包 業(yè)務性費用 行政平臺費用 350萬 250萬 400萬 總?cè)藬?shù) /平均人數(shù) 100 10 15 人均薪酬 人均行政平臺費用 23000 18000 25000 20200 22020 300 21000 400 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 成本分析的方法和要求：差異的因素分析 成本 % 費用責任制，下降 % 實際 % 核算方法，下降 % % 采購漲價，上升 % 其他原因?qū)е? % 人員增加，上升 % 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 看的見的成本 內(nèi)控的 角度 看不見的成本 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 為什么要關注內(nèi)控 經(jīng)營環(huán)境的需要 股東 債權(quán)人 保險公司 政府 管理團隊 汽車 4S店 競爭者 供應商 員工 客戶 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 為什么要關注內(nèi)控 自身管理的需要 2020年 US ACFE對 640家破產(chǎn)的企業(yè)進行調(diào)查，得出破產(chǎn)的直接原因 46%（ 296） 40%（ 256） 14%（ 88） 控制不足 忽視控制 與內(nèi)控無關 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 為什么要關注內(nèi)控 人性 調(diào)查結(jié)果 健全并有效的內(nèi)部控制 能有效預防欺詐！ 30% 40% （美國 ACFE 2020欺詐調(diào)查） 30% 想方設法欺詐 如果有內(nèi)控就不會欺詐 自我約束，不會欺詐 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 崗位職責分離的原則 配件及備件存貨： 一個人既負責保管實物又負責處理盤點差異， 會計： 一個人既負責編制資產(chǎn)負債表的分錄又負責核對這個科目 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 設置關鍵點示例（采購循環(huán)關鍵點標識） 供應商 提供貨物 或服務 發(fā)票 提供 計劃員 /經(jīng)理 提出 申購需求 審批 申購需求 采購員 權(quán)簽人 關鍵點 1 制作 PO 審批 下達跟蹤 PO PO 庫管 關鍵點 2 驗收 財務 出納 關鍵點 3 財務匹配 帳務處理 支付 關鍵點 4 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 關鍵點的具體審核要素 示例 流程 活動 支付 執(zhí)行 角色 出納 活動描述 。 此活動為關鍵點 4，監(jiān)控要素如下： 出納及出納主管在授權(quán)范圍內(nèi)，通過對付款憑證進行審 核，確保付款安全、準確； ?原始憑證經(jīng)過有效的分層審批及權(quán)簽； ?財務支付、會計憑證、銀行單據(jù)三者供應商名稱及帳戶、 付款金額必須一致； ?付款與月度資金計劃匹配； ?對銀行付款單據(jù)分層權(quán)簽或進行電子銀行支付審批。 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 關鍵點的具體審核要素 示例 ―實際用款需求超出周計劃金額等值人民幣 10萬元（含）部 分需向財務管理部申報追加用款計劃；實際用款需求超出 計劃金額、超過幅度在允許范圍內(nèi)的（人民幣 10萬元以下 ），由部門成本權(quán)簽人直接控制，不需向財經(jīng)管理部申報 追加用款計劃” 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 + 提高成本內(nèi)控的要點 進行內(nèi)控評審，形成內(nèi)控制度 ?實現(xiàn)職責分離（ SOD） ?設置關鍵控制點（關鍵點） ?明確操作標準 內(nèi)控評審 = 流程無先天性內(nèi)控風險 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 通過建立自檢、稽核、 IA三級監(jiān)控機制并 實現(xiàn)問責，形成閉環(huán)監(jiān)控，完善監(jiān)控機制 公司決策機構(gòu) 問責 內(nèi)部審計 IA 稽核 授權(quán)行權(quán) 報告 流程設計 /授權(quán) 流程執(zhí)行 /行權(quán) 財務管理部 /業(yè)務部 業(yè)務部門自檢 監(jiān)控評估報告 內(nèi)控述職 發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷 提出改進措施 優(yōu)化 業(yè)務主管 半年 ?通過各級主管的內(nèi)控述職，定期回顧其內(nèi)控職責履行情況、促進內(nèi)控責任的落實。 公司高層 ?總結(jié)內(nèi)控工作，反饋內(nèi)控缺陷和改進意見。 財務管理部 /業(yè)務部 例行專項 ?以稽核促進自檢，規(guī)劃檢查模板，提高效率； ?定期抽查流程執(zhí)行和行權(quán)符合度，對高風險業(yè)務進行專項調(diào)查； 財務管理部 / 業(yè)務主管 ?稽核發(fā)現(xiàn)的違規(guī)追溯是否進行過自檢 業(yè)務人員 業(yè)務主管確定 ?定期自檢流程執(zhí)行 /行權(quán)符合度，對不符合點列出改進計劃 業(yè)務主管 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 內(nèi)控體系總結(jié) 流程設計與優(yōu)化 流程 優(yōu)化 職責分離 （ SOD） 審核要素 （關鍵點） 行權(quán)標準 中樞和關鍵 監(jiān)控機制 體制 保障 內(nèi)控制度 內(nèi)控評審 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 案例分析 案例： 一個經(jīng)銷店出納兼會計在 2個月時間里篡改 17份報銷單據(jù)，侵吞 公司資金。 原因分析： 主管放權(quán)該員工既負責提取現(xiàn)金，又負責記帳，造成可乘之機 解決方案： 重新進行崗位職責設計，使不相容職責不由同一崗擔任 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 案例練習 案例 1： 某經(jīng)銷店內(nèi)控事件： 一名外地人員持假身份證于半年前應聘為該專營店銷售員，并于 半年后提升為銷售總監(jiān)， 2020年 9月 1號，他將的五臺價值 120萬 元天籟車，以低于成本價的方式銷售給客戶，雖然合格證還押在 大連，但他以“明天來取，今天不在店里”為由，讓顧客分別打款到 自己控制的帳戶中。 2020年 9月 2號該人突然請假后離開，單位在 超過假期后發(fā)現(xiàn)其未返回公司，立刻組織清查庫存，發(fā)現(xiàn)少了的 車輛，經(jīng)查， 2020年 9月 3號，該人已離開大慶前往重慶，并且用 的身份證為新疆地區(qū)發(fā)放的，而非先前哈樂濱的假身份證。此案 未果。 原因分析及解決方案： 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 案例練習 案例 2： 一家 4S店 , 06年進行出納交接的時候短款 100萬（該員工從 2020年 開始就一直擔任出納崗位） ,給企業(yè)造成了重大損失。 原因分析及解決方案： 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 案例練習 案例 3： 跑單、飛單現(xiàn)象在行業(yè)內(nèi)已經(jīng)成為不公開的事實了，所謂跑單，即 車進場，沒有付款就放車了。所謂飛單，則是指將店里的各種業(yè) 務，如精品、保險等大量介紹到外面的店，業(yè)務員從中拿回扣。 原因分析及解決方案： 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 提高成本內(nèi)控的要點 案例練習 案例 4： 一家 4S店，從 2020年起，前臺接待、零件庫專員、部分維修工、 門衛(wèi)合起來，利用工單作廢等手段，從零件庫偷拿零件達二年之 久，利用這些零件，晚上干私活，給公司造成重大損失。 原因分析及解決方案： 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 1 I利潤管理 提高盈利能力 2 Ⅱ 成本管理 提高盈利能力 3 III資金管理 提高盈利能力 1. 提高利潤管理的 1. 提高成本內(nèi)控的 1. 提高資金管理的 要點 要點 要點 2. 管理利潤的相關 2. 成本內(nèi)控的相關 2. 資金管理的相關 工具 工具 工具 3. 利潤重點關注的 3. 成本重點關注的 3. 資金重點關注的 指標 1天 指標 1/2天 指標 1/2天 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 調(diào)研案例 ——成本控制的困惑 王總對于成本控制 一直很困惑，成本 的結(jié)構(gòu)到底是怎 樣？結(jié)構(gòu)中的每一 個指標如何評判？ 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 成本內(nèi)控的相關工具 費率標桿表 （參考） 項目 毛利 Ⅲ 新車部門 100% 項目 毛利 Ⅲ 零件 部門 100% 維修部 門 100% 項目 行政人員薪資 經(jīng)銷商 總體 5% 銷售顧問 傭 金 銷售總監(jiān) 傭 金 交車前費用 免費服務 10% 5% 4% 1% 福利 租金及等價物 所得稅及其他稅金 外部服務 電話 /通迅費 保險（包括勞保） 3% 14% 1% 1% 1% % 凈利潤占毛利 潤 25% 凈利潤占銷售 額的 % 銷售顧問薪 資 銷售總監(jiān)薪 資 其他薪資 廣告支出 產(chǎn)品示范支 出 貸款庫存車 7% 3% 3% 15% 2% 5% 薪資 廣告、促銷、 培訓 行政及運費 工具與消耗 車輛設備維 修 休假及其他 8% 1% 1% 27% 3% 3% 2% 0% 0% 辦公用品 專業(yè)事務費用 數(shù)據(jù)處理 銀行手續(xù)費及稅金 利息 壞帳 折舊 電費 1% % 1% 1% 1% % % % 輛利息費用 差旅及交際費用 % 銷售費用 50% 10% 35% 雜費 培訓、執(zhí)照等 5% 銷售毛利 50% 銷售毛利 90% 65% 固定支出總計 40% 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 調(diào)研案例 ——內(nèi)部控制的困惑 內(nèi)控是由點組成， 那么我在經(jīng)銷店日 常管理中到底需要 關注哪些點呢？ 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 成本內(nèi)控的相關工具 33項內(nèi)控自檢清單 在職位申請表后附加從業(yè)經(jīng)歷核查表，并要求部門經(jīng)理進行核查 在銀行對帳單進行對照，核查每日存款憑單 在經(jīng)銷店中誰有權(quán)力簽署支票？對簽字是否進行常規(guī)核查 堅持文件可查詢性（使用控制記錄表） 核查已撤銷支票和背書 一旦經(jīng)銷商或總經(jīng)理簽署了支票，確保注銷有的發(fā)票 就所有事先編號的支票，記錄其支付明細，如發(fā)現(xiàn)丟失情況，及時匯報 外請公司負責審計，并予以充分配合（至少每年一次） 外請公司對庫存進行實際盤點（至少每年一次） 10. 不允許員工下班后在店內(nèi)維修個人車輛 11. 要求對加班給與核準同時附有部門負責人的簽字 如何做一個盈利的汽車經(jīng)銷商培訓 116 控制成本內(nèi)控的三大工具 工具三 33項內(nèi)控自檢清單 12. 將職責分散，確保沒有任何員工可以獨自處理一個完整的財務交易 13. 檢查收銀臺的抽屜，如果發(fā)現(xiàn)未存入銀行的支票，要問明原因 14. 堅持讓員工休假。不設立假期年累計制度或假期轉(zhuǎn)補貼制度