【導(dǎo)讀】26日在省工商局注冊登記，注冊資金5000萬元，總資產(chǎn)億元，業(yè)和省級高新技術(shù)企業(yè)。萬噸、焦糖1萬噸；年可轉(zhuǎn)化玉米20萬噸。無水葡萄糖技術(shù)世界一。流，其它產(chǎn)品技術(shù)水平國內(nèi)領(lǐng)先。利稅900萬元，2021年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，利稅2021萬元。又一資源共享機(jī)遇，是全面開拓的有利時(shí)機(jī)。工企業(yè)，以解決當(dāng)?shù)氐馁Y源利用與增值。項(xiàng)目的建設(shè)有利于促進(jìn)企。增加就業(yè)、維護(hù)社會穩(wěn)定等一系列政策。民生活水平，有利于社會穩(wěn)定。特別是我國加入WTO后，將給我國農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來機(jī)遇。WTO以后淀粉產(chǎn)品在國內(nèi)外現(xiàn)有市場份額的基礎(chǔ)上贏得新的突破。料的加工企業(yè)是明智之舉。戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。本項(xiàng)目實(shí)施后，可就地消化掉30萬噸的玉米，可促進(jìn)當(dāng)?shù)?。社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措。湯料等調(diào)味品及醫(yī)藥保健品等行業(yè)。焦糖色素在食品色素市場上占。色素中占80％，所以焦糖色素的前景極為廣闊。目前為6％，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目建成之后可實(shí)現(xiàn)10％—15％的市場占有率。

　　

【正文】 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、成本核算、編制報(bào)表等項(xiàng)工作。 工程管理 企業(yè)成立項(xiàng)目籌建班子，貫徹法人責(zé)任制，對項(xiàng)目實(shí)施全過程 28 負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，擬定計(jì)劃，籌集建設(shè)資金，組織工程設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)備材料采購、招投標(biāo)工作， 處理工程建設(shè)中的問題審定項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)決算，組織竣工驗(yàn)收，償還貸款及其它債務(wù)，處理項(xiàng)目建設(shè)中的一切問題。 本項(xiàng)目按照國家對建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、資本金制、招投標(biāo)制，實(shí)行先進(jìn)的企業(yè)管理制度。 生產(chǎn)班制 生產(chǎn)采用 24 小時(shí)工作制。 生產(chǎn)班制：三班 年工作日數(shù)： 300 天。 勞動定員 本項(xiàng)目按管理和生產(chǎn)崗位需要設(shè)置勞動定員 810 人，其中管理80 人、技術(shù)人員 90 名、銷售人員 40 人生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)人員等 600名（詳見勞動定員表）。 勞動定員表 序號 崗名名稱 管理人員 技術(shù)人員 生產(chǎn)工人 輔助 人員 其它 合計(jì) 1 總經(jīng)理 1 1 2 副總經(jīng)理 2 2 3 辦公室 2 3 5 10 4 財(cái)務(wù)部 2 5 4 11 5 企劃部 4 12 4 6 26 6 質(zhì)檢部 2 15 17 7 開發(fā)部 2 3 5 10 8 生產(chǎn)部 49 38 468 26 10 591 （ 1） 生產(chǎn)車間 29 28 405 12 10 484 （ 2） 輔助車間 20 10 63 14 109 9 銷售部 4 5 31 40 10 運(yùn)輸部 10 20 39 69 合計(jì) 80 90 468 110 61 810 人員來源及培訓(xùn) 29 1．人員來源 本項(xiàng)目勞動定員 810 名。劃分為管理、技術(shù)人員和工人等，根據(jù)技能和工種需要從社會中通過考試擇優(yōu)招聘。 2．人員培訓(xùn) 該項(xiàng)目是加工企業(yè)，管理、技術(shù)、生產(chǎn)操作人員應(yīng)具有一定的本崗位專業(yè)知識和實(shí)際技能，為提高人員素質(zhì)和企業(yè)競爭力，達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)要求，項(xiàng)目建設(shè)中要對各崗位人員進(jìn)行理論和實(shí)踐方面培訓(xùn)。 組織部分管理、技術(shù)和生產(chǎn)人員，到省內(nèi)、國內(nèi)有關(guān)技術(shù)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)。管理人員進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理、市場營銷、政策法規(guī)等方面的培訓(xùn)，從 而達(dá)到提高企業(yè)管理水平、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的目的。技術(shù)人員學(xué)習(xí)省內(nèi)、國內(nèi)先進(jìn)的同類加工技術(shù)，并學(xué)習(xí)相關(guān)設(shè)備的原理、操作維修方法了解并掌握國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)及市場信息與發(fā)展趨勢，并到先進(jìn)的加工生產(chǎn)企業(yè)學(xué)習(xí)。培訓(xùn)人員參加設(shè)備的安裝、調(diào)試，由設(shè)備制造廠家和專利技術(shù)提供方對技術(shù)人員和工人進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)以盡快熟悉設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)和操作技術(shù)規(guī)程，并能熟練掌握具體技能。各崗位人達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)和培訓(xùn)目標(biāo)后方可上崗。個(gè)體分類人員培訓(xùn)時(shí)間如下： 工人： 25 天 中層管理干部： 30 天 其它人員： 20 天 30 第九章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)條件、施工能力等，確定整個(gè)工程籌建期為 17 個(gè)月，其中前期工作 3 個(gè)月，工程建設(shè)期 12 個(gè)月。具體如下： 前期籌備工作 5 個(gè)月； 工程建設(shè)期 12 個(gè)月； 設(shè)備定貨、采購 7 個(gè)月； 安裝工程、設(shè)備安裝調(diào)試 9 個(gè)月； 人員培訓(xùn) 3 個(gè)月； 第一年達(dá)到生產(chǎn)能力的 70% 第二年達(dá)到生產(chǎn)能力的 100% 詳見項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 年月 內(nèi)容 2021 2021 04 06 08 10 12 02 04 06 08 10 12 前期籌備工作 工程建設(shè) 設(shè)備定貨、采購 工程安裝、設(shè)備安裝調(diào)試 人員培訓(xùn) －投產(chǎn) 31 第十章 項(xiàng)目招標(biāo)方案 項(xiàng)目招標(biāo)方案 招標(biāo)依據(jù) 按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和項(xiàng)目實(shí)際情況組織招標(biāo)工作。 招標(biāo)范圍 本項(xiàng)目采用招標(biāo)制，其中包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑工程、安裝工程、監(jiān)理、設(shè)備和主要材料的采購。 組織形式 本項(xiàng)目擬采用自行招標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo)，由建設(shè)單位按照《工程建設(shè)項(xiàng)目自行招標(biāo)試行辦 法》組織實(shí)施。 招標(biāo)方式 本項(xiàng)目采用公開招標(biāo)的方式完成招標(biāo)工作。 32 第十一章 投資估算與資金籌措 建設(shè)投資 本項(xiàng)目建設(shè)投資估算是根據(jù)可研報(bào)告的設(shè)計(jì)方案和各專業(yè)提供的建設(shè)內(nèi)容而編制的。 估算依據(jù) 1．建筑工程費(fèi)：建設(shè)工程費(fèi)用參考 2021 年現(xiàn)行執(zhí)行的牡丹江市建設(shè)工程預(yù)算定額、材料預(yù)算定額價(jià)格及相應(yīng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量估算。 2．設(shè)備購置費(fèi)：國產(chǎn)設(shè)備價(jià)格均按廠家提供的 2021 年市場價(jià)格到廠價(jià)價(jià)格估算。 3．安裝工程費(fèi)：設(shè)備安裝中配套的管道等工程建設(shè)內(nèi)容，按有關(guān)建設(shè) 項(xiàng)目概預(yù)算編制辦法中相應(yīng)費(fèi)率估算。 4．其它費(fèi)用：前期工作費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，按國家和本省和有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算編制辦法中相應(yīng)費(fèi)率估算和所能發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用估算。 5．建設(shè)期貸款利息：按貸款年利率 %估算。 6．基本預(yù)備費(fèi)：按工程費(fèi)用與其它費(fèi)用之和 10%估算。 投資估算 本項(xiàng)目總投資估算為 19600 萬元。其中建設(shè)投資估算為 13085萬元，流動資金為 7052 萬元。 建設(shè)投資估算 本項(xiàng)目建設(shè)投資估算為 13085 萬元。 33 其中： 工程費(fèi)用 9772 萬元。 其它費(fèi)用 1736 萬元。 基本預(yù) 備費(fèi) 1097 萬元。 建設(shè)期貸款利息 480 萬元。 （詳見投資估算表） 流動資金 項(xiàng)目流動資金為 7052 萬元。（詳見流動資金估算表） 資金籌措 建設(shè)投資： 1．企業(yè)自籌資本金投入 10600 元。 2．申請銀行貸款 9000 萬元。 建設(shè)出資比例：企業(yè)自籌占投資的 54%；銀行貸款占建設(shè)投資的 46%。 3．流動資金： 建設(shè)單位自籌資本金 3662 萬元， 申請短期貸款 3390 萬元。 34 第十二章 經(jīng)濟(jì)分析 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 項(xiàng)目計(jì)算期 15 年，其中建設(shè)期 17 個(gè)月，生產(chǎn)期 15 年，計(jì)劃投產(chǎn)第一年生 產(chǎn)負(fù)荷為 70%，第二年為 100%。 成本估算基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 原材料、動力按到廠計(jì)算 工資及福利 職工工資及福利費(fèi)按當(dāng)?shù)毓べY水平為人均 900 元 /月（ 810 人）。 折舊與攤銷 1．固定資產(chǎn)折舊 建筑工程： 25 年 機(jī)械設(shè)備： 14 年 運(yùn)輸車輛： 8 年 固定資產(chǎn)余值取原值的 5% 2．無形及遞延資產(chǎn)攤銷 土地使用費(fèi)； 10 年 維修費(fèi)按工程費(fèi)用的 5%計(jì)取。 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用取銷售收入的 5% 其它管理費(fèi)按銷售收入的 2%計(jì)取 （詳見總成本費(fèi)用估算表、固定資產(chǎn)折舊估算 表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表） 35 項(xiàng)目正常年總成本為 44462— 44777 萬元 項(xiàng)目正常年可變成本為 37132 萬元 項(xiàng)目正常年固定成本為 7339— 7645 萬元 項(xiàng)目正常年經(jīng)營成本為 43555 萬元 產(chǎn)品銷售收入及稅金 項(xiàng)目產(chǎn)品計(jì)征增值稅，其銷項(xiàng)稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅率中玉米為 13%，其他為 17%，另按增值稅額的 5%與 3%分別計(jì)征城市建設(shè)維護(hù)稅及教育費(fèi)附加。 （詳見銷售稅金及附加估算表） 財(cái)務(wù)分析 利潤分配 企業(yè)按利潤提取 10%的公積金及 5%的公益金，其余部分首先用于償還固定資產(chǎn)借款，還清 借款后再進(jìn)行分配。 財(cái)務(wù)凈態(tài)效益分析 投資凈利潤率： % 投資凈利稅率： 71% 全部投資回收期： （不含建設(shè)期） 動態(tài)效益分析指標(biāo) 會計(jì)收益率（ IRR）： %（稅后） （全部投資現(xiàn)金流量表） 貸款償還及清償能力分析 項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款償還期為 年，還款資金為折舊、攤銷及未 36 分配利潤。 由資金來源與運(yùn)用表及資產(chǎn)負(fù)債表可見，項(xiàng)目償還流動負(fù)債能力及快速償還流動負(fù)債能力較強(qiáng)。 資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的財(cái)務(wù)比率很好，以達(dá)產(chǎn)年為例，資產(chǎn)負(fù)債率為 %，并且在以后年分內(nèi)逐 漸降低，說明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度低，償債能力強(qiáng)。 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年流動比率為 ，并且在以后年份逐漸提高說明項(xiàng)目償付流動負(fù)債能力強(qiáng)。 （詳見資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表） 不確定性分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為 29%,即生產(chǎn)負(fù)荷為設(shè)計(jì)負(fù)荷的 29%時(shí)，就可達(dá)到盈虧平衡（保本），說明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 敏感性分析 本項(xiàng)目當(dāng)固定資產(chǎn)投資、銷售價(jià)格、原料動力價(jià)格、產(chǎn)量等因素分別變化177。 10%時(shí)，對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈值、投資回收期分別進(jìn)行了測算。 計(jì)算結(jié)果表明 價(jià)格為最敏感因素，其他依次為產(chǎn)量、變動性固定資成本，因此要密切注意銷售市場的變化。 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 銷售收入及稅金估算表 37 成本估算表 折舊估算表 無形資產(chǎn)攤銷估算表 利潤表 現(xiàn)金流量表（全部投資） 現(xiàn)金流量表（自有資金） 資金來源與運(yùn)用表 資產(chǎn)負(fù)債表 單因素敏感性分析表 經(jīng)濟(jì)分析結(jié)論 該項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)均好，其會計(jì)收益率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率等都優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)值。項(xiàng)目獲利能力及償還貸款能力強(qiáng)，另通過不確定分析可見，項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，當(dāng)生產(chǎn)能力利用率達(dá) 29%時(shí)，就可達(dá)到盈 虧平衡。 綜上，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 38 第十三章 綜合評價(jià) 該項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，可以充分利用企業(yè)周邊地區(qū)豐富的玉米資源，經(jīng)過對玉米的深加工，把資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，利于無公害、綠色食品品牌的創(chuàng)立，增加和擴(kuò)大社會人員就業(yè)機(jī)會，促進(jìn)周邊地區(qū)以及我省農(nóng)業(yè)和玉米加工業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，提高玉米產(chǎn)品在省內(nèi)外以及國際市場競爭力。 該項(xiàng)目采用先進(jìn)的加工設(shè)備、先進(jìn)的工藝生產(chǎn)適合市場銷路的產(chǎn)品，豐富了市場。 該項(xiàng)目生產(chǎn)采用先進(jìn)成熟的工藝技術(shù)和設(shè)備，科學(xué)合理，符合實(shí)際，工藝路線、技術(shù)方案是可行的。 該項(xiàng)目建 設(shè)符合國家及我省的產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目具有較好的相對經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。項(xiàng)目財(cái)力分析的各項(xiàng)指標(biāo)均好，其財(cái)會計(jì)收益率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率等指標(biāo)都比較理想，項(xiàng)目獲利能力較強(qiáng)。 該項(xiàng)目擬建在 XX 市原 XX 糖業(yè)有限公司廠區(qū)內(nèi)，利用了部分原有的企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，附合國家振興東北老工業(yè)基地的政策。 綜上，新增 30 萬噸玉米深加工項(xiàng)目的建設(shè)是必要的，可行的。