【正文】 斷完善安全生產(chǎn)的設(shè)施，加強(qiáng)事故隱患的控制和整改，提高安全本質(zhì)化水平。 。通過開展“ 清潔文明工廠 ”活動(dòng)，在崗位上健全“四 36 項(xiàng)制度” (崗位責(zé)任制、巡檢制、交接班制、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制 )，對設(shè)備與裝置實(shí)行“四位一體”包機(jī)制 ，完善設(shè)備管理的工作程序 。制定能耗和維修費(fèi)用定額，提高設(shè)備完好率，實(shí)現(xiàn)設(shè)備的安全，低費(fèi)用、長周期的運(yùn)行，消除跑、冒、滴、漏，改善員工作業(yè)環(huán)境。 。通過開展“文明 崗位 ”的創(chuàng)建活動(dòng)，運(yùn)用 IS014OO0標(biāo)準(zhǔn)的理論和方法，做好環(huán)境因素的識(shí)別工作。制定污染控制的具體措施，使“三廢”、噪聲等因素達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)，使公司環(huán)境綠化、美化、凈化起來。另外，在實(shí)施“三廢”控制的基礎(chǔ)上，推進(jìn)清潔生產(chǎn)工藝實(shí)施。通過廣大員工的文明素質(zhì)提高，開展公司形象的塑造，進(jìn)而打造公司品牌，提升公司的知名度。 37 第十 一章 項(xiàng)目實(shí)施初步規(guī)劃 該項(xiàng)目工程建設(shè)主要包括土建、廠內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備安裝與調(diào)試、公用工程、電路敷設(shè)等。 項(xiàng)目實(shí)施過程包括：前期工作、設(shè)計(jì)及施工準(zhǔn)備、施工進(jìn)度等。 該項(xiàng)目前期工作包括可行性研究報(bào)告編制及報(bào)批、資金籌集安排和初步設(shè)計(jì)階段、工藝設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、設(shè)備訂購及施工準(zhǔn)備，根據(jù)項(xiàng)目的審批程序及工程量大小，預(yù)計(jì)需 二 個(gè)月時(shí)間。 初步設(shè)計(jì)經(jīng)過專家審查通過后，進(jìn)入施工圖設(shè)計(jì)階段，約需 一 個(gè)月時(shí)間。在委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖設(shè) 計(jì)的同時(shí)，建設(shè)單位可著手進(jìn)行施工前準(zhǔn)備，如拆遷工作，做到“三通一平”；到城建部門辦理各種施工許可手續(xù)；準(zhǔn)備組織施工招投標(biāo)等。 建筑工程施工及安裝約需 5個(gè)月時(shí)間。 設(shè)備安裝工程在土建工程完工后進(jìn)行。 38 道路、綠化和其它輔助設(shè)施可在土建施工進(jìn)入后期階段時(shí)開始全面施工。 可行性研究報(bào)告編制及審批 2021年 2月 環(huán)境評(píng)價(jià)、初步設(shè)計(jì) 2021年 2月～ 2021年 3月 設(shè)備購置、招投標(biāo)及施工準(zhǔn)備 2021 年 4月 工程建設(shè) 2021年 4月～ 2021年 8月 職工培訓(xùn) 2021年 6月～ 2021年 7月 試運(yùn)轉(zhuǎn) 2021年 9月 工程建設(shè)是百年大計(jì)，必須堅(jiān)持質(zhì)量第一。本項(xiàng)目要積極推行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制。項(xiàng)目由單位主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，選派專業(yè)會(huì)計(jì)和工程技術(shù)人員參與，并由有關(guān)部門抽出人員組成項(xiàng)目建設(shè)籌備辦公室，全面具體的負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)工作。主要完成項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備、配套資金籌集、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。各項(xiàng)投資活 動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節(jié)可以相互交叉進(jìn)行。將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期各個(gè)工作階段的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，以便對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度做出合理而又切實(shí)可行的安排，保證按時(shí)按質(zhì)完成任務(wù)，并順利投入使用。 本項(xiàng)目招投標(biāo)涉及工程的決策咨詢、工程材料和設(shè)備的供應(yīng)等方面。為保證本項(xiàng)目的管理，保證質(zhì)量和按期竣工。項(xiàng)目采用委托招標(biāo)、公開招標(biāo)形式，具體情況見表 11— 1。 39 表 11— 1 招標(biāo)基本情況 招標(biāo)范圍 不采用招 標(biāo)方式 備注 全部招標(biāo) 部分招標(biāo) 自行招標(biāo) 委托招標(biāo) 公開招標(biāo) 邀 請招標(biāo) 勘察 ※ 設(shè)計(jì) ※ ※ ※ 環(huán)評(píng) ※ 建筑 安裝工程 ※ ※ ※ 監(jiān)理 ※ ※ ※ 設(shè)備 ※ ※ ※ 重要材料 ※ ※ ※ 其它 40 第十二章 項(xiàng)目投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù) （ 1）國家計(jì)委、建設(shè)部頒布的有關(guān)文件 （ 2）新的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度 （ 3）安徽省建設(shè)廳頒布的有關(guān)定額、文件 （ 4）亳州定額站《亳州定額信息》 （ 5）擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建 設(shè)內(nèi)容及工程量 （ 6）《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》 建設(shè)投資估算 按照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的規(guī)定，將建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）的估算分為工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分分別估算。工程費(fèi)用又分為建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)三部分。 建筑工程費(fèi) 建筑工程費(fèi)的估算方法采用單位建筑工程投資估算法（單位建筑工程造價(jià)指標(biāo)乘以建筑工程總量）、單位實(shí)物工程量投資估算法（以單位實(shí)物工造價(jià)指標(biāo)乘以實(shí)物工程量），單位造價(jià)指標(biāo)的確定參照阜陽市土建工程定額和同類項(xiàng)目造價(jià)水平，并按現(xiàn)行 價(jià)格水平予以調(diào)整。 本項(xiàng)目的建筑工程包括：生產(chǎn)廠房、 辦公樓、 庫房等，以及 廠 區(qū)內(nèi)道路、綠化、給排水等，建筑工程費(fèi)估算為 萬元。 設(shè)備購置及安裝工程費(fèi) 國內(nèi)采購設(shè)備參照制造廠家報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格 ， 并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。 41 安裝工程費(fèi)根據(jù)單項(xiàng)工程的設(shè)備購置費(fèi)采用綜合指標(biāo)估算。 本項(xiàng)目計(jì)劃購置的設(shè)備包括：各類生產(chǎn)設(shè)備，以及給排水、消防、變配電等公用設(shè)施。含安裝費(fèi)在內(nèi)共計(jì) 萬元。 工程建設(shè)其他費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。 該項(xiàng)費(fèi)用包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘 察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及其他等。 本項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用估算為 萬元。 基本預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)，主要指設(shè)計(jì)變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。本項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)按照工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的 5%估算，費(fèi)用為 萬元。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 按照有關(guān)政策規(guī)定，本項(xiàng)目漲價(jià)預(yù)備費(fèi)未予估列。 建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息） 以上各項(xiàng)合計(jì)為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資，其估算值為 560 萬元。詳見附表中的《建設(shè)投資估算表》。 建設(shè)期利息 按照擬定的融資方案，本項(xiàng)目建設(shè)投資 為企業(yè)自籌及銀行貸款，按照現(xiàn)行利率計(jì)算，建設(shè)期利息為 萬元 。 建設(shè)投資 按照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的要求，以上 7 兩項(xiàng)合計(jì)為建設(shè)投資，其估算值為 萬元。 流動(dòng)資金估算 估算依據(jù) 42 本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。估算主要公式為： 流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金 周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨＝外購原輔材料＋燃料動(dòng)力＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 估算結(jié)果 經(jīng)估算本項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金 萬元。 資金籌措方案 該項(xiàng)目估算總投資 687 萬元。計(jì)劃資金來源如下： 企業(yè)自籌 417 萬元； 申請銀行貨款 270 萬元。 43 第十三章 財(cái)務(wù)分析及評(píng)價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目范圍界定 本項(xiàng)目為 新建項(xiàng)目 。項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程建設(shè)費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；該項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益。并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍一致性原則。 評(píng)價(jià)依據(jù)及說明 國家 發(fā)改委、建設(shè)部 2021 年發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版） 《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（ 2021 試用版）。 中華人民共和國有關(guān)財(cái)稅法規(guī)及文件。 基準(zhǔn)收益率 本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取 8%。 建設(shè)與生產(chǎn)規(guī)劃 工程建設(shè)期 1 年，第 3 年開始按滿負(fù)荷運(yùn)行。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期為 16年 ,包括建設(shè)期 1 年，經(jīng)濟(jì)計(jì)算期為 16 年。 稅收及稅率 本項(xiàng)目按照相關(guān)財(cái)稅政策規(guī)定，考慮如下稅種： 營業(yè)稅：稅 率按 5%計(jì)算 ； 城市建設(shè)維護(hù)稅 ： 按增值稅的 7%提取 ； 教育 費(fèi) 附加 ： 按增值稅的 3%提取 ； 地方 教育 費(fèi) 附加 ： 按增值稅的 1%提取 ； 所得稅 ：稅 率取 25%。 利潤分配 44 稅后利潤提取盈余公積金 10%、公益金 5%。 成本分析 固定資產(chǎn)折舊和攤銷 房屋及構(gòu)筑物按 20 年折舊 ； 設(shè)備 與其他按 10 年折舊 ； 無形資產(chǎn)按 10 年攤銷 ； 遞延資產(chǎn) 按 5 年攤銷 。 注：本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法。 修理費(fèi)按 固定資產(chǎn)折舊的 50%提取 ； 項(xiàng)目原材料成本 本項(xiàng)目生產(chǎn)年原材料費(fèi)用估算為 萬元。 工資福利費(fèi) 項(xiàng)目新增定員 200 人 ,人員工資按照每人平均月工資 1000 元，福利費(fèi)按工資額度的 14%列支。年需工資福利費(fèi)為 萬元。 外購燃料動(dòng)力費(fèi) 本項(xiàng)目的燃料動(dòng)力消耗主要為水、電、燃煤，參照目前當(dāng)?shù)氐氖召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)測到運(yùn)營期水費(fèi)按 元 /噸、電費(fèi) 元 /度。測算年動(dòng)力費(fèi)用為 萬元。 銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用的估算根據(jù)本項(xiàng)目的銷售特點(diǎn)，按銷售收入的 2%列支。 利息支出 包括項(xiàng)目固定資產(chǎn)借款利息和運(yùn)營期的流動(dòng)資產(chǎn)借款利息。 其他費(fèi)用 主要包括其他管理費(fèi)用、其他銷售費(fèi)用、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等，年需費(fèi)用約 萬元。 45 經(jīng)核算，本項(xiàng)目正常年份平均總成本費(fèi)用為 萬元。 項(xiàng)目運(yùn)營 收入 按照擬定的 生產(chǎn)規(guī)模，該項(xiàng)目正常運(yùn)營后，每年可加工冷鮮雞、鴨450 萬只 ，實(shí)現(xiàn)銷售收入 萬元 。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算如下 : 凈現(xiàn)值 （ FNPV） 根據(jù)本工程所預(yù)期的效益 ， 選擇目標(biāo)收益率 R 為 8%， 計(jì)算在分析期內(nèi)各年發(fā)生的現(xiàn)金流入 CI（ +） 及現(xiàn)金流出 CO（ ） 的現(xiàn)值總和 ， 即凈現(xiàn)值 FNPV。 經(jīng)測算項(xiàng)目 全部投資所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元。 詳見附表中的《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 （ FIRR） 指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。 經(jīng)分析計(jì)算 得出本項(xiàng)目全部投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為 %； 詳見附表中的《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》。 投資利 稅 率 %100?投資總額年均利潤總額投資利潤率＝ ＝ % 詳見附表中的《利息及利息分配表》 投資回收期 投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，其是財(cái)務(wù)上的投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)。 投資回收期＝（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）－ 1＋ {上年累 46 計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 } 經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目投資回收期為 年（含建設(shè)期）。 詳見附表中的《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》。 不 確定性分析 盈虧平衡分析 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為 %，即該項(xiàng)目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %即可保本。詳見經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)附盈虧平衡分析圖。 盈虧平衡分析圖如下所示： 盈虧平衡分析圖0. 00320 0. 00640 0. 00960 0. 00128 00. 00160 00. 00192 00. 00224 00. 00256 00. 00288 00. 00320 00. 000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn)量變化率金額（萬元）銷售收入固定成本總成本 圖 131 盈虧平衡分析圖 敏感性分析 對該項(xiàng)目進(jìn)行敏感性分析可見：建設(shè)投資、經(jīng)營成本的變化對項(xiàng)目效益影響較小，而銷售收入的變化對項(xiàng)目效益的影響較大，較為敏感。項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。詳見經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)附敏感性分析表及敏感性分析圖。 47 表 131 財(cái)務(wù)敏感性分析表 變動(dòng)幅度 3% 2% 1% 0% 1% 2% 3% 銷售收入 經(jīng)營成本 建安投資 凈現(xiàn)值 變動(dòng)幅度 3% 2% 1% 0% 1% 2% 3% 銷售收入 經(jīng)營成本 建安投資 投資回收期 變動(dòng)幅度 3% 2% 1% 0% 1% 2% 3% 銷售收入 經(jīng)營成本 建安投資 48