【導(dǎo)讀】第七章勞動安全、職業(yè)衛(wèi)生與消防........錯誤!國務(wù)院《關(guān)于實施西部大開發(fā)若干措施的實施意見》；國家發(fā)改委修訂《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》；貴州省“十二五”規(guī)劃綱要；遵義市“十二五”工業(yè)發(fā)展規(guī)劃；2020年3月出版）；公司共同出資形成的有限公司，總部經(jīng)濟(jì)設(shè)在某。近幾年由于某某經(jīng)。萬元，新建年產(chǎn)2億條塑料編織袋和總部經(jīng)濟(jì)項目是適時的。項目建設(shè)地點位于遵義市南部工業(yè)聚集區(qū)。項目建設(shè)期為年，即2020年7月～2020年12月。袋，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。同時也將推動某市及周邊地區(qū)編織袋工業(yè)結(jié)。的原則，技術(shù)先進(jìn)，成熟可靠，投產(chǎn)后可保證達(dá)到預(yù)定的設(shè)計目標(biāo)。通條件好；供電供水條件好，因而其建設(shè)條件有明顯優(yōu)勢。民經(jīng)濟(jì)快速增長的拉動下，塑編產(chǎn)品市場需求將穩(wěn)步增長。場需求，尤其是對優(yōu)質(zhì)、高性能編織袋的需求。同時，隨著國家和某。型編織袋生產(chǎn)技術(shù)，生產(chǎn)包括水泥編織袋在內(nèi)的編織袋?？棿袌鲋饕植荚谀澈湍?，其中主要市場定位于某市場。

　　

【正文】 3 地質(zhì)勘察 4 施工圖設(shè)計 5 設(shè)備設(shè)計 6 施工準(zhǔn)備 7 基礎(chǔ)施工 8 建筑施工 9 特構(gòu)施工 10 設(shè)備訂貨、到貨 11 設(shè)備安裝、調(diào)整 12 公用系統(tǒng)施工 13 試生產(chǎn) 14 投產(chǎn)并驗收 生產(chǎn)組織與人員培訓(xùn) 生產(chǎn)組織 工作制度及年時基數(shù) 1）工作制度 雙班工作制，每周工作 5 天，每班 8 小時，每年工作日 251 天。 2）年時基數(shù) 工人年時基數(shù)： 1820 小時。 設(shè)備年時基數(shù)： 1960 小時 。 工作人員安排 項目建成后，需要管理、技術(shù)、一線工人等共約 180 人。該項目需要的一般工人可以在當(dāng)?shù)卣衅福ㄏ聧徛毠?yōu)先考慮），管理人員和技術(shù)人員可到市人才市場進(jìn)行現(xiàn)場招聘。 人員培訓(xùn) 當(dāng)今企業(yè)產(chǎn)品與市場的競爭歸根結(jié)底是人才與技術(shù)的競爭，人才與技術(shù)是企業(yè)的核心競爭力，此項工作尤為重要。人員的培訓(xùn)應(yīng)遵循實用與發(fā)展儲備相結(jié)合的原則，采取送出去和請進(jìn)來的辦法，重點提高開發(fā)設(shè)計水平、營銷能力、生產(chǎn)管理和質(zhì)量管理及技工對新工藝裝備的生產(chǎn)技能和維護(hù)水平。 49 第十章 投資估算與資金籌措 投資估 算的依據(jù)： ◆《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計算規(guī)則》 ◆ 2020 年《省建筑工程預(yù)算實物量定額》 ◆ 2020 年《省建筑工程預(yù)算實物量定額單位估價表》 ◆ 2020 年機(jī)電設(shè)備報價手冊 ◆其他相關(guān)資料 建設(shè)投資估算 項目建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。 工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)和設(shè)備工程費(fèi)，經(jīng)估算，項目工程費(fèi)用為 6809 萬元。 建筑工程費(fèi) 建筑工程費(fèi)估算采用單位建筑工程投資估算法，即以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計算。 該項目屬于新建項目，總建筑面積 33500 平方米。經(jīng)估算，土建工程費(fèi)用為 4345 萬元，廠區(qū)配套工程費(fèi)用 1034 萬元，建筑工程費(fèi)合計為 5379 萬元。如下表： 序號 建筑內(nèi)容 單位 建筑面積 單位造價（元 /平） 工程造價（萬元） 1 廠房 平方米 8000 800 640 2 總部經(jīng)濟(jì)辦公樓 平方米 16000 1500 2400 3 生活和宿舍縷 平方米 8000 1500 1200 4 倉儲 平方米 1500 700 105 5 工程費(fèi)用合計 22500 4345 50 6 廠區(qū)配套工程 1034 大門門衛(wèi)圍墻 米 1200 200 24 廠區(qū)道路廣場 平方米 4000 300 120 廠區(qū)公用管線 160 廠區(qū)綠化 平方米 4000 200 80 其他設(shè)施 平方米 2020 700 140 消防 400 環(huán)保 40 給排水 70 7 建筑總成本（ 5＋ 6） 5379 設(shè)備購置及安裝費(fèi) 經(jīng)估算，該項目生產(chǎn)購置設(shè)備 351 臺套，費(fèi)用為 1430 萬元。 項目設(shè)備購置費(fèi)用明細(xì)表 序號 設(shè)備名稱 臺（套） 單價（萬元） 總價（萬元 ） 1 2 50 100 2 圓絲機(jī) 120 5 600 3 縫紉機(jī) 200 40 4 印字機(jī) 2 20 400 5 復(fù)膜機(jī) 20 20 140 6 叉車 2 21 7 其他輔助設(shè)備 40 8 運(yùn)輸車輛 5 89 合計 351 1430 經(jīng)估算，該項目的工程建設(shè)其他費(fèi)用為 810 萬元，詳見下表： 51 工程建設(shè)其他費(fèi)用明細(xì)表 序號 費(fèi)用名稱 計算依據(jù) 費(fèi)率或標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用合計 （萬元） 1 土地使用費(fèi) 含于新建補(bǔ)償中 320 2 勘察費(fèi) 建筑工程費(fèi) % 34 3 工程設(shè)計費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 4 建設(shè)單位管理費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 5 工程監(jiān)理費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 6 試車費(fèi) 建筑工程費(fèi) 18 7 辦公家具費(fèi) 234 合計 810 考慮項目實施過程中的不定因素影響，需估算一定的基本預(yù)備費(fèi)。工程基本預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置及安裝費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的 5%估算，為 381 萬元。 根據(jù)國家計委 1999 年發(fā)布《國家計委關(guān)于 加強(qiáng)對基本建設(shè)大中型項目概算中“漲價預(yù)備費(fèi)”管理有關(guān)問題的通知》 (計投資 1340 號文件 )的規(guī)定，由于近年來我國物價趨于平穩(wěn)，在編制基本建設(shè)大中型項目初步設(shè)計概算中，投資價格指數(shù)按零計算，可不考慮漲價預(yù)備費(fèi)。 項目預(yù)備費(fèi)為 381 萬元。 建設(shè)投資估算 綜上，該項目建設(shè)投資為 8000 萬元，詳見附表 1。 52 總投資估算 項目沒有銀行貸款 ,故無銀行貸款利息。 項目流動資金估算采用概算法，項目流動資金為 2020 萬元。 項目建設(shè)總 投資 =建設(shè)投資 +建設(shè)期利息 +流動資金 =8000 萬元 +0 萬元 +2020 萬元 =10000 萬元 項目建設(shè)總資金估算匯總表詳見附表 1。 資金籌措與使用計劃 資金籌措方案 本項目資金全部由項目業(yè)主自籌解決。 投資使用計劃 項目建設(shè)期 年，全部建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)投入使用，第一年投入 3000 萬元，第二年投入 5000 萬元。流動資金 2020 萬元在經(jīng)營期第一年投入。 53 第十一章 財務(wù)效益分析 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 評價依據(jù) 《項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》第三版 《投資項目可行性研究指南》的有關(guān)規(guī)定 項目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。 計算期與生產(chǎn)負(fù)荷 項目計算期設(shè)定 年，其中建設(shè)期 年，經(jīng)營期 10 年。 財務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定 設(shè)定財務(wù)基準(zhǔn)收益率為 8%。 稅金 增值稅稅率： 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率： 7%（以增值稅為稅基） 教育費(fèi)附加費(fèi)率： 3%（以增值稅為稅基） 所得稅稅率： 25%。 銷售收入及銷售稅金估算 項目建成投產(chǎn)后，達(dá)產(chǎn)年設(shè)計生產(chǎn)能力為 2 億條塑料編織袋 ，銷 價 /只，年銷售收入達(dá)到 18000萬元。經(jīng)營期增值稅為 萬元，營業(yè)稅金及附加為 萬元。 項目逐年銷售收入及稅金估算詳見附表 2。 54 成本費(fèi)用估算 原材料成本 項目達(dá)產(chǎn)年原材料成本 噸，進(jìn)價 4500 元 /噸，總計 6000萬元。 燃料動力費(fèi) 項目達(dá)產(chǎn)年燃料及動力費(fèi)估算為 2100 萬元。 工資與福利費(fèi) 本項目 達(dá)產(chǎn)年需要 職工 總 人數(shù) 為 180 人 ，人均年 工資按 30000 元計算 (含福利費(fèi) )，則項目年工資與福利費(fèi)估算為 648 萬元。 修理費(fèi) 修理費(fèi)按折舊的 10%計提，年修理費(fèi) 用為 元。 其他費(fèi)用 項目各年其他費(fèi)用包括制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等估算為經(jīng)銷售收入的 %計提 1440 萬元。 經(jīng)營成本 以上六項之和為經(jīng)營成本，合計為 萬元。 折舊費(fèi) 項目固定資產(chǎn)原值 8000 萬元，其中，建（構(gòu)）筑物原值 6570 萬元，設(shè)備原值 1430 萬元。 固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均 50 年，設(shè)備平均 10 年。 采取直線法計提，經(jīng)估算，年折舊費(fèi)為 萬元。 攤銷費(fèi) 55 項目無形資產(chǎn) 320 萬元，攤銷年限 10 年，年攤消費(fèi)為 32 萬元。 總成本費(fèi)用 綜上，項目達(dá)產(chǎn)年總成 本費(fèi)用估算為 萬元。 總成本費(fèi)用詳見附表 3。 財務(wù)評價 利潤總額為銷售收入扣除總成本費(fèi)用和銷售稅金及附加后的余額，所得稅按利潤總額的 25%計算。 通過損益和利潤分配表 (附表 4)計算得出： 在整個經(jīng)營期內(nèi)，獲利潤總額 5461 萬元，平均年獲利潤總額 萬元； 在整個經(jīng)營期內(nèi)，共實現(xiàn)所得稅 萬元 , 平均年實現(xiàn)所得稅額 1390 萬元； 扣除所得稅（ 25%）后，共實現(xiàn)稅后利潤為 萬元，平均年獲稅后利潤 萬元。 稅 后利潤額在按 10%的比例提取盈余公積金即為可供分配利潤。 投資利潤率 投資利潤率（稅前）＝稅前利潤總額247。項目總投資 ＝ 247。 10000 ＝ ％ 56 投資凈利潤率（稅后）＝稅后利潤總額247。項目總投資 ＝ 247。 10000 ＝ ％ 項目財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期 根據(jù)項目的財務(wù)現(xiàn)金流量狀況計算可知： 指 標(biāo) 內(nèi)部收益率FIRR（ %） 財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（萬元） 投資回收期 Pt(年 ) 稅前 23% 21549 (含建設(shè)期 ) 稅后 16% 19542 (含建設(shè)期 ) 經(jīng)測算表明 ,項目的稅前、稅后內(nèi)部收益率均高于基準(zhǔn)折現(xiàn)率8%，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，包括建設(shè)期在內(nèi)的投資回收期為 年（稅前），說明本項目有較強(qiáng)的盈利能力。項目投資利潤率和投資利稅率指標(biāo)測算表明 ,項目不僅可以給投資人帶來較高的收益 ,而且還可為國家創(chuàng)造高額的稅收。 項目財務(wù)上是可行的。 不確定性分析 （年均） BEP（ c） ＝ ≈ % BEP（銷售收入） =年均銷售收入 BEP（ c） ＝ 18000 萬元 %≈ 5461 萬元 57 計算結(jié)果表明，項目盈虧平衡點適中，說明項目生產(chǎn)經(jīng)營能力只要達(dá)到設(shè)計能力的 %，年銷售收入達(dá)到 5461 萬元時，就可以盈虧平衡，達(dá)到保本經(jīng)營。 財務(wù)評價以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對財務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本、建設(shè)投資三項因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或 降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財務(wù)評價指標(biāo)的敏感程度。敏感性分析詳見下表。 敏感性分析表 序號 不確定因素 變化率（ %） IRR（ %） 敏感系數(shù) 基本方案 23% 1 銷售收入 +5% 41% 5% 9% 2 經(jīng)營成本 +5% 11% 5% 33% 3 建設(shè)投資 +5% 22% 5% 24% 從中可以看出： 銷售收入及經(jīng)營成本均為最敏感因素，其在 5％內(nèi)的變化將對項目經(jīng)營產(chǎn)生較大影響，建設(shè)投資為不敏感因素。 通過盈虧平衡分析和敏感性分析，說明該項目盈虧平衡點較為適中；當(dāng)三種不確定因素變化幅度為 5%時（向不利于經(jīng)濟(jì)效益方向變化），財務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)仍然優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項目具有一定的抗風(fēng)險能力，但要注意控制成本和提高銷售收入。 58 第十二章 風(fēng)險分析 經(jīng)營風(fēng)險分析 努力做好下面幾個方面工作，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險： 加強(qiáng)產(chǎn)品宣傳和售后服務(wù)。提升產(chǎn)品的知名度和市場占有率。 努力提高產(chǎn)品質(zhì)量，并在保證質(zhì)量的前提下，降低成本。 堅持“穩(wěn)健投資、滾動發(fā)展、提高效率”的投資原則，有效地規(guī)避投資風(fēng)險。 以品質(zhì)、質(zhì)量、技術(shù)來保證競爭優(yōu)勢。 管理風(fēng)險分析 作為新建建設(shè)項目，要保證設(shè)原材料的質(zhì)量與存量，保證準(zhǔn)時制供貨和市場供應(yīng)。 財務(wù)風(fēng)險分析 財務(wù)風(fēng)險包括產(chǎn)品銷售價格的市場波動；外協(xié)外購件及原材料的價格變化，企業(yè)內(nèi)部成本控制的起伏，用戶回款周期的長短等等。要積極開拓客戶資源，建立穩(wěn)定的、長期的供貨資源，努力形成與上下游共贏的局面，另一方面，加強(qiáng)財務(wù)和成本控制，預(yù)測市場價格變化趨勢，采取集中采購、招標(biāo)等積極的、主動的措施應(yīng)對變化，以達(dá)到控制風(fēng)險的目的。 政策風(fēng)險分析 長期以來我國堅持采用 積極的財政政策，使國民經(jīng)濟(jì)保持了較長期的高速發(fā)展，在目前的國內(nèi)形勢下，這種國民經(jīng)濟(jì)的高速增長，仍然是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流。同時，我國“十二五”規(guī)劃明確提出強(qiáng)制 59 淘汰普通玻璃，政策方面的利好，都將為本項目的順利實施和企業(yè)建成后的經(jīng)營生產(chǎn)提供十分穩(wěn)定的政策環(huán)境。但是我們也應(yīng)注意到社會經(jīng)濟(jì)變化的復(fù)雜性，要求企業(yè)跟蹤國家相關(guān)政策的變化調(diào)整，把握趨勢，調(diào)整策略，順應(yīng)