【導(dǎo)讀】第七章勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生與消防........錯(cuò)誤!國務(wù)院《關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干措施的實(shí)施意見》；國家發(fā)改委修訂《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》；貴州省“十二五”規(guī)劃綱要；遵義市“十二五”工業(yè)發(fā)展規(guī)劃；2020年3月出版）；公司共同出資形成的有限公司，總部經(jīng)濟(jì)設(shè)在某。近幾年由于某某經(jīng)。萬元，新建年產(chǎn)2億條塑料編織袋和總部經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目是適時(shí)的。項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位于遵義市南部工業(yè)聚集區(qū)。項(xiàng)目建設(shè)期為年，即2020年7月～2020年12月。袋，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。同時(shí)也將推動(dòng)某市及周邊地區(qū)編織袋工業(yè)結(jié)。的原則，技術(shù)先進(jìn)，成熟可靠，投產(chǎn)后可保證達(dá)到預(yù)定的設(shè)計(jì)目標(biāo)。通條件好；供電供水條件好，因而其建設(shè)條件有明顯優(yōu)勢。民經(jīng)濟(jì)快速增長的拉動(dòng)下，塑編產(chǎn)品市場需求將穩(wěn)步增長。場需求，尤其是對優(yōu)質(zhì)、高性能編織袋的需求。同時(shí)，隨著國家和某。型編織袋生產(chǎn)技術(shù)，生產(chǎn)包括水泥編織袋在內(nèi)的編織袋?？棿袌鲋饕植荚谀澈湍?，其中主要市場定位于某市場。

　　

【正文】 3 地質(zhì)勘察 4 施工圖設(shè)計(jì) 5 設(shè)備設(shè)計(jì) 6 施工準(zhǔn)備 7 基礎(chǔ)施工 8 建筑施工 9 特構(gòu)施工 10 設(shè)備訂貨、到貨 11 設(shè)備安裝、調(diào)整 12 公用系統(tǒng)施工 13 試生產(chǎn) 14 投產(chǎn)并驗(yàn)收 生產(chǎn)組織與人員培訓(xùn) 生產(chǎn)組織 工作制度及年時(shí)基數(shù) 1）工作制度 雙班工作制，每周工作 5 天，每班 8 小時(shí)，每年工作日 251 天。 2）年時(shí)基數(shù) 工人年時(shí)基數(shù)： 1820 小時(shí)。 設(shè)備年時(shí)基數(shù)： 1960 小時(shí) 。 工作人員安排 項(xiàng)目建成后，需要管理、技術(shù)、一線工人等共約 180 人。該項(xiàng)目需要的一般工人可以在當(dāng)?shù)卣衅福ㄏ聧徛毠?yōu)先考慮），管理人員和技術(shù)人員可到市人才市場進(jìn)行現(xiàn)場招聘。 人員培訓(xùn) 當(dāng)今企業(yè)產(chǎn)品與市場的競爭歸根結(jié)底是人才與技術(shù)的競爭，人才與技術(shù)是企業(yè)的核心競爭力，此項(xiàng)工作尤為重要。人員的培訓(xùn)應(yīng)遵循實(shí)用與發(fā)展儲備相結(jié)合的原則，采取送出去和請進(jìn)來的辦法，重點(diǎn)提高開發(fā)設(shè)計(jì)水平、營銷能力、生產(chǎn)管理和質(zhì)量管理及技工對新工藝裝備的生產(chǎn)技能和維護(hù)水平。 49 第十章 投資估算與資金籌措 投資估 算的依據(jù)： ◆《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則》 ◆ 2020 年《省建筑工程預(yù)算實(shí)物量定額》 ◆ 2020 年《省建筑工程預(yù)算實(shí)物量定額單位估價(jià)表》 ◆ 2020 年機(jī)電設(shè)備報(bào)價(jià)手冊 ◆其他相關(guān)資料 建設(shè)投資估算 項(xiàng)目建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。 工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)和設(shè)備工程費(fèi)，經(jīng)估算，項(xiàng)目工程費(fèi)用為 6809 萬元。 建筑工程費(fèi) 建筑工程費(fèi)估算采用單位建筑工程投資估算法，即以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算。 該項(xiàng)目屬于新建項(xiàng)目，總建筑面積 33500 平方米。經(jīng)估算，土建工程費(fèi)用為 4345 萬元，廠區(qū)配套工程費(fèi)用 1034 萬元，建筑工程費(fèi)合計(jì)為 5379 萬元。如下表： 序號 建筑內(nèi)容 單位 建筑面積 單位造價(jià)（元 /平） 工程造價(jià)（萬元） 1 廠房 平方米 8000 800 640 2 總部經(jīng)濟(jì)辦公樓 平方米 16000 1500 2400 3 生活和宿舍縷 平方米 8000 1500 1200 4 倉儲 平方米 1500 700 105 5 工程費(fèi)用合計(jì) 22500 4345 50 6 廠區(qū)配套工程 1034 大門門衛(wèi)圍墻 米 1200 200 24 廠區(qū)道路廣場 平方米 4000 300 120 廠區(qū)公用管線 160 廠區(qū)綠化 平方米 4000 200 80 其他設(shè)施 平方米 2020 700 140 消防 400 環(huán)保 40 給排水 70 7 建筑總成本（ 5＋ 6） 5379 設(shè)備購置及安裝費(fèi) 經(jīng)估算，該項(xiàng)目生產(chǎn)購置設(shè)備 351 臺套，費(fèi)用為 1430 萬元。 項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)用明細(xì)表 序號 設(shè)備名稱 臺（套） 單價(jià)（萬元） 總價(jià)（萬元 ） 1 2 50 100 2 圓絲機(jī) 120 5 600 3 縫紉機(jī) 200 40 4 印字機(jī) 2 20 400 5 復(fù)膜機(jī) 20 20 140 6 叉車 2 21 7 其他輔助設(shè)備 40 8 運(yùn)輸車輛 5 89 合計(jì) 351 1430 經(jīng)估算，該項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用為 810 萬元，詳見下表： 51 工程建設(shè)其他費(fèi)用明細(xì)表 序號 費(fèi)用名稱 計(jì)算依據(jù) 費(fèi)率或標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用合計(jì) （萬元） 1 土地使用費(fèi) 含于新建補(bǔ)償中 320 2 勘察費(fèi) 建筑工程費(fèi) % 34 3 工程設(shè)計(jì)費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 4 建設(shè)單位管理費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 5 工程監(jiān)理費(fèi) 建筑工程費(fèi) 1% 68 6 試車費(fèi) 建筑工程費(fèi) 18 7 辦公家具費(fèi) 234 合計(jì) 810 考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中的不定因素影響，需估算一定的基本預(yù)備費(fèi)。工程基本預(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置及安裝費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的 5%估算，為 381 萬元。 根據(jù)國家計(jì)委 1999 年發(fā)布《國家計(jì)委關(guān)于 加強(qiáng)對基本建設(shè)大中型項(xiàng)目概算中“漲價(jià)預(yù)備費(fèi)”管理有關(guān)問題的通知》 (計(jì)投資 1340 號文件 )的規(guī)定，由于近年來我國物價(jià)趨于平穩(wěn)，在編制基本建設(shè)大中型項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算中，投資價(jià)格指數(shù)按零計(jì)算，可不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為 381 萬元。 建設(shè)投資估算 綜上，該項(xiàng)目建設(shè)投資為 8000 萬元，詳見附表 1。 52 總投資估算 項(xiàng)目沒有銀行貸款 ,故無銀行貸款利息。 項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用概算法，項(xiàng)目流動(dòng)資金為 2020 萬元。 項(xiàng)目建設(shè)總 投資 =建設(shè)投資 +建設(shè)期利息 +流動(dòng)資金 =8000 萬元 +0 萬元 +2020 萬元 =10000 萬元 項(xiàng)目建設(shè)總資金估算匯總表詳見附表 1。 資金籌措與使用計(jì)劃 資金籌措方案 本項(xiàng)目資金全部由項(xiàng)目業(yè)主自籌解決。 投資使用計(jì)劃 項(xiàng)目建設(shè)期 年，全部建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)投入使用，第一年投入 3000 萬元，第二年投入 5000 萬元。流動(dòng)資金 2020 萬元在經(jīng)營期第一年投入。 53 第十一章 財(cái)務(wù)效益分析 財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 評價(jià)依據(jù) 《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第三版 《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的有關(guān)規(guī)定 項(xiàng)目單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。 計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷 項(xiàng)目計(jì)算期設(shè)定 年，其中建設(shè)期 年，經(jīng)營期 10 年。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定 設(shè)定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為 8%。 稅金 增值稅稅率： 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率： 7%（以增值稅為稅基） 教育費(fèi)附加費(fèi)率： 3%（以增值稅為稅基） 所得稅稅率： 25%。 銷售收入及銷售稅金估算 項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，達(dá)產(chǎn)年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為 2 億條塑料編織袋 ，銷 價(jià) /只，年銷售收入達(dá)到 18000萬元。經(jīng)營期增值稅為 萬元，營業(yè)稅金及附加為 萬元。 項(xiàng)目逐年銷售收入及稅金估算詳見附表 2。 54 成本費(fèi)用估算 原材料成本 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年原材料成本 噸，進(jìn)價(jià) 4500 元 /噸，總計(jì) 6000萬元。 燃料動(dòng)力費(fèi) 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年燃料及動(dòng)力費(fèi)估算為 2100 萬元。 工資與福利費(fèi) 本項(xiàng)目 達(dá)產(chǎn)年需要 職工 總 人數(shù) 為 180 人 ，人均年 工資按 30000 元計(jì)算 (含福利費(fèi) )，則項(xiàng)目年工資與福利費(fèi)估算為 648 萬元。 修理費(fèi) 修理費(fèi)按折舊的 10%計(jì)提，年修理費(fèi) 用為 元。 其他費(fèi)用 項(xiàng)目各年其他費(fèi)用包括制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等估算為經(jīng)銷售收入的 %計(jì)提 1440 萬元。 經(jīng)營成本 以上六項(xiàng)之和為經(jīng)營成本，合計(jì)為 萬元。 折舊費(fèi) 項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值 8000 萬元，其中，建（構(gòu)）筑物原值 6570 萬元，設(shè)備原值 1430 萬元。 固定資產(chǎn)折舊年限：建（構(gòu)）筑物平均 50 年，設(shè)備平均 10 年。 采取直線法計(jì)提，經(jīng)估算，年折舊費(fèi)為 萬元。 攤銷費(fèi) 55 項(xiàng)目無形資產(chǎn) 320 萬元，攤銷年限 10 年，年攤消費(fèi)為 32 萬元。 總成本費(fèi)用 綜上，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成 本費(fèi)用估算為 萬元。 總成本費(fèi)用詳見附表 3。 財(cái)務(wù)評價(jià) 利潤總額為銷售收入扣除總成本費(fèi)用和銷售稅金及附加后的余額，所得稅按利潤總額的 25%計(jì)算。 通過損益和利潤分配表 (附表 4)計(jì)算得出： 在整個(gè)經(jīng)營期內(nèi)，獲利潤總額 5461 萬元，平均年獲利潤總額 萬元； 在整個(gè)經(jīng)營期內(nèi)，共實(shí)現(xiàn)所得稅 萬元 , 平均年實(shí)現(xiàn)所得稅額 1390 萬元； 扣除所得稅（ 25%）后，共實(shí)現(xiàn)稅后利潤為 萬元，平均年獲稅后利潤 萬元。 稅 后利潤額在按 10%的比例提取盈余公積金即為可供分配利潤。 投資利潤率 投資利潤率（稅前）＝稅前利潤總額247。項(xiàng)目總投資 ＝ 247。 10000 ＝ ％ 56 投資凈利潤率（稅后）＝稅后利潤總額247。項(xiàng)目總投資 ＝ 247。 10000 ＝ ％ 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期 根據(jù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量狀況計(jì)算可知： 指 標(biāo) 內(nèi)部收益率FIRR（ %） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（萬元） 投資回收期 Pt(年 ) 稅前 23% 21549 (含建設(shè)期 ) 稅后 16% 19542 (含建設(shè)期 ) 經(jīng)測算表明 ,項(xiàng)目的稅前、稅后內(nèi)部收益率均高于基準(zhǔn)折現(xiàn)率8%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，包括建設(shè)期在內(nèi)的投資回收期為 年（稅前），說明本項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力。項(xiàng)目投資利潤率和投資利稅率指標(biāo)測算表明 ,項(xiàng)目不僅可以給投資人帶來較高的收益 ,而且還可為國家創(chuàng)造高額的稅收。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是可行的。 不確定性分析 （年均） BEP（ c） ＝ ≈ % BEP（銷售收入） =年均銷售收入 BEP（ c） ＝ 18000 萬元 %≈ 5461 萬元 57 計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)適中，說明項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營能力只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，年銷售收入達(dá)到 5461 萬元時(shí)，就可以盈虧平衡，達(dá)到保本經(jīng)營。 財(cái)務(wù)評價(jià)以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入（產(chǎn)量或價(jià)格）、經(jīng)營成本、建設(shè)投資三項(xiàng)因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或 降低 5%幅度的變化，以判斷其單因素變化對財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的敏感程度。敏感性分析詳見下表。 敏感性分析表 序號 不確定因素 變化率（ %） IRR（ %） 敏感系數(shù) 基本方案 23% 1 銷售收入 +5% 41% 5% 9% 2 經(jīng)營成本 +5% 11% 5% 33% 3 建設(shè)投資 +5% 22% 5% 24% 從中可以看出： 銷售收入及經(jīng)營成本均為最敏感因素，其在 5％內(nèi)的變化將對項(xiàng)目經(jīng)營產(chǎn)生較大影響，建設(shè)投資為不敏感因素。 通過盈虧平衡分析和敏感性分析，說明該項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較為適中；當(dāng)三種不確定因素變化幅度為 5%時(shí)（向不利于經(jīng)濟(jì)效益方向變化），財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等指標(biāo)仍然優(yōu)于基準(zhǔn)值要求，說明該項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，但要注意控制成本和提高銷售收入。 58 第十二章 風(fēng)險(xiǎn)分析 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 努力做好下面幾個(gè)方面工作，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)： 加強(qiáng)產(chǎn)品宣傳和售后服務(wù)。提升產(chǎn)品的知名度和市場占有率。 努力提高產(chǎn)品質(zhì)量，并在保證質(zhì)量的前提下，降低成本。 堅(jiān)持“穩(wěn)健投資、滾動(dòng)發(fā)展、提高效率”的投資原則，有效地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。 以品質(zhì)、質(zhì)量、技術(shù)來保證競爭優(yōu)勢。 管理風(fēng)險(xiǎn)分析 作為新建建設(shè)項(xiàng)目，要保證設(shè)原材料的質(zhì)量與存量，保證準(zhǔn)時(shí)制供貨和市場供應(yīng)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品銷售價(jià)格的市場波動(dòng)；外協(xié)外購件及原材料的價(jià)格變化，企業(yè)內(nèi)部成本控制的起伏，用戶回款周期的長短等等。要積極開拓客戶資源，建立穩(wěn)定的、長期的供貨資源，努力形成與上下游共贏的局面，另一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和成本控制，預(yù)測市場價(jià)格變化趨勢，采取集中采購、招標(biāo)等積極的、主動(dòng)的措施應(yīng)對變化，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 政策風(fēng)險(xiǎn)分析 長期以來我國堅(jiān)持采用 積極的財(cái)政政策，使國民經(jīng)濟(jì)保持了較長期的高速發(fā)展，在目前的國內(nèi)形勢下，這種國民經(jīng)濟(jì)的高速增長，仍然是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流。同時(shí)，我國“十二五”規(guī)劃明確提出強(qiáng)制 59 淘汰普通玻璃，政策方面的利好，都將為本項(xiàng)目的順利實(shí)施和企業(yè)建成后的經(jīng)營生產(chǎn)提供十分穩(wěn)定的政策環(huán)境。但是我們也應(yīng)注意到社會經(jīng)濟(jì)變化的復(fù)雜性，要求企業(yè)跟蹤國家相關(guān)政策的變化調(diào)整，把握趨勢，調(diào)整策略，順應(yīng)